Присоединяйтесь!

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

С 1 января 2023 года НДФЛ исчисляется и удерживается на дату выплаты дохода физлицу, в том числе с аванса (глава 23 НК РФ). Организации или ИП удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую на ЕНС в сроки, определенные ст. 1 263-ФЗ.

С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединились в Социальный фонд России (СФР) и введен единый тариф страховых взносов − 30% в пределах базы для расчета страховых взносов и 15,1% сверх нее (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Уплачиваются страховые взносы также на ЕНС.

В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и льготах по каждой налоговой базе отдельно (ст. 210 НК РФ). В расчетном листке сотрудника указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.

Окончательная сумма НДФЛ в расчетном листке сформируется после создания всех ведомостей на выплату дохода за месяц расчета.

Для расчета НДФЛ используются различные налоговые ставки (ст. 224 НК РФ). Они зависят от видов доходов и налогового статуса работника: резидент или нерезидент РФ.

Ставки для резидентов

  • 13% — от зарплаты и других доходов, кроме облагаемых по ставке 15% и 35%;
  • 15% — от зарплаты и других доходов более 5 млн, кроме облагаемых по ставке 35%;
  • 35% — от материальной выгоды, призов и выигрышей.

Ставки для нерезидентов

  • 13% — от зарплаты не более 5 млн для иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище в РФ, граждан из ЕАЭС, членов экипажей судов под Государственным флагом РФ, участников Государственной программы по оказанию создействия добровольному переселению в Россию соотечественников;
  • 15% — от зарплаты более 5 млн для вышеперечисленных категорий иностранцев;
  • 30% — для других категорий иностранцев и доходов нерезидентов.

Дивиденды резидентов до 5 млн облагаются по ставке 13%, свыше 5 млн — по ставке 15%. Для нерезидентов вся сумма дивидендов облагается по ставке 15%.

Рассмотрим, как рассчитывается НДФЛ:

Расчеты нужно делать один раз за месяц по каждому сотруднику по единому тарифу – в общем случае это 30%. В СБИС вы можете настроить пониженные тарифы в зависимости от вида деятельности, территории или льготы МСП. После уплаты взносов на ЕНС налоговые органы и казначейство сами распределят их по видам страхования — на пенсионное, медицинское и социальное. Взносы на травматизм не включены в единый налоговый платеж и платятся по-прежнему.

Порядок расчета взносов

  1. База работника с начала года умножается на тариф 30% при условии, что лимит не превышен (ст. 425 НК РФ).
  2. Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет через ЕНС.

Рассмотрим расчет страхового взноса на примере.

Смотрите также

Проверить и исправить данные в расчетном листке

Уплатить взносы по травматизму

Создать «Расчет НДФЛ и СВ, уведомление» и уплатить НДФЛ и страховые взносы

Настроить пониженные тарифы страховых взносов

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.