Фиксированные взносы ИП — как платить меньше за неполный год
Фиксированные взносы ИП нужно платить независимо от того, работал предприниматель или нет. Но есть случаи, в которых за нерабочий период можно не платить. В статье расскажем, как в таких ситуациях посчитать страховые взносы ИП за себя.
Что вы узнаете
Когда можно не платить взносы ИП за себя
За дни до открытия и после закрытия ИП взносы платить не нужно.
Гражданин Королев зарегистрирован в качестве ИП 3 марта 2025. Взносы за период с 1 января по 2 марта 2025 платить не нужно.
Действующее весь год ИП вправе не платить взносы в таких случаях (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- 🗓️ отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- 🗓️ военная служба;
- 🗓️ уход за инвалидом I группы, ребенком‑инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- 🗓️ проживание вместе с супругами‑военнослужащими в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- 🗓️ период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
- 🗓️ период заключения под стражей при необоснованном аресте или отбывании наказания;
- 🗓️ периоды пребывания в добровольческом формировании.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придется подтвердить событие в налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов. Подробный список документов для каждого случая указан в письме ФНС от 09.12.2024 № БС‑4‑11/13952@. Срок подачи заявления на освобождение от взносов и подтверждающих документов — 3 года с даты возникновения права на освобождение. Этот срок действует с 2025 года.
Предприниматели на НПД (самозанятые) не должны платить фиксированные взносы (п. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ). Но могут делать это в добровольном порядке — для пенсионного стажа (ст. 29 Закона от 15.12.2001 № 167‑ФЗ) или больничных пособий (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ, письмо ФСС от 28.02.2020 № 02‑09‑11/06‑04‑4346).
Некоторые ИП пользуются освобождением для самозанятых, чтобы сэкономить на взносах за период, когда прогнозируется длительный период простоя. Пока деятельность не ведется — переходят на режим НПД.
Предприниматели на АУСН также не платят взносы за себя, но при этом у них начисляются пенсионные баллы и стаж (ст. 18 и 19 Закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ).
Как рассчитать взносы ИП за неполный год
Формула для расчета фиксированных страховых взносов ИП:
| За полные месяцы | За неполные месяцы |
|---|---|
| Сумма годовых взносов : 12 × Количество полных месяцев работы ИП | Сумма годовых взносов : 12 : Количество дней в месяце × Количество дней работы ИП в месяце |
ИП Сидоров зарегистрировался 15 апреля и прекратил деятельность 25 ноября. В расчет взносов возьмите периоды:
- 🗓️ с 15 по 30 апреля;
- 🗓️ с мая по октябрь
- 🗓️ с 1 по 25 ноября.
Сумма фиксированных взносов утверждается ежегодно. В 2025 году — 53 658 ₽. Для ИП из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) установлен пониженный размер — 36 000 ₽ (подп. 1 п. 1.2 и п. 1.3 ст. 430 НК РФ).
Если доход ИП превысит 300 000 ₽, общая сумма взносов, которую он должен заплатить в бюджет, вырастет. Кроме фиксированных взносов, предприниматель должен будет заплатить 1% от суммы дохода более 300 000 ₽. Максимальная плата в 2025 году — 300 888 ₽ (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Предприниматели на НПД и АУСН в период применения спецрежимов, а также все ИП из новых регионов РФ не платят дополнительные взносы с дохода свыше 300 тыс. ₽.
В какой срок платить взносы
Страховые взносы за неполный год нужно перечислить в следующие сроки:
- ➡️ 28 декабря текущего года — для фиксированной части взносов.
- ➡️ 1 июля следующего года — для уплаты дополнительных взносов в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. ₽.
- ➡️ В течение 15 календарных дней — при закрытии ИП. Срок отсчитывается со дня снятия предпринимателя с налогового учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Если крайний срок уплаты взносов выпал на выходной, то крайняя дата платежа переносится на следующий после выходных рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Платить личные и дополнительные взносы надо в составе ЕНП. Это можно делать как разово, так поквартально или в любой другой период. Главное — к крайнему сроку уплаты перечислить в бюджет всю установленную сумму.
Как отчитываться по взносам ИП
По личным взносам ИП никакой отчетности сдавать не требуется. Уведомление об исчисленных суммах тоже не предусмотрено.
Предприниматели на ЕСХН и ОСНО должны направить в налоговую заявление о зачете, если хотят учесть при расчете налога уплаченные взносы до срока их уплаты. Для ИП на УСН и патенте факт уплаты взносов не важен.
Сервисы для авторасчета взносов
Чтобы не тратить время на подсчеты взносов вручную, используйте готовые сервисы:
Расчет полностью автоматический — программа сама рассчитает взносы за неполный год, если вы укажете в мастере расчета отработанный период. Также сервис определяет доходы по банку и кассе, заполняет платежки в ИФНС. Как платить — разово или поквартально — легко настроить прямо в расчете.
Расчет в Saby взносов ИП за не полный год работы
Укажите период и сумму дохода — получите список взносов к уплате с КБК и суммами. Отдельным документом можно выгрузить пояснения к расчету — как получилась каждая сумма.
Форма расчета взносов предпринимателя на сайте ФНС
Видеоматериалы по теме
