Если вы обнаружили ошибку в базах страховых взносов, скорректируйте их в расчетном листке сотрудника. Чтобы в учете и отчетности отражались правильные суммы взносов, перед закрытием месяца проверяйте базы каждого работника с помощью отчета «Расчетная ведомость».
Рассмотрим пример.
Сотрудник оформил отпуск с 29 ноября по 20 декабря. 1 декабря он заболел и был на больничном по 22 декабря. В базы, облагаемые страховыми взносами, попадут:
- начисления за расчетный месяц, с которых работодатель должен уплатить страховые взносы;
- сумма удержанных отпускных за дни, которые пересекаются с больничным — со знаком «минус».
В нашем примере сотрудник отработал семь дней. Сумма облагаемых страховыми взносами начислений оказалась меньше суммы удержанных отпускных — страховые взносы стали отрицательными.
Скорректируем их, так как «Расчет по страховым взносам» с отрицательными значениями не примет налоговая инспекция.
Откройте расчетный листок сотрудника за текущий месяц и разверните блоки «Страховые взносы» и «Базы». В нашем примере это декабрь.
Чтобы обнулить отрицательные значения баз страховых взносов в текущем месяце, сначала нужно уменьшить базы ближайшего периода, в котором сумма страховых взносов превышает отрицательное значение.
У нас это ноябрь — при корректировке будут уменьшаться ноябрьские базы.
Итог: период определен — скорректируйте базы.