Выплатить физическому лицу доход за аренду земельных паев в натуральной форме

Организация может арендовать земельные паи у физического лица. В этом случае она выплачивает физлицу доход за аренду и рассчитывает с него НДФЛ. Порядок, условия и сроки выплат определяются договором аренды.

Рассмотрим, как выплатить физическому лицу доход за аренду земельных паев в натуральной форме и сформировать проводки.

Заплатить за аренду земельных паев

Для начисления и выплаты физлицу дохода за аренду земельных паев используется документ «Доходы от аренды имущества».

1. Перейдите в раздел:
   • Saby Bu, Saby Staff «Зарплата и кадры» — «Зарплата/Расчеты с физлицами».
   • Saby Staff «Зарплата» — «Расчеты с физлицами».
   • online.saby.ru — «Сотрудники/Расчеты с физлицами».
2. Нажмите «+» и выберите «Доходы от аренды/Доходы от аренды имущества (кроме автотранспорта)».

3. Укажите арендатора — вашу организацию или обособленное подразделение.
4. Установите счет затрат и статью расходов. Если ведете учет по объектам, укажите объект учета.
5. Кликните поле для ввода получателя дохода и выберите арендодателя. Проверьте налоговый статус получателя. Если ведете учет по договорам, укажите договор аренды — кликните «договор» и выберите нужный. Договор еще не создан — добавьте его кнопкой .

6. Укажите размер дохода и нажмите . Saby рассчитает сумму к выплате на руки.

7. Наведите курсор на сумму к выплате и нажмите «Выплатить». Выберите, как хотите выплатить доход физлицу:
   • полностью в натуральной форме — например, выращенной пшеницей.

     Кликните «В натуральной форме», проверьте сумму к выплате и нажмите «Сохранить». Saby рассчитает НДФЛ с этой выплаты и удержит его при любой последующей денежной выплате этому физлицу.

     
   • в смешанной форме: частично в натуральной форме и частично — выплатой наличными или в банк.

     Чтобы удержать НДФЛ, рассчитанный с дохода в натуральной форме, соблюдайте правильный порядок выплаты: сначала сформируйте выплату в натуральной форме, затем — выплату наличными или в банк. Saby рассчитает НДФЛ с дохода в натуральной форме и удержит вместе с НДФЛ при денежной выплате.

     1. Кликните «В натуральной форме».
     2. Укажите сумму к выплате и нажмите , затем — «Сохранить». Статус платежа изменится на «Выплачено частично».
     
     3. Создайте платеж на оставшуюся сумму — нажмите «Выплатить» и выберите «В банк» или «В кассу».
     4. Проверьте сумму к выплате и нажмите «Провести».
     

     Saby рассчитает НДФЛ с дохода в натуральной форме и удержит вместе с НДФЛ при денежной выплате, но не более 50 % от суммы к выплате.

     
8. Нажмите «Провести».

Доход выплачен физическому лицу. Если до 31 января следующего года НДФЛ, рассчитанный с дохода в натуральной форме, удержать не удалось, организация обязана уведомить об этом физлицо и налоговую инспекцию до 25 февраля, включив сведения в 6-НДФЛ. Сумма неудержанного налога отобразится в строке 170.

Сформировать проводки

Для списания товара со склада и формирования проводок оформите документ реализации. Дата документа реализации должна совпадать с датой документа «Доходы от аренды имущества».

• Как оформить документ реализации?

В нашем примере мы выдали физическому лицу часть дохода в натуральной форме — спишем 1 т пшеницы со склада. После проведения документа реализации Saby сформировал проводки по счету 62-01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Чтобы закрыть обороты по счетам 76-ДОХ и 62-01, создайте списание долга покупателя.

1. Перейдите в раздел «Контрагенты/Взаимозачеты».
2. Укажите организацию.
3. Нажмите «+» и выберите «Списания долга/Списание долга покупателя».
4. Проверьте дату документа — она должна совпадать с датой расчетов с физическим лицом и датой реализации.
5. В строке «Комментарии» укажите причину списания. Она попадет в печатную форму приказа о списании задолженности.
   
6. Нажмите «Счета долга и списания» и заполните данные в строках:
   • «Счет долга» — счет «62-01», с которого списывается задолженность;
   • «Счет списания» — счет «76-ДОХ», на который списывается задолженность. Укажите физлицо.
7. Нажмите «Сохранить».
8. В блоке «по документам» кликните «+», выберите «Выбрать из списка» и укажите документ реализации.
   
9. Нажмите «Провести».

Проводки сформированы. Суммы выплаченных доходов и НДФЛ попадут в отчет 6-НДФЛ.

Материалы по теме