Организация или индивидуальный предприниматель на УСН «Доходы-Расходы» по итогам года может получить убыток. В этом случае нужно уплатить минимальный налог — 1 % от полученных за год доходов. Минимальный налог необходимо уплатить также в случае, когда убытка нет, но налог, рассчитанный по ставке 15 %, оказался меньше 1 % доходов.
Вы можете уменьшить налог следующего периода на полученные убытки и на уплаченный минимальный налог.
Saby учитывает убытки автоматически при расчете налога УСН. Зачет происходит по методу FIFO — первыми учитываются убытки, которые возникли раньше.
Должны быть выполнены условия:
- в отчетном году есть прибыль;
- убыток получен в период применения УСН «Доходы-Расходы»;
- организация или ИП на момент зачета продолжают применять УСН «Доходы-Расходы» — при смене налогового режима зачет невозможен;
- убыток получен не более 10 лет назад. Например, по итогам 2024 года можно списать убытки не старше 2014 года.
Чтобы посмотреть сумму зачтенного убытка, в разделе «Налоги/УСН» откройте расчет УСН за четвертый квартал.
Если расчет еще не создан, в строке «К уплате» нажмите «рассчитать».
Убытки отражены в расчете отдельной строкой. В графе «С начала года» Saby покажет сумму убытка, зачтенного в текущем году. Рядом с названием строки «Убытки» указан остаток убытка, перенесенный на следующий период.
Если убыток большой, Saby сделает зачет на максимально возможную сумму. Сумма будет подобрана так, чтобы налоговая база была достаточной для применения ставки 15 %, а не минимальной. Это позволит избежать нового убытка по итогам периода.
Saby автоматически включит уплаченный минимальный налог в расходы следующего года:
- в полной сумме — если налог был уплачен из-за убытков;
- в сумме разницы между минимальным налогом и налогом 15 % — если минимальный налог оказался больше рассчитанного по общим правилам.
Чтобы посмотреть зачтенную сумму, в разделе «Налоги/УСН» откройте расчет УСН за четвертый квартал.
Если расчет еще не создан, в строке «К уплате» нажмите «рассчитать».
Минимальный налог будет указан в отдельной строке.
