Частые вопросы по НДС на УСН

С 2025 года все компании и ИП на упрощенной системе налогообложения стали плательщиками НДС. Автоматическое освобождение на 2026 год получают компании и ИП, чьи доходы за 2025 год не превышают 20 млн рублей, а также вновь созданные организации и предприниматели. Компания (ИП) теряет право на освобождение от НДС, если доходы с начала года превысили 20 млн рублей.

• Как считать доходы для сравнения с лимитом 20 млн рублей?
• Если у ИП есть патенты, их надо учитывать при расчете дохода для сравнения с лимитом 20 млн рублей?
• Как считать доход на объекте УСН «Доходы минус расходы»: учитывать оборотный доход или ту сумму, с которой платится налог УСН?
• ИП в 2025 году совмещает УСН и ПСН. За 2025 год доходы по обоим налоговым режимам превысили лимит 20 млн рублей. В 2026 году должны платить НДС? Патент применять уже нельзя?

Вопросы по освобождению от НДС

• Нужно ли подавать в налоговую уведомление об освобождении от НДС, если доход меньше 20 млн рублей?
• Надо ли формировать счета-фактуры, если освобождены от НДС (доход меньше 20 млн рублей)?
• Надо ли сдавать декларацию по НДС, если освобождены от НДС (доход меньше 20 млн рублей)?
• Компания (ИП) освобождена от НДС (доход меньше 20 млн рублей). Можно ли однократно или периодически выставлять счета-фактуры покупателю с выделенным НДС?

Вопросы по работе с НДС на УСН

• Как сообщить в ФНС, какую ставку НДС выбрали?
• Нужно ли выставлять счета-фактуры при розничных продажах, в общепите?
• Как формировать книгу продаж, если в день может быть до 100 операций в чеке?
• Доход больше 20 млн рублей, но компания (ИП) применяет льготу по ст. 149 НК РФ. Нужно ли выставлять счета-фактуры и подавать декларацию по НДС?
• Надо ли платить НДС при отгрузке в 2026 году, если оплата была в 2025 году?
• Надо ли платить НДС при оплате в 2026 году, если отгрузка была в 2025 году?
• Можно ли принять к вычету входящий НДС по товарам, работам и услугам, которые не были учтены на УСН в 2025 году?
• Есть необлагаемая деятельность. Доля облагаемой НДС реализации несущественная. Надо ли платить НДС, если общего освобождения нет (доходы свыше 20 млн рублей)?