Неверно рассчитался НДФЛ с материальной выгоды по займу

В расчетном листке сотрудника сумма материальной выгоды и НДФЛ по ставке 35 % отличаются от ваших расчетов.

В разделе «В натуральной форме» нажмите строку «Мат. выгода от экономии на процентах». Ознакомьтесь с расчетом материальной выгоды за текущий месяц.

Причина № 1. Изменилась ключевая ставка

Материальная выгода возникает, если ставка по займу отсутствует или ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Матвыгода рассчитывается на последнее число каждого месяца по формуле:

С августа 2024 года для расчета материальной выгоды по займу учитывается наименьшая из ключевых ставок:

• на дату заключения договора займа или изменения договора;
• на дату получения дохода – последний день месяца, за который выполняется расчет.

Проверьте, какой размер ключевой ставки использован в расчете. Для этого сравните размер ставки на дату расчета материальной выгоды и на дату заключения договора.

1. Проверьте дату заключения договора в разделе «Деньги/Займы/Кредиты».


Если она указана неверно, для расчета может использоваться другая ключевая ставка. Исправьте дату.

2. В разделе «Настройки/Кастомизация» откройте блок «Параметры».

3. В блоке «Учет», нажмите «Ставка рефинансирования» и проверьте значения на дату заключения или изменения договора займа и на дату получения дохода. В нашем примере договор заключен 15 июля, новая ключевая ставка действует с 28 июля. Saby рассчитал матвыгоду на последний день месяца по новой ставке.

Причина № 2. Оформлены не все документы

Saby рассчитывает материальную выгоду автоматически на основании документов, оформленных в системе. Проверьте, что оформлены документы:

• договор займа в разделе «Деньги/Займы/Кредиты»;
  

  Если договора нет, оформите его.

  • Как оформить договор займа?
• выплата займа в разделе «Деньги/Банк» или «Деньги/Касса» на вкладке «Платежи». Убедитесь, что правильно указана дата выплаты займа.
  

  Если выплаты нет, создайте ее.

  • Как оформить выплату займа?

Причина № 3. Не отражено погашение займа

Для правильного расчета материальной выгоды нужно учитывать, как менялась сумма займа в течение месяца. Если заем был частично погашен, Saby учтет дату и сумму платежа и рассчитает материальную выгоду на день частичного погашения займа и на конец месяца.

Например, 15 июля вы выдали сотруднику заем 500 000 ₽ на 2 года под 2 % годовых. Ежемесячный платеж по основному долгу составляет 20 833,33 ₽, дата первого платежа — 15 августа. Ключевая ставка ЦБ РФ — 18 %.

Рассчитаем матвыгоду на день частичного погашения займа:

500 000 ₽ — сумма остатка по займу до погашения;
15 дней — количество календарных дней с начала месяца по день погашения включительно;
12 % — 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.

Матвыгода на день погашения займа:	500 000 ₽ * (12 % - 2 %) * 15 дней	=	2 054,79 ₽
	365 дней

Рассчитаем матвыгоду на конец месяца после частичного погашения займа:

479 166,67 ₽ — сумма остатка по займу после погашения ежемесячного платежа;
16 дней — количество календарных дней со дня, следующего за днем погашения, по последний день месяца включительно;
12 % — 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.

Матвыгода на последний день месяца:	479 166,67 ₽ * (12 % - 2 %) * 16 дней	=	2 100,46 ₽
	365 дней

Итого материальная выгода сотрудника за август составила: 2 054,79 ₽ + 2 100,46 ₽ = 4 155,25 ₽.

В разделе «Деньги/Банк» или «Деньги/Касса» на вкладке «Платежи» проверьте, что отражено погашение займа на дату, когда деньги поступили от сотрудника.

Если платежа нет, оформите его.

• Как оформить погашение займа?

Причина № 4. В расчете материальной выгоды есть ручные корректировки

Проверьте, есть ли в документе «Мат. выгода от экономии на процентах» ручные корректировки сумм — они отмечены значком .

Если в расчете за предыдущие месяцы вы отредактировали сумму материальной выгоды или НДФЛ, Saby не будет применять эту корректировку к следующим месяцам.