Взносы ИП за себя за 2025 год: фиксированные и дополнительные

Светлана Семина

эксперт по бухучету, налогам и кадрам

За 2025 год предпринимателям придется заплатить фиксированные страховые взносы по увеличенному тарифу. По сравнению с 2024 годом взносы выросли на 4 158 ₽. Также увеличится максимальный размер дополнительных страховых взносов, которые ИП платят с доходов. В статье рассказали, сколько страховых взносов надо перечислить в бюджет за себя за этот год, кто освобожден от уплаты страховых взносов полностью или частично. Также напомнили про сроки платежей.

Факт уплаты личных взносов ИП за 2025 год не важен для целей учета таких взносов на патенте и упрощенной системе с любым объектом налогообложения.

Что вы узнаете

• Взносы ИП за 2025 год: общий тариф
• Взносы ИП за 2025 год: льготы
• Кто не платит взносы за себя
• Сроки уплаты взносов ИП
• Как платить взносы ИП за себя
• Какая ответственность за неуплату взносов
• Взносы ИП за неполный год деятельности: порядок расчета
• Частые вопросы

Взносы ИП за 2025 год: общий тариф

За 2025 год ИП должны заплатить (п. 1.2 ст. 430 НК РФ в редакции от 08.08.2024 № 259‑ФЗ):

• 💸 53 658 ₽ — фиксированные страховые взносы. ФНС сама распределит сумму по двум видам страхования — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
• 💸 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. ₽ в год — дополнительные страховые взносы на ОПС. Максимальная величина этих взносов на 2025 год — 300 888 ₽.

Индивидуальные предприниматели не обязаны уплачивать за себя страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Это значит, что по умолчанию ИП не может получать больничные и пособие по беременности и родам. При желании можно заключить с Социальным фондом России (СФР) договор добровольного страхования и перечислять такие взносы добровольно. Тогда предприниматель сможет рассчитывать на выплаты по больничному листку, декретные, но не раньше, чем в следующем году после перечисления взносов.

Взносы ИП за 2025 год: льготы

Для ИП из новых регионов

Предприниматели из новых субъектов России (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) платят за 2025 год только фиксированные страховые взносы в сумме 36 000 ₽. Дополнительные страховые взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. ₽ ИП из новых субъектов РФ не уплачивают.

Для ИП — военных пенсионеров

С 24 июня 2023 предприниматели — военные пенсионеры не платят за себя пенсионные взносы, в том числе взносы с доходов свыше 300 тыс. ₽ по ставке 1%. Размер взносов, которые надо уплатить на ОМС, рассчитывается как произведение установленного норматива (19,8922%) и совокупного фиксированного размера страховых взносов (закон от 13.06.2023 № 257‑ФЗ, п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

Итого размер фиксированных взносов в 2025 году для ИП — военных пенсионеров составляет:

• в новых регионах РФ — 7 161,19 ₽ (36 000 × 19,8922%);
• в других субъектах РФ — 10 673,76 ₽ (53 658 × 19,8922%).

Кто не платит взносы за себя

Страховые взносы не уплачиваются:

• Если ИП применяет АУСН или платит налог НПД (налог на профдоход для самозанятых). Взносы платить не надо, пока применяете любой из указанных режимов.
• Если ИП приостановил бизнес по основаниям, которые указаны в п. 7 ст. 430 НК РФ. Например, на период прохождения службы по мобилизации. Или в период ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком‑инвалидом или престарелым лицом старше 80 лет. ИП освобождается от взносов на тот период, когда деятельность не ведется по указанным основаниям, доходы — отсутствуют. Для освобождения от страховых взносов надо предоставить в ФНС подтверждающие документы и заявление. Налоговая система, которую применяет ИП, значения не имеет.

Заявление об освобождении от фиксвзносов вместе с подтверждающими документами нужно подать в течение 3 лет с даты возникновения права на освобождение.

Сроки уплаты взносов ИП

ИП обязан перечислить страховые личные взносы за себя за текущий год в следующие сроки (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ в редакции от 08.08.2024 № 259‑ФЗ):

• 🗓️ 28 декабря текущего года — фиксированные страховые взносы. Этот срок действует начиная с уплаты взносов за 2025 год. За 2024 год взносы перечисляли по старому сроку — 31 декабря (из‑за выходных и праздников дата платежа пришлась на 9 января 2025).
• 🗓️ 1 июля следующего года — дополнительные страховые взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. ₽. Если крайний срок уплаты взносов выпал на выходной, то крайняя дата платежа переносится на следующий после выходных будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При закрытии ИП взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней. Срок отсчитывается со дня снятия предпринимателя с налогового учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Как платить взносы ИП за себя

При уплате взносов ИП следуйте правилам:

• ➡️ С 2024 года страховые взносы ИП платятся только в составе единого налогового платежа (ЕНП), на единый КБК.
• ➡️ Страховые взносы можно платить единовременно или по частям. Главное — к крайнему сроку уплаты перечислить в бюджет всю установленную сумму взносов.
• ➡️ При уплате не нужно распределять фиксированные взносы по видам страхования. ФНС сама распределяет полученную сумму на пенсионное и медицинское страхование.

Какая ответственность за неуплату взносов

Если ИП своевременно не перечислит взносы за себя, то при наличии положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС) налоговая по сроку уплаты автоматически спишет долг. Если средств не хватает, за каждый день просрочки на отрицательное сальдо ЕНС будут начисляться пени. Также возможна блокировка банковских счетов ИП и принудительное взыскание средств налоговой службой, если не исполнить требование ИФНС об оплате долга. Штраф по ст. 122 НК РФ при неперечислении таких взносов не применяется (письмо Минфина от 15.03.2019 № 03‑02‑08 8/16888).

Вовремя выявлять налоговые долги поможет сервис Суперсверки от Saby. Программа предупредит, если есть расхождения учета с данными ФНС. Сможете отследить сальдо и движения по ЕНС в режиме реального времени.

Взносы ИП за неполный год деятельности: порядок расчета

Если ИП зарегистрировался не с начала года, он не должен платить страховые взносы за этот год работы в полном размере. Аналогично, если ИП прекратил вести деятельность (пп. 3–5 ст. 430 НК РФ). В таких случаях фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев и дней работы по формуле:

Размер фиксированных взносов ИП за первый (последний) год работы = (Сумма фиксированных взносов в текущем году : 12 мес. × Кол‑во полностью отработанных месяцев) + (Сумма фиксированных взносов в текущем году : 12 мес. : Количество дней в неполностью отработанном месяце × Количество дней работы ИП в неполностью отработанном месяце).

Определить сумму страховых взносов к уплате поможет Saby. Расчет налогов в программе — полностью автоматический. Программа позволяет при необходимости скорректировать период работы, определяет доходы по банку и кассе, заполняет платежку на уплату.