Учет в 2025 году: вопросы, которые волнуют бухгалтеров и ИП
Ежегодно перед началом нового года эксперты Saby проводят конференцию для бухгалтеров, где разбирают самые горячие вопросы по изменениям законодательства и рассказывают, как перестроить работу компаний и ИП. В статье собрали вопросы‑ответы с конференции, которые могут быть интересны широкому кругу читателей.
На БухКонфе обсудили
Расчет НДС на УСН
Самые частые вопросы по горячей теме «НДС на УСН» разобрали в другой статье.
Интересует расчет на УСН «Доходы минус расходы» при НДС 5% на примере следующих данных. Выручка за квартал — 73 млн ₽, в т.ч. НДС. Расходы на покупку товара — 50 млн, в т.ч. НДС. Расходы на зарплату — 3 млн.
Доходы для УСН — это выручка минус НДС. Налог на добавленную стоимость определим по расчетной ставке 5/105. Итого НДС с реализации: 3,48 млн ₽ (73 × 5/105). Выручка без НДС: 69,52 млн ₽ (73 − 3,48).
Далее, как обычно, из доходов вычитаем расходы, в том числе на выплату заработной платы. И получаем налоговую базу по УСН, равную 16,52 млн ₽ (69,52 − 50 − 3). В расчет берем расходы, включая НДС, так как при работе с пониженной ставкой НДС 5% нет права на вычет входящего НДС. «Входной» НДС законно учитывается в стоимости трат. Итого единый налог при стандартной ставке УСН равен 2,5 млн ₽ (16,52 × 15%).
Онлайн‑курс «НДС на упрощенке»
Теория и практика от главного бухгалтера с 20‑летним опытом, эксперта Saby (СБИС) Ирины Анфимычевой
Воинский учет
Мы никогда не вели воинский учет. Если начнем вести его сейчас, нам могут начислить штрафы?
Ответственность за то, что организация не ведет воинский учет или начала вести его с опозданием, не предусмотрена. Но наказание могут назначить, если работодатель не предоставил в военкомат необходимые сведения о призывниках и военнообязанных сотрудниках в установленный срок. Когда и что сдавать, рассказали здесь.
Обязан ли единственный учредитель, он же гендиректор, вести воинский учет, если нет сотрудников?
Да. Закон предписывает вести воинский учет всем организациям, независимо от форм собственности (п. 7 ст. 8 Закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ, подп. 6 п. 1 ст. 8 Закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ). Поэтому, даже если в компании всего один работник — гендиректор, который является единственным учредителем, вести воинский учет все равно нужно.
Интересует воинский учет в компании с обособленными подразделениями. На учет необходимо встать по каждому обособленному подразделению?
Обособленные подразделения компании отдельно ставить на воинский учет не нужно, даже если расположены они в разных городах. Регистрировать надо головную организацию — в военкомате по месту регистрации компании. Назначьте ответственного в центральном офисе, который будет отвечать за воинский учет в обособках.
Разберем ваши вопросы по воинскому учету на курсе
От регистрации в военкомате до сдачи отчетности
Патент для ИП
ИП работает на УСН. Подали заявление на патент. Деятельность ведется по одному коду ОКВЭД, других направлений бизнеса нет. Если патент выдадут, ИП должен уведомить о прекращении деятельности на УСН?
Нет, патентная система налогообложения не может быть самостоятельной системой. Если предпринимателю-упрощенцу выдали патент на определенный вид деятельности, то УСН по умолчанию будет основной налоговой системой для такого ИП. Закрывать деятельность на упрощенке не нужно.
Теперь на патенте нельзя продавать маркированные ветеринарные лекарственные препараты. А что с кормами для животных?
Корма для животных не попадают под ограничения для применения ПСН. В разъяснениях Минфина речь идет только о предпринимателях, продающих маркированные ветпрепараты. Такие ИП не могут применять ПСН с 01.09.2024 (письмо от 13.11.2024 № 03-11-09/112031).
Новый НДФЛ
Как с 01.01.2025 изменяется расчет НДФЛ с продажи доли в уставном капитале компании?
С 2025 года доходы резидентов от реализации долей в уставном капитале российских организаций подпадают под налоговую ставку 13% — в отношении доходов до 2,4 млн ₽ включительно и 15% — в отношении доходов, превышающих 2,4 млн ₽ (подп. 7, 8 п. 6 ст. 210 и п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Существенно ограничивается освобождение от НДФЛ таких доходов, если гражданин непрерывно владел долями более 5 лет. С 2025 года такое освобождение применяется только к той части доходов, которая не превышает 50 млн ₽. Ранее это освобождение применялось ко всей сумме таких доходов резидентов независимо от их размера (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Марафон от эксперта Saby по зарплатной отчетности
Поможет отчитаться за 2024 год.
Разобраться в изменениях 2025 года.
Вас ждут живые эфиры, обратная связь от ведущего эксперта
Льготы для новых регионов РФ
Какие льготы есть у участника СВО, который в 2024 году открыл ИП в ДНР? Сфера — розничная торговля продуктами питания и автозапчастями.
🟢 Предприниматели из новых субъектов России (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) платят фиксированные страховые взносы в сниженном размере:
- за 2024 год — в сумме 25 200 ₽ (срок уплаты — 9 января 2025);
- за 2025-й — 36 000 ₽ (срок уплаты — 29 декабря 2025).
ИП, которые получают военную пенсию, освобождаются от уплаты страховых взносов ИП на обязательное пенсионное страхование. Сумму взносов по обязательному медстрахованию оплачивают по установленному тарифу. Об этом рассказали здесь.
🟢 ИП из новых субъектов РФ не уплачивают дополнительные страховые взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. ₽ за 2024 и 2025 годы.
🟢 Новым регионам отсрочили применение ККТ. Подробнее рассказали тут.
🟢 По УСН в Донецкой Народной Республике — пониженная ставка единого налога на 2024 и 2025 годы (Закон ДНР от 30.11.2022 № 425-IIНС в редакции от 09.11.2023 № 19-РЗ):
- для объекта налогообложения «Доходы» — 1% вместо стандартной ставки 6%;
- «Доходы минус расходы» — 5% вместо стандартной ставки 15%.
🟢 На УСН за 2024 и 2025 годы, на любом объекте налогообложения, можно заявить кассовый вычет в размере 28 000 ₽. Такая возможность также есть на патентной системе налогообложения (ПСН). Подробно рассказывали тут.
Новая форма декларации по УСН, которая начала действовать с 2 января 2025, учитывает введение кассового вычета. Про изменения в формах отчетности с 2025 года можете прочитать в другой статье. Также для ИП-патентщиков утверждена форма уведомления об уменьшении налога по патенту на расходы по приобретению ККТ (приказ ФНС от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@).
🟢 По ЕСХН — ставка 0% (Закон ДНР от 04.08.2023 № 467-IIНС).
🟢 По налогу на имущество физлиц участнику СВО полагается освобождение за годы участия в СВО. Продолжительность участия не имеет значения (ст. 407 НК РФ, информация ФНС от 25.07.2024).
Сформировать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам удобно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого в ЛК ФЛ, в каталоге обращений, выберите «Оформить льготу». Если за какой-то год вы уже оплатили налог, но вам положено освобождение, на основании полученного от вас заявления налоговая пересчитает налог и признает переплату единым налоговым платежом. Баланс вашего единого налогового счета (ЕСН) увеличится на сумму переплаты. Положительный баланс можно вернуть себе на банковский счет.
Видеоматериалы по теме
