Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2026 году
Из‑за уплаты большинства налогов на единый налоговый счет (ЕНС) компании и ИП должны направлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов. По ним инспекторы списывают деньги в счет уплаты налогов. В статье расскажем, по каким налогам и в какой срок надо представлять такое уведомление и как его заполнить. А также про новую возможность отправки уведомления по НДФЛ и взносам на несколько периодов вперед.
Что вы узнаете
Что такое уведомление по ЕНП
Уведомление по ЕНП — неформальное название документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов». Эта форма понадобилась в связи с введением единого налогового счета (ЕНС). Содержит информацию о начисленных суммах налогов и взносов.
С 2024 года закончился переходный период, когда компании вместо уведомлений могли платить налоги платежками со статусом «02» на КБК конкретных налогов (взносов).
Зачем нужно уведомление
На основании уведомления по ЕНП налоговая распределяет суммы с единого счета по платежам в бюджет в двух случаях:
- Платеж — авансовый, срок отчетности наступает позже, чем срок уплаты. Например, авансы на УСН платятся в течение года, а декларация сдается только по завершении года.
- Отчетность по налогу не предусмотрена даже по итогам года. Например, давно отменили отчетность по транспортному налогу юрлиц. В таком случае организация сообщает в ФНС об исчисленной сумме уведомлением (вместо отчетности). Исключение — платежи с фиксированной суммой. Отчетности по ним нет, но и уведомления не нужны, ведь размер таких налогов (взносов) ФНС знает изначально. Например, взносы ИП за себя, оплата патента индивидуальным предпринимателем на ПСН, торговый сбор в Москве.
Уведомлением вы сообщаете инспекторам, какая сумма налога (взносов) получилась к начислению. Если к начислению — ноль, уведомление не подается.
Если к начислению получилась одна сумма, а вы решили перечислить больше, в уведомлении указывайте сумму начисления, не платежа.
Что будет, когда подали уведомление
На основании полученного уведомления по ЕНП налоговая по установленному сроку уплаты налога спишет заявленную сумму с единого налогового счета. Исключение: НДФЛ и страховые взносы за работников. Уведомлениям по таким налогам (взносам) — повод для ФНС списать с ЕНС заявленную сумму сразу, как только поступило уведомление, или на следующий рабочий день. Это так называемый авторезерв в силу закона. Условие: наличие положительного сальдо на ЕНС (п. 7 ст. 78 НК РФ). Если на счете средств не хватает, налоговая спишет имеющийся остаток.
Налогоплательщик не вправе отменить авторезерв по НДФЛ и страховым взносам. Если в уведомлении сумму вы завысили и подали уточненное уведомление с верной суммой, переплата останется в авторезерве. ФНС ее использует в счет последующей уплаты НДФЛ или взносов. Либо спишет, если образуется какая‑либо задолженность по налогам.
Контролировать сальдо и движения по единому налоговому счету, в том числе понимать, что входит в зарезервированные суммы, поможет сервис от Saby «Суперсверка». В режиме реального времени вы видите все данные по ЕНС и предупреждения, если есть расхождения с вашими учетными данными. Как формируется и проверяется сальдо ЕНС, подробно рассказали здесь.
Порядок подачи уведомления
Подавайте уведомление по ЕНП в налоговую инспекцию по месту жительства ИП или по месту нахождения организации (отделения иностранной организации). Крупнейшие налогоплательщики уведомляют по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов
Согласно абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ, представить уведомление можно:
- Через свою бухгалтерскую программу с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
- Через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС, подписав УКЭП. С 1 октября 2023 года индивидуальные предприниматели могут использовать для отправки уведомления усиленную неквалифицированную электронную подпись (УНЭП). Сгенерировать УНЭП предприниматель может самостоятельно в ЛК ИП, без обращения в ФНС.
- На бумаге лично в налоговую или по почте заказным письмом. Этот способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов доступен, если по закону вы не обязаны сдавать отчетность в электронном виде.
В Saby календарь бухгалтера напомнит рассчитать налоги, подать уведомление или декларацию (расчет), уплатить ЕНП. Сформировать уведомление можно автоматически прямо из мастера расчета налога.
Заполнение уведомления по ЕНП в программе Saby
По каким налогам подавать уведомление по ЕНП
Уведомление об исчисленных суммах подают:
- предприниматели — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН, ЕСХН и НДФЛ при ОСНО;
- юрлица — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН и ЕСХН, имущественным налогам.
Чаще всего уведомления приходится отправлять по зарплатным налогам: НДФЛ и страховым взносам за работников.
С 2026 года компании должны платить минимальные страховые взносы, даже если руководителю в отчетном месяце не начислялась зарплата. А значит надо подавать уведомление по ЕНС в отношении этих сумм.
👉 Подробнее о минимальных взносах с зарплаты директора и отчетности по ним
Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов
Срок подачи уведомления по ЕНП — 25 число месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога. По НДФЛ надо отправлять в ФНС два уведомления (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ):
- 25 числа — по налогу, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца;
- 3 число — по НДФЛ, удержанному с 23 числа предыдущего месяца по последнее число предыдущего месяца;
- в последний рабочий день декабря — за период с 23 декабря по 31 декабря.
Можно ли подавать уведомления по ЕНП досрочно
Согласно действующим контрольным соотношениям, подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно с начала того периода, за который подаете документ. Например, уведомить по августовским взносам можно сразу с 1 августа, не дожидаясь установленного срока 25 сентября. По НДФЛ за период с 1 по 22 число можно уведомлять ФНС начиная с 1 числа, а за период с 23 по последнее число месяца — начиная с 23 числа. Если сумма налога за второй расчетный период месяца вам известна, вы можете в период 23—25 числа подать уведомление, в котором отразите НДФЛ за весь месяц: за первый расчетный период с 1 по 22 число и за второй период с 23 числа по последнее число месяца.
Уведомления по УСН тоже можно подавать до окончания отчетного периода. Условие: дата уведомления равна первой дате последнего квартала отчетного периода или позже этой даты. Например, уведомление по авансу по УСН за 9 месяцев можно представить 1 июля или позднее. Если подать такое уведомление раньше 1 июля, ФНС не примет документ.
По имущественным налогам уведомлять можно с начала отчетного года.
Как часто нужно подавать уведомления по ЕНП
По НДФЛ, который платите в качестве налогового агента за работников, уведомляйте инспекцию каждый месяц, несмотря на то что в течение года ежеквартально вы сдаете форму 6-НДФЛ. Дело в том, что дата уплаты текущего налога намного раньше, чем срок сдачи 6‑НДФЛ за соответствующий отчетный период.
По страховым взносам за работников подавайте уведомление в тех месяцах, когда не сдаете расчет по страховым взносам (РСВ). В месяцах сдачи РСВ — это январь, апрель, июль и октябрь — налоговая узнает из РСВ о начисленных взносах за прошедший месяц. Поэтому параллельно с РСВ не нужно дублировать данные в уведомлении. Исключение: если досрочно уплатили и сразу хотите учесть взносы за декабрь, март, июнь и сентябрь. Тогда подаете уведомления по таким взносам. Например, компания досрочно уплатила взносы за работников за июнь в июне. Чтобы можно было учесть на УСН такие взносы по итогам полугодия, нужно успеть в июне подать уведомление по этим взносам.
По имущественным налогам юрлица подавайте уведомления на авансы, если регион (муниципалитет) предусмотрел уплату авансов в течение года. В любом случае уведомление нужно подавать по итогам года в срок до 25.02 включительно по недвижимости с кадастровой стоимостью. По недвижимости со среднегодовой стоимостью сдается декларация по сроку 25 февраля, поэтому годовое уведомление по «некадастровым» активам не требуется.
Начиная с 1 квартала 2027 года уведомление по имуществу подавать не надо будет, так как ФНС сама будет рассчитывать налог и присылать информацию по сумме к уплате.
График подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов на 2026 год
| Когда подавать | За какой период (прочерк означает, что уведомление не представляется) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| НДФЛ за работников | Страховые взносы за работников в ФНС | УСН | НДФЛ ИП на ОСНО | ЕСХН | Налог ЮЛ на землю и транспорт | Налог ЮЛ на имущество | |
| 26.01 | 01.01–22.01 | — | — | — | — | — | |
| 03.02 | 23.01-31.01 | — | — | — | — | — | |
| 25.02 | 01.02–22.02 | январь | — | — | год | год (по «кадастровой» недвижимости) | |
| 03.03 | 23.02-28.02 | — | — | — | — | — | |
| 25.03 | 01.03–22.03 | февраль | — | — | — | — | |
| 03.04 | 23.03-31.03 | — | — | — | — | — | |
| 27.04 | 01.04–22.04 | — | 1 квартал | — | 1 квартал | 1 квартал | |
| 04.05 | 23.04-30.04 | — | — | — | — | — | |
| 25.05 | 01.05–22.05 | апрель | — | — | — | — | |
| 03.06 | 23.05-31.05 | — | — | — | — | — | |
| 25.06 | 01.06–22.06 | май | — | — | — | — | |
| 03.07 | 23.06-30.06 | — | — | — | — | — | |
| 27.07 | 01.07–22.07 | — | полугодие | полугодие | полугодие | полугодие / 2 квартал | |
| 03.08 | 23.07-31.07 | — | — | — | — | — | |
| 25.08 | 01.08–22.08 | июль | — | — | — | — | |
| 03.09 | 23.08-31.08 | — | — | — | — | — | |
| 25.09 | 01.09–22.09 | август | — | — | — | — | |
| 05.10 | 23.09-30.09 | — | — | — | — | — | |
| 26.10 | 01.10–22.10 | — | 9 месяцев | — | 9 месяцев | 9 месяцев / 3 квартал | |
| 03.11 | 23.10-31.10 | — | — | — | — | — | |
| 25.11 | 01.11–22.11 | октябрь | — | — | — | — | |
| 03.12 | 23.11-30.11 | — | — | — | — | — | |
| 25.12 | 01.12–22.12 | ноябрь | — | — | — | — | |
| 30.12 | 23.12–31.12 | — | — | — | — | — | |
Изменение в уведомлениях по НДФЛ и взносам с сентября 2026 года
С 01.09.2026 компании и ИП смогут подавать уведомление по НДФЛ и страховым взносам досрочно. То есть в одном уведомлении указать информацию о будущих платежах.
Если сумма НДФЛ или взносов окажется больше показателей, указанных в уведомлении по ЕНС, подайте дополнительное уведомление в привычные сроки. В нем укажите сумму фактически исчисленного НДФЛ или взноса.
Представим, что в уведомлении по ЕНС была указана сумма НДФЛ за период 1 по 22 декабря — 50 000 ₽. 20 декабря сотрудникам была выплачена годовая премия, из‑за чего фактический НДФЛ составил 57 000 ₽. В этом случае до 25 декабря подайте уведомление по НДФЛ, указав в нем сумму 57 000 ₽.
Как заполнить уведомление об исчисленных налогах
Уведомление об исчисленных суммах ЕНП представляется по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8‑/1047. Этот же приказ содержит порядок заполнения уведомления (в редакции от 16.01.2024 №‑ЕД‑7‑8/20@). Бланк содержит титульный лист и раздел с данными.
Титульный лист
Пример заполнения титульного листа в уведомлении по ЕНП
Нумерация страниц уведомления начинается с титульника.
В отличие от форм отчетности, на титульном листе уведомления не нужно указывать наименование организации или ФИО предпринимателя-налогоплательщика. Отправителя налоговая идентифицирует по ИНН и КПП.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код инспекции по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства ИП.
Раздел с данными
В основной части уведомления — четыре одинаковых блока (строки) из шести полей. На каждый налог заполняется свой блок. Если налогов больше, заполняется необходимое количество листов.
Например, компания на УСН в срок до 27 апреля может заполнить одно уведомление, в котором укажет: в первом блоке (строке) — данные по НДФЛ за период с 1 по 22 апреля, во втором блоке (строке) — данные по авансовому платежу по УСН за 1 квартал. Не будет ошибкой, если по НДФЛ бухгалтер заполнит свое уведомление, а по УСН — свое.
Если, например, платите агентский НДФЛ несколькими платежками, не нужно на каждый платеж оформлять свое уведомление. В срок до 25 числа создайте одно уведомление за период с 1 по 22 число. И в срок до 3 числа — за период с 23 по последнее число прошедшего месяца.
Если сумма авансов в течение года не меняется, например, по транспортному налогу компании, в начале года можно подать одно уведомление сразу на все авансовые платежи. На аванс за каждый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) нужно заполнить свой блок из шести реквизитов.
Расшифровка основных полей уведомления
Пример заполнения данных в уведомлении по ЕНП
По каждому налогу в уведомлении заполняется строка (блок) с шестью полями. В этом блоке указываются:
- КПП из декларации (расчета) по налогам, взносам, по которым подается уведомление. Этот реквизит заполняют только организации. Индивидуальные предприниматели показатель КПП не заполняют. Это поле позволяет головной организации в одном уведомлении указывать информацию по всем обособленным подразделениям. На титульном листе уведомления указывается КПП головной компании. В разделе с данными — КПП обособленных подразделений.
Код ОКТМО. Показатель берется из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Если он состоит из восьми знаков, вместо трех последних символов ставятся прочерки. Например: «12445698---».
С 2026 года в некоторых регионах изменился ОКТМО. Перед сдачей уведомлений проверьте актуальность кодов через сервис ФНС. Если заполняете уведомление через Saby, актуальные коды будут проставлены автоматически.Код бюджетной классификации. По каждому налогу указывается КБК конкретного налога или взноса. Например:
страховые взносы по единому тарифу — 182 1 02 01000 01 1000 160;
НДФЛ по ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок по ставке 13% — 182 1 01 02210 01 1000 110.
Указывать КБК по ЕНС в уведомлении неправильно.
Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов. Указывается сумма исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов.
Например, авансовый платеж по УСН нарастающим итогом с начала года составил:
- за 1 квартал: 1 000 ₽;
- полугодие: 4 000 ₽;
- 9 месяцев: 3 500 ₽.
В уведомлении нужно указать такие значения:
- за 1 квартал: 1 000 ₽;
- полугодие: 3 000 ₽;
- 9 месяцев: -500 ₽.
Возможность подавать уведомления с отрицательными значениями прямо предусмотрена п. 9 ст. 58 НК РФ и порядком заполнения уведомления. Отрицательные уведомления подаются по авансам по УСН, а также по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО, если текущий аванс оказался меньше, чем предыдущий.
- Код отчетного (налогового) периода и номер месяца (квартала). Код указывается в соответствии с приложением 2 к порядку заполнения уведомления. Это такие обозначения:
- 21 — первый квартал;
- 31 — полугодие, второй квартал;
- 33 — девять месяцев, третий квартал;
- 34 — год, четвертый квартал.
По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца: 01, 02, 03 (для уведомления по НДФЛ за второй расчетный период месяца — 11, 12, 13).
По авансовым платежам за первый квартал, полугодие и 9 месяцев при заполнении кода «34» указывается соответственно порядковый номер: 01, 02, 03. Исключение: ИП на ОСНО. Они по авансовым платежам по НДФЛ за первый квартал, полугодие и 9 месяцев указывают коды 21/04, 31/04 и 33/04 соответственно.
По налогу на имущество организаций, который считаете по итогам года, при заполнении кода 34 указывайте порядковый номер 04.
- Отчетный (календарный) год. Указывается год, за период которого исчислен налог, авансовый платеж по налогу, сбор, страховой взнос.
Таблица с кодами отчетных периодов для заполнения уведомления по ЕНП на 2026 год
| Срок подачи уведомления | Что указывать в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| НДФЛ за работников | Страховые взносы за работников в ФНС | УСН | НДФЛ ИП на ОСНО | ЕСХН | Налог ЮЛ на землю и транспорт | Налог ЮЛ на имущество | |
| 26.01 | 21/01 | — | — | — | — | — | |
| 03.02 | 21/11 | — | — | — | — | — | |
| 25.02 | 21/02 | 21/01 | — | — | 34/04 | ||
| 03.03 | 21/12 | — | — | — | — | — | |
| 25.03 | 21/03 | 21/02 | — | — | — | — | |
| 03.04 | 21/13 | — | — | — | — | — | |
| 27.04 | 31/01 | — | 34/01 | 21/04 | — | 34/01 | |
| 04.05 | 31/11 | — | — | — | — | — | |
| 25.05 | 31/02 | 31/01 | — | — | — | — | |
| 03.06 | 31/12 | — | — | — | — | — | |
| 25.06 | 31/03 | 31/02 | — | — | — | — | |
| 03.07 | 31/13 | — | — | — | — | — | |
| 27.07 | 33/01 | — | 34/02 | 31/04 | 34/02 | 34/02 | |
| 03.08 | 33/11 | — | — | — | — | — | |
| 25.08 | 33/02 | 33/01 | — | — | — | — | |
| 03.09 | 33/12 | — | — | — | — | — | |
| 25.09 | 33/03 | 33/02 | — | — | — | — | |
| 05.10 | 33/13 | — | — | — | — | — | |
| 26.10 | 34/01 | — | 34/03 | 33/04 | — | 34/03 | |
| 03.11 | 34/11 | — | — | — | — | — | |
| 25.11 | 34/02 | 34/01 | — | — | — | — | |
| 03.12 | 34/12 | — | — | — | — | — | |
| 25.12 | 34/03 | 34/02 | — | — | — | — | |
| 30.12 | 34/13 | — | — | — | — | — | |
Что делать, если допустили ошибку в уведомлении
Сформируйте новое уведомление, если допустили ошибку. Заполнение уведомления зависит от того, в чем ошиблись: в сумме или других данных. Примеры заполнения корректировочных уведомлений по ЕНП привели здесь.
Как исправить ошибку и отправить уведомление повторно
| Вид ошибки | Порядок исправления |
|---|---|
| Указали неверную сумму | Повторите данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую |
| Ошиблись в иных данных | Повторите данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0». Далее заполните новую строку и укажите в ней верные данные с нужной суммой |
Отправляйте корректировку, если еще не отправили декларацию (расчет) по налогу. Если отчетность сдали, исправленное уведомление будет излишне, ведь сданный отчет автоматически исправляет ранее представленные неверные уведомления. Об этом — письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.
В Saby можно проверить уведомление перед отправкой. Программа предупредит, если обнаружит нестыковки. Подстрахует и не даст отправить лишние уведомления: в Saby при заполнении формы можно выбрать только те КБК, по которым необходимо подавать уведомление.
Частые вопросы
-
По каким налогам уведомления не надо подавать?
Не требуется подавать уведомления по целому ряду платежей. В частности, это:
- личные страховые взносы ИП за себя: фиксированные и дополнительные по ставке 1% с доходов cвыше 300 000 ₽ в год;
- оплата стоимости патента ИП (патентный налог на ПСН);
- фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранных работников;
- налог для самозанятых на профдоход (НПД);
- единый налог по АУСН;
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на прибыль организаций. Исключение — прибыль по дивидендам, выплаченные доходы иностранцам, доходы по госбумагам. В этих редких случаях уведомление понадобится;
- имущественные налоги ИП;
- торговый сбор (актуально для Москвы);
- акцизы;
- водный налог;
- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- страховые взносы за работников в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм).
-
Что будет, если не подать уведомление?
Если уведомление не подать, налоговая не будет знать, какую сумму списать с вашего ЕНС по сроку уплаты налога (аванса по УСН, НДФЛ, страховых взносов). То есть несвоевременное представление или непредставление уведомления не позволит вовремя распределить деньги в бюджет. Это приведет к начислению пеней на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.
Штрафа по статье 126 НК РФ не будет, так как уведомление по ЕНС — не отчетность, а документ, который нужен для распределения денег на ЕНС в счет уплаты налогов (письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ‑4‑7/14776).
Видеоматериалы по теме
