Отчетность ИП на патенте в 2022 году: какую отчетность сдавать и когда
Патент не работает «сам по себе», а только в связке с другим налоговым режимом. Это может быть упрощенная система, основная или единый сельхозналог. Поэтому список и сроки отчетов для ИП на патенте зависят от его базовой системы налогообложения. И от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники. Рассказываем, какую отчетность ИП на патенте сдавать и когда.
Что вы узнаете
Какую отчетность сдает любой ИП на патенте
За деятельность на патенте отчитываться в налоговую не нужно. Однако патентщик должен отчитаться за параллельный налоговый режим. Как правило, это УСН. Но может быть и общий налоговый режим, если он выгоден для ИП или при регистрации забыли перейти на упрощенку.
Еще один возможный вариант — применять патент плюс ЕСХН. На практике встречается редко. Доля доходов фермера от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.
Патентный налог не зависит от реальных доходов, поэтому налоговая не просит отчет по патентной деятельности. ИП оплачивает стоимость патента исходя из условного — потенциально вмененного дохода. Значение ПВД смотрите в региональном законе и в самом патенте. Реальные доходы ИП на патенте отражают в книге учета доходов, но подавать ее в ИФНС не нужно, если налоговая сама не попросит. Цель регистра — отследить, что ИП соблюдает установленный лимит по доходам — 60 млн рублей.
Популярный вариант: ПСН + УСН
Ведите раздельный учет доходов и расходов, если совмещаете УСН и патент. Когда все поступления относятся к патенту, все равно сдайте декларацию по УСН — нулевую.
Спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
Календарь патентщика на УСН на 2022 год
Сроки отчетов для ИП-упрощенцев За какой период отчет Декларация по УСН 4 мая 2021 год Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент) 25 января 4 квартал 2021 25 апреля 1 квартал 2022 25 июля 2 квартал 2022 25 октября 3 квартал 2022
ПСН + ОСНО
Ведите раздельный учет доходов и расходов, если совмещаете общий режим и патентную систему налогообложения. Когда все поступления относятся к патенту, все равно сдайте декларацию по НДС и 3-НДФЛ — нулевые.
Календарь патентщика на ОСНО на 2022 год
Сроки отчетов для ИП-общережимников За какой период отчет Декларация 3-НДФЛ 4 мая 2021 год Декларация по НДС (если нет освобождения) 25 января 4 квартал 2021 25 апреля 1 квартал 2022 25 июля 2 квартал 2022 25 октября 3 квартал 2022
СБИС подскажет, когда сдавать отчетность ИП на патенте при совмещении ПСН с УСН, ОСНО или ЕСХН. Поможет заполнить данные и проверит их перед отправкой. Нулевые отчеты вместо вас сдаст робот — вы не пропустите ни одного отчета, даже если временно не ведете бизнес.
Как отчитываются ИП-работодатели
ИП на патентной системе налогообложения отчитываются по физлицам, которых оформили по ГПД или трудовому договору. Отчитываться по контрагентам-самозанятым или ИП не нужно. Они платят налоги и отчитываются за себя сами.
Разовая первая отчетность — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день. На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.
И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ налоговую (РСВ); для соцстраха — форма 4-ФСС;
- ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Если штат небольшой, ИП может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:
- По 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
- По РСВ, 4-ФСС и персотчетам — если застрахованных 11 или больше. Для электронного расчета 4-ФСС срок отчетности — 25 число. Если подаете 4-ФСС на бумаге, надо отчитаться быстрее — максимум 20 числа.
Календарь патентщика-работодателя на 2022 год
Сроки отчетов для ИП-работодателей Отчетность ИП на патенте за работников Куда сдавать В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации) В день трудоустройства / увольнения работника или на следующий рабочий день СЗВ-ТД по факту трудоустройства / увольнения работника ПФР 15 число месяца СЗВ-ТД за отработанный месяц, если были кадровые изменения Отчетная кампания за 2021 год 17 января СЗВ-М за декабрь ПФР 20 января 4-ФСС НА БУМАГЕ ФСС 25 января 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО ФСС 31 января РСВ ИФНС 1 марта СЗВ-СТАЖ ПФР 1 марта 6-НДФЛ ИФНС Отчетная кампания за 1 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!) 15 февраля СЗВ-М за январь ПФР 15 марта СЗВ-М за февраль ПФР 15 апреля СЗВ-М за март ПФР 20 апреля 4-ФСС НА БУМАГЕ ФСС 25 апреля 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО ФСС 4 мая РСВ ИФНС 4 мая 6-НДФЛ ИФНС Отчетная кампания за 2 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!) 16 мая СЗВ-М за апрель ПФР 15 июня СЗВ-М за май ПФР 15 июля СЗВ-М за июнь ПФР 20 июля 4-ФСС за полугодие НА БУМАГЕ ФСС 25 июля 4-ФСС за полугодие ЭЛЕКТРОННО ФСС 1 августа РСВ за полугодие ИФНС 1 августа 6-НДФЛ за полугодие ИФНС Отчетная кампания за 3 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!) 15 августа СЗВ-М за июль ПФР 15 сентября СЗВ-М за август ПФР 17 октября СЗВ-М за сентябрь ПФР 20 октября 4-ФСС за 9 месяцев НА БУМАГЕ ФСС 25 октября 4-ФСС за 9 месяцев ЭЛЕКТРОННО ФСС 31 октября РСВ за 9 месяцев ИФНС 31 октября 6-НДФЛ за 9 месяцев ИФНС Отчетная кампания за 4 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала; остальные отчеты, включая СЗВ-М за декабрь, — по окончании 2022 года) 15 ноября СЗВ-М за октябрь ПФР 15 декабря СЗВ-М за ноябрь ПФР 4-ФСС сдавайте до тех пор, пока не снялись в ФСС с учета в качестве страхователя. На местах Соцстрах может требовать 4-ФСС до конца года, даже когда уже снялись с учета. Уточните этот момент в своем отделении. РСВ и 6-НДФЛ придется сдавать до конца года, если выплаты с начала года были, а в середине года персонал уволили. СЗВ-М подавайте, пока есть персонал. СЗВ-СТАЖ сдайте по итогам года, в котором распрощались с сотрудниками.
Какую отчетность ИП на патенте не сдают или сдают редко
Бухгалтерская отчетность. ИП не обязаны вести бухучет, поэтому не сдают бухгалтерскую отчетность.
Отчетность за имущественные налоги: на имущество, транспорт и землю. Налоговая сама считает за физлиц, включая ИП, имущественные налоги, поэтому отчеты по этим платежам не предусмотрены. Сумму налогов смотрите в налоговом уведомлении от ИФНС. Инспекторы рассылают «письма счастья» осенью.
Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подают участники алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, молочный завод.
Как отчитаться быстро и без ошибок
СБИС поможет сдать отчеты в любые госорганы в едином окне: налоговую, Росстат, Пенсионный фонд, Соцстрах, Росприроднадзор. Сервис СБИС «Отчетность через интернет» возьмет на себя рутину по отчетам:
- напомнит о будущих отчетах в календаре;
- поможет заполнить формы должным образом благодаря мастеру отчетов;
- проверит отчеты перед отправкой не только на пустые графы, но и на логику данных;
- подсветит ошибки и подскажет, как исправить;
- отправит документ за несколько секунд с телефона или компьютера, даже если до дедлайна 5 минут.
Видеоматериалы по теме
