АУСН — специальный налоговый режим, при котором бизнесу не нужно самостоятельно считать налоги и сдавать большую часть отчетности.
Из-за этого порядок расчета зарплатных налогов, удержания НДФЛ и сдачи отчетности по сотрудникам отличается от общего сценария.
Ограничения режима АУСН в части ведения зарплаты
ИП и организации должны одновременно выполнять следующие условия:
- Средняя численность сотрудников — не более 5 человек.
- Нет сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда.
- Среди сотрудников нет нерезидентов РФ.
- Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.
- Зарплата сотрудникам выплачивается только безналично.
Особенности расчета зарплатных налогов
- Страховые взносы при АУСН не уплачиваются, так как ставка по ним составляет 0 %.
- Взносы на травматизм уплачиваются по фиксированному тарифу, независимо от количества сотрудников и их дохода. Платеж перечисляется ежемесячно — в размере 1/12 годовой суммы, не позднее 15-го числа каждого месяца.
- По НДФЛ организации и ИП на АУСН остаются налоговыми агентами. Рассчитывать и уплачивать налог можно двумя способами: через уполномоченный банк или самостоятельно.
- Работодатели на АУСН могут предоставлять только стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Если сотруднику нужны социальные или имущественные вычеты, он должен сам обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ.
Отчетность по сотрудникам
- 6-НДФЛ и РСВ не подается. При переходе на АУСН в середине года требуется сдать отчетность до месяца перехода на АУСН. Далее сдавать РСВ нарастающим итогом не требуется.
- Уведомление об исчисленных налогах не подается, поскольку сведения о доходах и вычетах уже передаются в налоговую.
- ЕФС-1 — только в отдельных случаях. Подраздел 1.1 — при приеме, увольнении, переводе. Подраздел 1.2 — ежегодно до 25 января следующего года, а также по запросу в течение 3 рабочих дней при назначении пенсии, отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.
Схема работы
- В течение месяца оформляйте в Saby больничные, отпуска, дополнительные начисления и удержания.
- В конце каждого месяца проверяйте и фиксируйте табель.
- Оформляйте выплаты сотрудникам по безналичному расчету.
- Ежемесячно уплачивайте взносы по травматизму.
Дальнейший порядок работы с налогами зависит от того, как вы передаете сведения о доходах сотрудника.
Через уполномоченный банк
- Работодатель передает в банк сведения о доходах и вычетах сотрудников.
- Банк рассчитывает НДФЛ по каждому сотруднику. Банк считает НДФЛ по ставке 13%. Если совокупный доход налогоплательщика превысит 2,4 млн руб. за год, налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по прогрессивной ставке и уведомит налогоплательщика.
- Банк перечисляет удержанный налог в бюджет и сообщает работодателю сумму налога.
- Работодатель сверяет сумму налога, исчисленную банком, с суммой в учете.
- Банк передает в налоговый орган сведения о доходах, вычетах, удержанном и перечисленном налоге.
Самостоятельно
- Работодатель рассчитывает НДФЛ на дату получения дохода.
- Уплачивает налог в бюджет в составе единого налогового платежа.
- Передает в налоговый орган сведения о доходах, вычетах и налоге в Личном кабинете налогоплательщика.
С чего начать
Настройте систему налогообложения:
- если ведете в Saby бухгалтерский учет — в настройках учетной политики;
- если ведете только учет зарплаты — в настройках зарплаты с даты применения СНО.
Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.