Взносы ИП за себя за 2024 год: фиксированные и дополнительные

Светлана Семина

эксперт по бухучету, налогам и кадрам

За 2024 год предпринимателям придется заплатить фиксированные страховые взносы по увеличенному тарифу. По сравнению с 2023 годом взносы выросли на 3,7 тыс. рублей. Также увеличится максимальный размер дополнительных страховых взносов, которые ИП платят с доходов. В статье рассказали, сколько страховых взносов надо перечислить в бюджет за себя за этот год, кто освобожден от уплаты страховых взносов полностью или частично. Также напомнили про сроки платежей.

Что вы узнаете

• Взносы ИП за 2024 год: общий тариф
• Взносы ИП за 2024 год: льготы
• Кто не платит взносы за себя
• Сроки уплаты взносов ИП
• Как платить взносы ИП за себя
• Какая ответственность за неуплату взносов
• Взносы ИП за неполный год деятельности: порядок расчета
• Частые вопросы

Взносы ИП за 2024 год: общий тариф

За 2024 год ИП должны заплатить (п. 1.2 ст. 430 НК РФ в редакции от 31.07.2023 № 389‑ФЗ):

• 49 500 ₽ — фиксированные страховые взносы. ФНС сама распределит сумму по двум видам страхования — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
• 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год, — дополнительные страховые взносы на ОПС. Максимальная величина этих взносов на 2024 год — 277 571 руб.

Индивидуальные предприниматели не обязаны уплачивать за себя страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнство (ВНиМ). Это значит, что по умолчанию ИП не может получать больничные и пособие по беременности и родам. При желании можно заключить с Социальным фондом России (СФР) договор добровольного страхования и перечислять такие взносы добровольно. Тогда предприниматель сможет рассчитывать на выплаты по больничному листку, декретные, но не раньше, чем в следующем году после перечисления взносов.

Взносы ИП за 2024 год: льготы

Для ИП из новых регионов

Предприниматели из новых субъектов России (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) платят за 2024 год только фиксированные страховые взносы в сумме 25 200 ₽. Дополнительные страховые взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. ₽ ИП из новых субъектов РФ не уплачивают. Про все налоговые льготы для новых территорий России рассказали в специальной статье.

Для ИП — военных пенсионеров

С 24 июня 2023 предприниматели — военные пенсионеры не платят за себя пенсионные взносы, в том числе взносы с доходов свыше 300 000 рублей по ставке 1%. Размер взносов, которые надо уплатить на ОМС, рассчитывается как произведение установленного норматива (19,8922%) и совокупного фиксированного размера страховых взносов (закон от 13.06.2023 № 257‑ФЗ, п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

Итого размер фиксированных взносов в 2024 году для ИП — военных пенсионеров составляет:

• в новых регионах РФ — 5 012,83 ₽ (25 200 ₽ × 19,8922%);
• в других субъектах РФ — 9 846,64 ₽ (49 500 ₽ × 19,8922%).

Кто не платит взносы за себя

Страховые взносы не уплачиваются:

• Если ИП применяет АУСН или платит налог НПД (налог на профдоход для самозанятых). Про экспериментальный налоговый режим АУСН подробно рассказали здесь. Взносы платить не надо, пока применяете любой из указанных спецрежимов.
• Если ИП приостановил бизнес по основаниям, которые указаны в п. 7 ст. 430 НК РФ. Например, на период прохождения службы по мобилизации. Или в период ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком‑инвалидом или престарелым лицом старше 80 лет. ИП освобождается от взносов на тот период, когда деятельность не ведется по указанным основаниям, доходы — отсутствуют. Для освобождения от страховых взносов надо предоставить в ФНС подтверждающие документы. Налоговая система, которую применяет ИП, значения не имеет.

Сроки уплаты взносов ИП

ИП обязан перечислить страховые личные взносы за себя за текущий год в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

• 31 декабря текущего года — фиксированные страховые взносы. Обычно, из‑за новогодних каникул, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день нового года.
• 1 июля следующего года — дополнительные страховые взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. рублей. Если крайний срок уплаты взносов выпал на выходной, то крайняя дата платежа переносится на следующий после выходных будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При закрытии ИП взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней. Срок отсчитывается со дня снятия предпринимателя с налогового учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Как платить взносы ИП за себя

При уплате взносов ИП следуйте правилам:

• С 2024 года платите страховые взносы ИП только в составе единого налогового платежа (ЕНП), на единый КБК. С 2024 года нельзя перечислять деньги платежками со статусом «02» на КБК отдельных налогов и взносов.
• Уплачивайте страховые взносы единовременно или по частям. Главное — к крайнему сроку уплаты перечислить в бюджет всю установленную сумму взносов.
• Не распределяйте фиксированные взносы по видам страхования. Единый тариф действует с 2023 года. ФНС сама распределяет полученную сумму на пенсионное и медицинское страхование.

Какая ответственность за неуплату взносов

Если ИП своевременно не перечислит взносы за себя, то при наличии положительного сальдо ЕНС налоговая по сроку уплаты автоматически спишет долг. Если средств не хватает, за каждый день просрочки на отрицательное сальдо ЕНС будут начисляться пени. Также возможна блокировка банковских счетов ИП и принудительное взыскание средств налоговой службой, если не исполнить требование ИФНС об оплате долга. Штраф по ст. 122 НК РФ при неперечислении таких взносов не применяется (письмо Минфина от 15.03.2019 № 03‑02‑08 8/16888).

Взносы ИП за неполный год деятельности: порядок расчета

Если ИП зарегистрировался не с начала года, он не должен платить страховые взносы за этот год работы в полном размере. Аналогично, если ИП прекратил вести деятельность (пп. 3–5 ст. 430 НК РФ). В таких случаях фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев и дней работы по формуле:

Размер фиксированных взносов ИП за первый (последний) год работы = (Сумма фиксированных взносов в текущем году : 12 мес. × Кол‑во полностью отработанных месяцев) + (Сумма фиксированных взносов в текущем году : 12 мес. : Количество дней в неполностью отработанном месяце × Количество дней работы ИП в неполностью отработанном месяце).

Определить сумму страховых взносов к уплате поможет СБИС. Расчет налогов в программе — полностью автоматический. Программа позволяет при необходимости скорректировать период работы, определяет доходы по банку и кассе, заполняет платежку на уплату.