Организации и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны начислять и уплачивать НДС, если их доходы превысили лимит, установленный законодательством. Компания освобождается от обязанностей налогоплательщика, пока ее доход не превысил:
- 20 млн руб. по итогам 2025 и в течение 2026 года;
- 15 млн руб. по итогам 2026 и в течение 2027 года;
- 10 млн руб. по итогам 2027 и в течение 2028 года.
Если доход превысил 20 млн руб., с продаж следующего месяца необходимо начислять НДС.
Налогоплательщик имеет право выбрать, какие ставки НДС использовать:
- общеустановленные: 22 % или 10 % — с правом применения налоговых вычетов;
- пониженные: 5 % или 7 % — без права на вычет.
Ставка 5 % применяется для доходов свыше 20 млн руб. до 272,5 млн руб., ставка 7 % — свыше 272,5 млн руб. до 490,5 млн руб. Если доходы превысили 490,5 млн руб., применяются общие ставки налога, при этом право на применение УСН утрачивается.
Применять пониженные ставки можно с начала любого квартала, период применения — не менее трех лет подряд. Досрочно отказаться от пониженной налоговой ставки можно в течение первого года ее применения и только один раз. Заявление о переходе на льготную ставку в ФНС подавать не нужно, достаточно указать ставку в декларации.
Пониженные ставки не применяются при ввозе товаров на территорию РФ и в случае исполнения обязанностей налогового агента.
С чего начать
Схема работы
Порядок работы будет отличаться в зависимости от выбранных ставок.
Предварительно
Примите НДС к вычету по остаткам непроданных товаров.
В течение квартала
- Оформляйте документы реализации.
- Принимайте НДС к вычету по документам поступления материалов, товаров или услуг.
Вы можете отложить вычет НДС на более поздний отчетный период.
- Формируйте счета-фактуры на полученные и выданные авансы.
- Для правильного расчета НДС с авансов устанавливайте связь оплат с документами поступления и реализаций.
В конце квартала
- Создавайте документ «Расчет НДС». В нем также выполняйте операции по учету НДС с авансов для расчета окончательной суммы НДС к уплате.
- Формируйте книги покупок и продаж.
- Создавайте и распечатывайте выписку из книги по запросу контрагента или требованию налоговой инспекции.
- Формируйте налоговую декларацию по данным учета и отправляйте ее в ФНС.
- Рассчитывайте налог УСН «Доходы» или «Доходы-Расходы».
- Уплачивайте налоги.
Воспользуйтесь краткой инструкцией или работайте по схеме, приведенной ниже.
В течение квартала
В конце квартала
- Рассчитывайте и уплачивайте НДС. В расчете выполняйте операции «Авансы от покупателей — начисление НДС (создание фактур на аванс)» и «Авансы от покупателей — вычет НДС после отгрузки».
- Формируйте книги покупок и продаж.
- Создавайте и распечатывайте выписку из книги по запросу контрагента или требованию налоговой инспекции.
- Формируйте налоговую декларацию по данным учета и отправляйте ее в ФНС.
- Рассчитывайте налог УСН «Доходы» или «Доходы-Расходы».
- Уплачивайте налоги.
Материалы по теме
до расчета налога и заполнения деклараций.
- Индивидуально со специалистом
- Обучение в группах
