При расчетах с контрагентами в валюте возникают курсовые разницы — расхождения из-за изменения курса валют.
Рассмотрим на примере, как в СБИС учитываются курсовые разницы для налога на прибыль в 2022-2024 годах. 5 июля организация оказала услуги по проведению вебинара на сумму 5 000 долларов по курсу валюты 55,08 рубля за доллар. На конец июля курс доллара составил 61,31 рубля, на конец августа — 60,36 рубля. 20 сентября долг частично погасили на 1 000 долларов по курсу 60,16 рубля.
Оформите реализацию услуг на 5 июля, а 20 сентября примите частичную оплату. Ежемесячно проводите переоценку валютных остатков до полного погашения долга.
Порядок налогового учета курсовых разниц в 2022-2024 годах для расчета налога на прибыль зависит от периода.
Оформить реализацию
- Нажмите
, выберите «Реализация/Реализация» - на online.saby.ru — в разделе «Бизнес/Документы»;
- на Saby Bu — в разделе «Продажи».
- Установите дату реализации, укажите покупателя, добавьте услугу, введите стоимость в валюте и нажмите «Провести».
- Нажмите
, чтобы посмотреть проводки. СБИС рассчитает сумму долга в рублях по курсу на дату реализации.
Провести переоценку валютных остатков
- В разделе «Учет/Операции/Закрытие месяца» нажмите и выберите операцию «Переоценка валютных средств».
- Установите дату и нажмите «Провести».
СБИС рассчитает курсовую разницу и отнесет ее на прочие доходы или на прочие расходы, в зависимости от изменений курса валюты.
- увеличение курса — прочие доходы учтены в бухгалтерском учете. В налоговом учете не принимаются, считаются отложенными до момента погашения;
- снижение курса — прочие расходы полностью принимаются в бухгалтерском и налоговом учете.
- увеличение курса — прочие доходы учтены в бухгалтерском учете. В налоговом учете не принимаются, считаются отложенными до момента погашения;
Проверить курсовую разницу после частичного погашения долга
Загрузите выписку, в которую включен платеж, и откройте документ «Оплата от покупателя». Нажмите , чтобы посмотреть курсовую разницу.
Проверить расчет налога на прибыль
В разделе «Учет/Налоги» откройте расчет налога на прибыль.
Убедитесь, что курсовые разницы попали в расчет:
- положительная — в «Доходы»;
- отрицательная — в «Расходы».
Оформить реализацию
- Нажмите , выберите «Реализация/Реализация»
- на online.saby.ru — в разделе «Бизнес/Документы»;
- на Saby Bu — в разделе «Продажи».
- Установите дату реализации, укажите покупателя, добавьте услугу, введите стоимость в валюте и нажмите «Провести».
- Нажмите , чтобы посмотреть проводки. СБИС рассчитает сумму долга в рублях по курсу на дату реализации.
Провести переоценку валютных остатков
- В разделе «Учет/Операции/Закрытие месяца» нажмите и выберите операцию «Переоценка валютных средств».
- Установите дату и нажмите «Провести».
СБИС рассчитает курсовую разницу и отнесет ее на прочие доходы или на прочие расходы, в зависимости от изменений курса валюты.
- увеличение курса — прочие доходы не принимаются в налоговом учете. Они считаются отложенными до момента погашения;
- снижение курса — прочие расходы не принимаются в налоговом учете, считаются отложенными до момента погашения.
- увеличение курса — прочие доходы не принимаются в налоговом учете. Они считаются отложенными до момента погашения;
Проверить курсовую разницу после частичного погашения долга
Загрузите выписку, в которую включен платеж, и откройте документ «Оплата от покупателя». Нажмите , чтобы посмотреть курсовую разницу.
Проверить расчет налога на прибыль
В разделе «Учет/Налоги» откройте расчет налога на прибыль.
Убедитесь, что курсовые разницы попали в расчет:
- положительная — в «Доходы»;
- отрицательная — в «Расходы».
Учтены курсовые разницы в расчете налога на прибыль.