Организации и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны начислять и уплачивать НДС, если их доходы превысили лимит, установленный законодательством. Пока доход компании меньше 60 млн. руб., она освобождается от обязанностей налогоплательщика. Если доход превысил 60 млн. руб., с продаж следующего месяца необходимо начислять НДС.
Налогоплательщик имеет право выбрать, какие ставки НДС использовать:
- общеустановленные: 20 % или 10 % — с правом применения налоговых вычетов;
- пониженные: 5 % или 7 % — без права на вычет.
Ставка 5 % применяетя для доходов свыше 60 млн. руб. до 250 млн. руб., ставка 7 % — свыше 250 млн. руб. до 450 млн. руб. Если доходы превысили сумму 450 млн. руб., применяются общие ставки налога, при этом право на применение УСН утрачивается.
Применять пониженные ставки можно с начала любого квартала, период применения — не менее трех лет подряд. Заявление о переходе на льготную ставку в ФНС подавать не нужно, достаточно указать ставку в декларации.
Пониженные ставки не применяются при ввозе товаров на территорию РФ и в случае исполнения обязанностей налогового агента.
С чего начать
Схема работы
Порядок работы будет отличаться в зависимости от выбранных ставок.
В течение квартала.
- Оформляйте документы реализации.
- Принимайте НДС к вычету по документам поступления материалов, товаров или услуг.
Вы можете отложить вычет НДС на более поздний отчетный период.
- Формируйте счета-фактуры на полученные и выданные авансы.
- Для правильного расчета НДС с авансов устанавливайте связь оплат с документами поступления.
В конце квартала.
- Создавайте документ «Расчет НДС». В нем также выполняйте операции по учету НДС с авансов для расчета окончательной суммы НДС к уплате.
- Формируйте книги покупок и продаж.
- Создавайте и распечатывайте выписку из книги по запросу контрагента или требованию налоговой инспекции.
- Формируйте налоговую декларацию по данным учета и отправляйте ее в ФНС.
- Рассчитывайте налог УСН «Доходы» или «Доходы-Расходы».
- Уплачивайте налоги.
Воспользуйтесь краткой инструкцией или работайте по схеме, приведенной ниже.
В течение квартала.
В конце квартала.
- Рассчитывайте и уплачивайте НДС. В расчете выполняйте операции «Авансы от покупателей — начисление НДС (создание фактур на аванс)» и «Авансы от покупателей — вычет НДС после отгрузки».
- Формируйте книги покупок и продаж.
- Создавайте и распечатывайте выписку из книги по запросу контрагента или требованию налоговой инспекции.
- Формируйте налоговую декларацию по данным учета и отправляйте ее в ФНС.
- Рассчитывайте налог УСН «Доходы» или «Доходы-Расходы».
- Уплачивайте налоги.