Декларация по туристическому налогу 2025
С 2025 года в России начал действовать новый налог — туристический. Отчитываться по нему нужно, если местные власти ввели этот платеж на своей территории. Расскажем и на конкретном примере рассмотрим, как заполнить декларацию по турналогу.
Что вы узнаете
Кто сдает отчетность по турналогу
Отчитываться по туристическому налогу обязаны организации, ИП и физлица, которые отвечают сразу двум условиям:
- 🏨 предоставляют места для проживания физическим лицам;
- 🏨 владеют на праве собственности (ином законном основании, например аренде) гостиничным объектом.
Не нужно отчитываться по объектам, которые не включены в специальный реестр классифицированных средств размещения. Например, это квартиры, комнаты или койко-места в жилой недвижимости. Подробнее рассказали здесь.
Куда и в какой срок сдавать декларацию по турналогу
Срок сдачи
25 число по итогам отчетного квартала — срок сдачи декларации по туристическому налогу.
Первый раз отчитаться потребуется за 1 квартал 2025 — не позднее 25.04.2025.
| Отчетный период 2025 | Крайний срок сдачи (с учетом выходных) |
|---|---|
| I квартал | 25 апреля 2025 |
| II квартал | 25 июля 2025 |
| III квартал | 27 октября 2025 |
| IV квартал | 26 января 2026 |
Куда сдается
Декларация по турналогу сдается в ИФНС по месту размещения гостиничного объекта.
Как отчитываться, если объектов несколько
Ситуация 1. Объекты расположены в одном муниципальном образовании, но относятся к разным инспекциям. Можно выбрать по своему усмотрению одну ИФНС и сдавать в нее декларацию сразу по всем объектам. Для этого потребуется подготовить специальное уведомление и направить его в выбранную инспекцию (п. 2 ст. 418.9 НК РФ). Уведомление отправляется единожды, не позднее 30 рабочих дней до установленного срока сдачи отчета (письмо ФНС от 28.12.2024 № СД-4-3/14796@). Подать уведомление можно через Saby.
Ситуация 2. Объекты расположены в разных муниципальных образованиях или регионах. Отчетность потребуется сдать по каждому объекту отдельно (п. 1 ст. 418.9 НК РФ).
Ситуация 3. Организация — крупнейший налогоплательщик. Декларация сдается по месту учета крупнейшего налогоплательщика, независимо от того, в каких регионах расположены объекты (письмо ФНС от 22.11.2024 № СД-4-3/13314@).
По какой форме сдавать декларацию по турналогу
Форма декларации по туристическому налогу утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@ (действует с 24.02.2025). В этом же документе — порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронной форме.
Отчетность включает в себя титульный лист и два раздела. Все страницы формы обязательны к заполнению и сдаче.
Состав декларации по туристическому налогу
| Что заполняется | Что указывается |
|---|---|
| Титульный лист | Данные о плательщике турналога — владельце гостиничного объекта |
| Раздел 1 | Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет. Код ОКТМО по месту уплаты |
| Раздел 2 | Информация обо всех объектах размещения, по которым отчитывается налогоплательщик. Расчет турналога |
Порядок заполнения с примером
Декларацию по турналогу заполняйте/проверяйте в такой последовательности:
- раздел 2 ➡️ раздел 1 ➡️ титульный лист.
Заполняется отдельно по каждому гостиничному объекту. Количество разделов должно быть равно количеству объектов, в которых сдаются места для размещения.
Если ставка по туристическому налогу установлена на каждый месяц квартала, нужно заполнить необходимое количество разделов 2, с указанием соответствующей ставки (п. 2 письма ФНС от 27.01.2025 № СД-4-3/694@).
🟢Внесите данные об объекте:
| Поле/строка в разделе 2 декларации | Что указывается |
|---|---|
| Идентификационный номер в реестре классифицированных средств (001) | Номер объекта, под которым он зарегистрирован в реестре. Если объект не внесен в реестр, а автоматически признается включенным в него, проставляются нули (п. 1 письма ФНС от 27.01.2025 № СД-4-3/694@) |
| Название средства размещения (010) | Полное название гостиничного объекта |
| Место нахождения средства размещения (020) | Код субъекта РФ и детальная информация об адресе в соответствии с муниципальным и административно-территориальным делением |
| Категория средства размещения (040) | Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения декларации. Например, код 3 означает «Три звезды» |
| КБК (050) | 182 1 03 03000 01 0000 110 |
| Код по ОКТМО (060) | Код муниципального образования по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013 |
🟢Приведите расчет налога:
| Поле/строка в разделе 2 декларации (продолжение) | Что указывается |
|---|---|
| Стоимость услуг всего (070) | Общая стоимость всех оказанных постояльцам услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения (его части), без учета турналога и НДС, в полных рублях |
| Количество лиц, которые приобрели услуги по временному проживанию (075) | Общее количество постояльцев, с которыми был заключен договор на временное проживание, включая льготников |
| Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 2 ст. 418.4 НК РФ (080) | Стоимость услуг для постояльцев с федеральной льготой, в полных рублях |
| Количество лиц с федеральной льготой (085) | Количество льготников, которые предоставили документы, подтверждающие федеральную льготу |
| Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 3 ст. 418.4 НК РФ (086) | Стоимость услуг для постояльцев с местной льготой, в полных рублях |
| Количество лиц с местной льготой (087) | Количество льготников, которые предоставили документы, подтверждающие местную льготу |
| Стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог (090) | Показатель, который гостиница определяет при расчете с постояльцем, в полных рублях |
| Налоговая база, налог с которой надо считать по ставке, установленной местными властями (100) | Разница между строкой 070 и суммой строк 080, 086 и 090, в полных рублях |
| Ставка налога (110) | Ставка, установленная местными властями на текущий год |
| Сумма исчисленного налога без учета суммы минимального налога (120) | Произведение строк 100 и 110, в полных рублях. Если ставка, например, 1%, то вы умножаете налоговую базу на 1%. Расчетную ставку 1/101 не применяйте, так как стоимость услуг в разделе 2 декларации указывается без учета самого турналога. Значит, из показателя ничего выделять не нужно |
| Сумма исчисленного минимального налога (130) | Показатель, который гостиница определяет при расчете с постояльцем, в полных рублях |
| Сумма налога, освобожденная от уплаты в соответствии с льготой местных властей (140) | Сумма налога, на которую установлена льгота для самой гостиницы (не постояльца), в полных рублях |
| Сумма налога к уплате в бюджет (150) | Сумма строк 120 и 130, за минусом показателя из строки 140, в полных рублях |
Чтобы заполнить этот раздел, вам понадобятся данные из раздела 2.
| Поле/строка в разделе 1 декларации | Что указывается |
|---|---|
| Код бюджетной классификации (005) | 182 1 03 03000 01 0000 110 |
| Код по ОКТМО (010) | Код муниципального образования по месту нахождения гостиничного объекта. Определить его можно здесь |
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (020) | Сумма налога к уплате за отчетный квартал. Возьмите значение из строки 150 раздела 2. Если к одному ОКТМО относится несколько объектов, укажите общую сумму налога по ним |
На титульнике укажите:
Данные о том, кто подает декларацию. Для компаний это ИНН/КПП и название организации, для ИП — только ИНН.
Номер корректировки. При сдаче первичной отчетности — «0−−», при подаче уточненки — ее номер.
Налоговый период (код). Для первого квартала — «21», далее соответственно: «22», «23» и «24».
Отчетный год. При заполнении декларации за налоговые периоды 2025 года укажите «2025».
Представляется в налоговый орган (код). Внесите код ИФНС, в которую сдаете отчетность.
В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» укажите значение «1», если декларацию подписывает сам ИП, руководитель организации или физлицо. Если отчетность сдает представитель, отразите код «2». В строках ниже укажите ФИО лица, сдающего отчетность (ИП, руководителя или представителя).
Пример заполнения декларации по турналогу
ООО «Север» в конце марта 2025 открыло четырехзвездочную гостиницу в Санкт-Петербурге. Компания находится на упрощенной системе налогообложения, НДС не платит. Ставка туристического налога в городе — 1%.
В гостинице два типа номеров. Со стоимости проживания в номерах «Стандарт» платится минимальный налог — 100 ₽/сутки.
Бухгалтер заполнил декларацию за 1 квартал 2025 на основании следующих данных:
| Варианты номера | Цена за сутки, включая турналог, ₽ | Количество лиц, с которыми заключен договор на проживание (количество занятых номеров), и количество суток проживания в номере (номерах) | Итого количество суток проживания во всех номерах данной категории | Стоимость услуг, включая турналог, ₽ |
|---|---|---|---|---|
| Улучшенный | 12 000 | 4 лица (4 номера), проживание в каждом номере по 10 суток | 40 | 480 000 (12 000 × 40) |
| Стандартный | 8 000 | 2 лица (2 номера), проживание в каждом номере по 10 суток | 20 | 160 000 (8 000 × 20) |
| Итого | 640 000 | |||
| Варианты номера | Стоимость услуг, включая турналог, ₽ | Туристический налог, ₽ | Стоимость услуг без налога, ₽ |
|---|---|---|---|
| Улучшенный | 480 000 | 4 752 (480 000 × 1 / 101) | 475 248 (480 000 − 4 752) |
| Стандартный | 160 000 | 2 000 (100 ₽ × 20) | 158 000 (160 000 − 2 000) |
| Итого | 640 000 | 6 752 | 633 248 |
Способы заполнения и сдачи
Декларацию по туристическому налогу можно заполнить на бумаге или в специализированной бухгалтерской программе. Например, форма декларации по турналогу уже доступна в Saby.
Пока нет возможности заполнить декларацию в ЛК на сайте ФНС или с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ».
В электронной форме обязаны отчитаться (п. 3 ст. 80 НК РФ):
- компании и ИП, чья среднесписочная численность сотрудников в прошлом году превысила 100 человек;
- вновь созданные компании с численностью сотрудников более 100 человек;
- крупнейшие налогоплательщики.
Остальные налогоплательщики могут сдать декларацию на бумаге.
Экономьте время на подготовку отчетности с бухгалтерской программой Saby. Сервис предупредит о возможных несоответствиях в заполненном отчете, автоматически обновит бланк отчета, если законодатели изменят форму.
Ответственность за просрочку
За пропуск срока отчетности компании (ИП, физлицу) грозит штраф от 5 до 30% от суммы налога, подлежащего уплате по декларации (ст. 119 НК РФ). Минимальная сумма штрафа — 1 000 ₽.
Также руководителю, главбуху или другому ответственному лицу компании могут вынести предупреждение или назначить штраф от 300 до 500 ₽ (ст. 15.5 КоАП РФ).
Если опоздать со сдачей отчетности более чем на 20 рабочих дней, ИФНС вправе приостановить операции по банковским счетам налогоплательщика (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Частые вопросы
-
Нужно ли сдавать нулевую декларацию по турналогу?
Официальных разъяснений по данному вопросу пока нет. Поэтому если в налоговом периоде деятельность не велась, но турналог в регионе (муниципальном образовании) введен, желательно заранее запросить письменный ответ в ИФНС, к которой относится гостиничный объект, либо сдать нулевую отчетность.
Не нужно сдавать отчетность, если турналог введен в вашей местности, но ваш объект не включен в реестр и не признается включенным в него. В этом случае у вас не возникает объекта налогообложения.
-
Нужно ли проверять декларацию на соответствие контрольным соотношениям?
Пока контрольные соотношения по туристическому налогу не утверждены.
-
Можно ли заполнить декларацию в ЛК на сайте ФНС или с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ»?
Пока такой возможности нет, но на своем официальном сайте ФНС указала, что данный вопрос прорабатывается.
Видеоматериалы по теме
