Изменения в отчетности с 2026 года
В 2026 году бухгалтеров ждут:
новые формы декларации по УСН и 3-НДФЛ;
обновленные формы деклараций по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и турналогу;
изменения форм РСВ и ЕФС-1, а также новое заявление на подтверждение основного вида экономической деятельности (ОВЭД);
новые формы бухгалтерской отчетности за 2025 год;
обновленный расчет по доходам, выплаченным иностранцам.
Подробности — в нашей статье.
Что вы узнаете
Как изменится отчетность по налогам
При заполнении любой отчетности, в которой указываете ОКТМО, проверьте актуальность кодов. С 2026 года некоторые регионы изменили их. Проверить коды можно с помощью сервиса ФНС или в экосистеме для бизнеса Saby.
Переходим к изменениям в отчетности.
Декларация по УСН
Отчетность по УСН за 2025 год сдавайте по новой форме (приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@). Документ вступает в силу с 28.02.2026. Если решите сдать раньше этой даты, можно использовать как новую, так и старую форму. ФНС рекомендует использовать новый бланк, даже несмотря на то, что он еще не вступил в силу (письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@).
Основные изменения касаются разделов 2.1.1 и 2.2, где рассчитывают налог для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» соответственно.
Убрали строки 101 раздела 2.1.1 и 201 раздела 2.2 — до 2024 года включительно в них указывалась информация по повышенным ставкам налога при УСН.
Уточнили правила заполнения строк 120‑123 и 260‑263 — при переезде компании или ИП в регион, где применяется пониженная ставка, указывается налоговая ставка по старому региону в течение 3 лет после переезда. Например, в 2026 году вы переехали в другой регион со ставкой УСН «Доходы» 4% (была — 6%). До 2028 года включительно считайте налог по ставке из прошлого региона и указывайте ставку 6% в декларации по УСН.
Добавили новые строки для ИП — в них надо отражать сумму личных взносов, которая уменьшает налог: фиксированных за 2025 год и дополнительных в размере 1% за 2024 и 2025.
В разделе 2.1.1. новые строки 150–162 находятся непосредственно под строками 140–143
Отчитываетесь через Saby?
Ничего самостоятельно обновлять не потребуется — при изменении бланков формы обновляются автоматически. Более того, система проверит правильность заполнения отчета по контрольным соотношениям. И предупредит, если найдет несоответствия.
6-НДФЛ
В 2026 году работодатели и заказчики, которые работают с физлицами по договорам ГПХ, сдают 6-НДФЛ по привычной форме. Изменения касаются только кодов доходов и вычетов, которые надо указывать в справке о доходах физлица в составе годового 6-НДФЛ (приказ ФНС от 01.09.2025 № ЕД‑7‑11/757@).
Появились отдельные коды для вычетов на обучение в иностранных образовательных учреждениях: «333» — для собственного обучения, обучения брата, сестры или супруга, «334» — для обучения детей или подопечных.
Добавили код «518» для вычета выплат по договорам долгосрочных сбережений.
Другие изменения по кодам в справке о доходах физлица
Новые коды Исключенные коды 1221 — пенсионные взносы, по которым предоставили соцвычет при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения.
1222 — сберегательные взносы, по которым предоставили соцвычет при расторжении договора долгосрочных сбережений.
1243 — выплаты по договорам долгосрочных сбережений, которые физлица заключили с российскими НПФ.
2007 — единовременное денежное поощрение за особые заслуги в зоне СВО, которое выплатили при награждении госнаградами
1215 — выплаты при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения.
3020 — проценты по банковским вкладам
👉 Как заполнить и сдать 6‑НДФЛ и справку о доходах
3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ за 2025 год сдавайте по новой форме (приказ ФНС от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@). Основные изменения в бланке и порядке заполнения:
Добавили поле «Код группы доходов» в разделе 2. Например, «01» — для доходов, с которых удерживается налог по прогрессивной пятиступенчатой шкале, или «02» — для доходов, с которых платится НДФЛ по двухступенчатой шкале (13% или 15%). Все коды указаны в приложении 4 к Порядку заполнения.
Уточнили расчет к приложению 1. Теперь в нем указывается информация по доходам от проданных или полученных в дар недвижимости и транспорта. А также доходы от уступки прав требования по договорам долевого строительства. Ранее — только доходы от проданной недвижимости.
Добавили новые коды наименований объекта для получения имущественных вычетов: «7» — доля в жилом доме, «8» — доля в квартире, комнате, земельном участке.
Ввели новые коды видов деятельности: «10» — майнинг, «11» — покупка или продажа цифровой валюты, «12» — деятельность при добровольном отказе от дробления бизнеса.
Добавили строку 044 в приложении 3. В ней ИП должны указывать сумму личных взносов.
Другие изменения в 3‑НДФЛ
В приложении к разделу 1 теперь можно указать номер платежной карты для возврата налога.
В перечень необлагаемых доходов приложения 4 добавили строку 105 для доходов от продажи и погашения акций или долей в российских компаниях, по которым выполняются условия освобождения (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
В приложении 5 появилась строка 071 для излишне предоставленных стандартных вычетов, а также строки для вычетов, полученным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, и на вычеты по всем долгосрочным сбережениям, полученным от работодателей.
В приложение 8 добавили новую строку 080 для вычета на долгосрочные сбережения по подп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Строка 090 — общая сумма инвестиционных вычетов (подп. 1 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Работаете как ИП и не хотите нанимать бухгалтера? Пройдите курс «#СамБухгалтер» от Saby и ведите учет самостоятельно. Всего за 12 уроков в записи вы научитесь:
Работать с кассой, наличными и расчетным счетом.
Оформлять сотрудников и выплачивать им зарплату.
Рассчитывать и уплачивать налоги.
Заполнять и сдавать отчетность с первого раза.
💡 Успейте записаться на ближайший поток.
Декларация по НДС и другие изменения
Декларацию по НДС за 4 квартал 2025 года заполняйте по старой форме. С отчетности за 1 квартал 2026 года применяется новая форма отчетности (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД‑7‑3/989@ в ред. от 18.12.2025). Изменения связаны с повышением ставки НДС в 2026 году с 20% до 22%.
В разделе 3 появятся строки для новых ставок НДС: 22%, 18,03% и 22/122.
В разделе 8 и в приложении 1 к этому разделу добавили строки для номера и даты отгрузочного счета‑фактуры в счет полученной предоплаты. А в разделе 9 и приложении 1 к нему — строки для номера и даты авансового счета‑фактуры.
Кроме этого, с 1 января 2026 ввели новый электронный формат пояснений к декларации по НДС версии 5.03 (приказ ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-15/867@). Если направить пояснения к декларациям по НДС с отчетности за 2026 по старому формату 5.02, то их не примут.
Изменение документов по НДС
Из-за новой ставки НДС с 2026 года компаниям и ИП надо применять новые формы счета‑фактуры, книги покупок и продаж:
с 01.01.2026 по 31.03.2026 включительно — рекомендованная форма (письмо ФНС от 26.12.2025 № СД‑4‑3/11730@);
с 01.04.2026 — утвержденная форма (постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 23.01.2026).
| Документ | Что изменилось |
|---|---|
| Счет-фактура | Добавили строку 5б. В ней указывается дата и номер счета‑фактуры на аванс. Если предоплаты не было — заполнять строку 5б не надо |
| Книга покупок | Дополнили графой 7а. Ее заполняет продавец, который применил вычеты НДС, ранее исчисленные с оплат или иных платежей в счет предстоящих поставок. В графе указывают порядковый номер и дату счета‑фактуры на предоплату (аванс). Такие же изменения внесли и в дополнительный лист книги покупок |
| Книга продаж | Добавили графу 11а. Ее заполняет продавец по товарам, отгруженным в счет предоплаты (аванса). В ней указываются данные из новой строки 5б счета‑фактуры. Изменили графы 14 и 17 книги продаж. Теперь там отражается ставка НДС в 22%, а в графах 14а и 17а — 20 или 18%. Такие же изменения внесли и в дополнительный лист книги продаж |
Декларация по налогу на прибыль организаций
С отчетности за 2025 год применяется новая форма декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС от 03.10.2025 № ЕД‑7‑3/855@). Большинство компаний не увидят изменений. Основные из них касаются организаций, которые применяют пониженную региональную ставку налога, ведут деятельность с цифровыми активами или являются крупными инвесторами.
Изменения в декларации по налогу на прибыль
Из листа 02 убрали строки 130, 170 и 171. В них раньше отражались данные о налоговой базе и пониженной ставке для региональной части налога на прибыль. Теперь компании без обособленных подразделений, которые применяют пониженную ставку, отражают налоговую базу только в строке 100, региональную ставку — только в строке 160.
Компании с обособленными подразделениями, как и раньше, в листе 02 показывают только ставку налога в федеральный бюджет в строке 150, а региональные ставки — в приложении № 5 к листу 02. Сведения о расчете налога по пониженной ставке и реквизиты соответствующего закона отражают теперь только в приложении № 5 в строках 051, 060, 061.
Кроме того, в показатель строки 100 листа 02 включили налоговую базу по операциям с цифровой валютой и уточнили, что при одновременном применении РИНВ и ФИНВ сумма уменьшения налога в федеральный бюджет отражается в строке 268.
Приложение № 4 к листу 02 также обновили.
Добавили код 51 «Операции с цифровой валютой» для отражения убытков от таких операций в строке 160.
Убрали строки 135, 136, 151 и 161, где до 01.01.2025 показывали остаток убытка по ЦБ и производным финансовым инструментам, возникшего до 31.12.2014.
Уточнили, что в строке 140 отражается налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой.
Другие изменения в форме декларации
Уточнили, как указывать номер СЗПК в листе 02.
Скорректировали порядок заполнения Раздела «Д» Приложения № 7 к листу 02 для ФИНВ в рамках группы компаний.
Добавили лист 05.1 для операций с цифровой валютой.
Переименовали лист 08 и включили в него сведения по сделкам с взаимозависимыми лицами — нерезидентами РФ, по которым доход приравнен к дивидендам (п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ).
Добавили новый реквизит «Уникальный номер контракта/кредитного договора» в лист 08 для указания номера, присвоенного банком.
Дополнили коды для неучитываемых доходов и расходов в Приложении № 1 к декларации, включая расходы на безвозмездную передачу денег и другого имущества воинским частям, организациям ВС РФ, войскам Росгвардии или ФСБ РФ, а также участникам СВО и их семьям (п. 19.12 и 19.12‑1 НК РФ).
Декларация по налогу на имущество организаций
Декларацию по налогу на имущество организаций за 2025 год составляйте по обновленной форме (приказ ФНС от 17.03.2025 № ЕД‑7‑21/208@). Точечные изменения коснулись электронного формата декларации и правил заполнения для крупнейших налогоплательщиков.
Что изменится по налогу на имущество с 2027 года
Основные изменения по налогу на имущество вступят в силу с 2027 года:
Больше не надо будет рассчитывать авансовые платежи и годовой налог на имущество, рассчитываемый по кадастровой стоимости, а также подавать уведомление по нему. Налоговая сама будет рассчитывать сумму к уплате и присылать компаниям сообщения об исчисленном налоге.
Срок уплаты налога на имущество и авансовых платежей продлевается на 1 месяц. Перечислять деньги в бюджет надо будет:
по авансовым платежам — не позднее 28 числа второго месяца по окончании отчетного периода: 28 мая, 28 августа и 28 ноября;
по налогу за истекший налоговый период — не позднее 28 марта следующего года.
Декларация по туристическому налогу
ФНС подготовила обновленную декларацию по туристическому налогу (проект приказа № 162582). За 4 квартал 2025 отчитывайтесь по старой форме, а за 1 квартал 2026 — по обновленной.
Почему внесли изменения в отчетность по туристическому налогу
С 2026 года муниципалитеты могут устанавливать разные ставки турналога в зависимости от типа средств размещения. Декларация по турналогу изменилась в соответствии с новыми поправками.
Из разделов 1 и раздела 2 убрали строки для КБК.
В разделе 2 в строке 050 будут указывать код типа средства размещения, в строке 005 — номер месяца налогового периода, в строке 065 — признак изменения ставки в налоговом периоде, а в строке 145 — льготу по ст. 418.5-1 НК РФ.
Электронный формат декларации и правила ее заполнения скорректировали.
Что нового в отчетности по взносам и персучету
Рассказываем про изменения в РСВ, ЕФС‑1 и подтверждении основного вида деятельности.
РСВ
Расчет по страховым взносам за 2025 год сдавайте по старой форме. Как заполнить отчет, рассказали в другой статье.
С отчетности за 2026 применяется новая форма (проект № 163011). Пока она не утверждена, налоговая выпустила рекомендованную форму, по которой можно отчитываться (письмо ФНС от 22.12.2025 № БС‑4‑11/11504@).
По какой форме сдавать РСВ за 1 квартал 2026, если новый бланк еще не вступит в силу?
Если новую форму не утвердят, то лучше сдавать:
Рекомендованный бланк — если относитесь к страхователям с приоритетными видами деятельности и применяете пониженный тариф страховых взносов.
Рекомендованный или старый бланк — если уплачиваете взносы по стандартному тарифу.
Что изменилось в новой форме РСВ
Изменения в бланк расчета внесены из-за отмены пониженных тарифов для большинства компаний и ИП, которые относятся к малому бизнесу. Льготу сохранили только для субъектов МСП из приоритетных отраслей. Рассказали об изменениях в тарифе взносов здесь.
Из-за этого в РСВ добавили приложение 3.1, где льготные страхователи будут показывать расчет доли доходов от основного вида деятельности. Для применения льготного тарифа эта доля должна быть не менее 70%.
Новое приложение 3.1 предназначено для МСП на льготных тарифах
Отчетность, заполненная на старом бланке, будет считаться несданной. А это — штрафы и возможность блокировки счета. Избежать таких последствий поможет Saby. Мы отслеживаем все изменения и быстро вносим их в систему. Все отчеты будут составлены на актуальном бланке и приняты налоговой с первого раза.
ЕФС‑1
Социальный фонд России (СФР) утвердил новую версию ЕФС-1, которая применяется с 30 декабря 2025 (приказ СФР от 17.11.2025 № 1462). Бланк практически не изменился, правки коснулись правил заполнения.
| Изменение | Что означает для страхователя |
|---|---|
| Подраздел 1 | |
| «МДИГ» — добавили новый код | Указывается в поле «Статус ЗЛ» по иностранцам, выплаты которым облагаются по специальным ставкам, установленным международными договорами. По обычным иностранцам этот код не проставляется |
| Подраздел 1.1 раздела 1 | |
| «ДИСТ» и «НДОМ» — отменили коды | Больше не надо сдавать ЕФС-1 при переводе сотрудника на дистанционную или надомную работу и при возвращении с такой работы в офис |
| «ПЕРЕВОД» — уточнили кадровое мероприятие | ЕФС-1 с кадровым мероприятием «ПЕРЕВОД» подается:
До утверждения формы возникали вопросы по этому поводу. СФР придерживался позиции, которую сейчас внесли в правила заполнения формы (письма СФР от 18.06.2024 № 19-20/27389, от 19.03.2025 № 19-20/13816) |
| «НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ» и «ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ» — доуточнили правила заполнения | Заполняется только в отношении договора ГПД на выполнение работ или оказание услуг. Ранее — по всем договорам ГПХ, в том числе по лицензионным, авторского заказа, об отчуждении права собственности и прочим |
| «ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ» и «ВОЗОБНОВЛЕНИЕ» — доуточнили кадровые мероприятия | Теперь ЕФС-1 надо подавать не только при призыве сотрудника на службу, но и при приостановке или возобновлении государственной гражданской службы |
| «ДОИП» и «ЛДПИ» — доуточнили правила заполнения | Код «ДОИП» надо указывать, если речь идет о договорах отчуждения исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1–12 пункта 1 статьи 1225 ГК. Аналогично — код «ЛДПИ» для лицензионных договоров |
| Подраздел 1.2 раздела 1 | |
| «Назначение выплат по ОСС» — отменили форму | Больше не надо сдавать ЕФС‑1 при получении заявления на отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет. Информация о таких сотрудниках отражается только в годовом отчете |
| «ЧАЭСКОМ» — добавили новый код | Код заполняется в графе 7 «Дополнительные сведения» при командировках за пределы зоны радиоактивного загрязнения Раньше такого кода не было |
| Графы 11 «Индивидуальный номер рабочего места» и 12 «Класс (подкласс) условий труда» — доуточнили правила заполнения | Эти графы заполняются только если по итогам СОУТ на рабочих местах установили вредные или опасные условия труда Ранее — если по результатам СОУТ были установлены особые условия труда или досрочное назначение пенсии |
| Раздел 2 | |
| «Численность инвалидов» — доуточнили правила заполнения | Теперь надо указывать численность работающих инвалидов, на выплаты которым начисляются взносы на травматизм в отчетном периоде. Ранее — общая численность сотрудников‑инвалидов |
Подробнее про правила заполнения ЕФС-1 в 2026 году:
👉 Сведения о взносах на травматизм: подразделы 2.1 и 2.3 раздела 2
👉 Сведения о стаже: подразделы 1, 1.2 и 2 раздела 1
Подтверждение ОВЭД
С 2026 года применяется новая форма заявления о подтверждении вида деятельности, утвержденная приказом Минтруда от 24.07.2025 № 463н. Главное изменение — ее теперь сдают только обособленные подразделения, у которых есть отдельный расчетный счет и которые самостоятельно производят выплаты физлицам.
Подать заявление надо не позднее 15 апреля 2026 года. Если вид деятельности не изменился, отправлять подтверждение не надо.
Компании с 2026 года не подтверждают ОВЭД. Фонд устанавливает размер тарифа для взносов на травматизм на основании данных ЕГРЮЛ. Главное — проверьте, что фактический вид деятельности совпадает с кодами ОКВЭД в реестре.
Не забыть об изменениях поможет Saby. При формировании подтверждения ОВЭД система оповестит вас, что компании больше не должны ничего сдавать в СФР.
Как СФР узнает об основном виде деятельности
По компаниям и ИП, которые в 2026 году сдают статистические сведения о видах деятельности с процентными долями, данные будут внесены в ЕГРЮЛ и ЕГРИП уже в этом году. Остальные должны будут подать в Росстат сведения не позднее:
- 1 апреля 2027 года — компании;
- 1 апреля 2028 года — ИП с работниками.
Росстат передаст все полученные данные в налоговую — инспекторы внесут информацию в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Соцфонд будет брать данные непосредственно из этих реестров.
Если изменится вид деятельности или доля дохода, то компании (ИП) должны будут оповестить Росстат. Срок уведомления — 1 апреля по итогам отчетного года.
Кроме этого, СФР сможет запросить у любой компании информацию о деятельности в ходе проверки. В этом случае надо ответить на запрос в течение 10 рабочих дней (п. 6 ст. 26.18 Закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ).
По каким формам сдавать бухгалтерскую отчетность за 2025 год
Бухгалтерскую отчетность за 2025 год составляйте по правилам ФСБУ 4/2023:
Включите в отчетность коммерческой компании бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним, в том числе пояснения.
Для упрощенной бухгалтерской отчетности коммерческой компании достаточно бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений.
Используйте образцы форм из ФСБУ 4, при необходимости внесите в них корректировки.
Заполняйте заголовочную часть отчетов по требованиям п. 58 — 61 ФСБУ 4.
Убедитесь, что отчетность содержит минимальный набор показателей (п. 9, 26, 34, 38, 46 ФСБУ 4).
👉 Подробнее про новый стандарт по бухгалтерской отчетности — ФСБУ 4/2023
Если вы ведете учет в Saby, то заполнить отчетность будет просто. Система заполнит форму по данным учета и сравнит все показатели.
Другие изменения на 2026 год
Кроме изменений по основным видам отчетности, власти внесли правки и в другие формы. Эти отчеты специфические, их сдают компании и ИП в редких случаях.
Все изменения — в таблице.
| Форма отчетности | Когда вступит в силу | Нормативный акт (проект) |
|---|---|---|
| Компании и ИП — нулевки | ||
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | Через 2 месяца после опубликования. Начиная с налоговых (отчетных) периодов 2026 | Проект № 156077 |
| Отчетность в СФР | ||
| АДВ-1, 2, 3, СЗВ-К | Через 10 дней после опубликования | Приказ СФР от 17.11.2025 № 1461 |
| УСН | ||
| Единое уведомление по УСН | С 01.07.2026 | Проект № 161536 |
| НДС, налог на прибыль | ||
| Уведомления об освобождении от НДС, налога на прибыль | С 19.01.2026 | Приказ ФНС от 24.09.2025 № БВ-7-3/818@ |
| Налоговая декларация по НДС по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок | Через 2 месяца после опубликования | Проект № 162029 |
| Имущественные налоги | ||
| Заявления налогоплательщика-организации о налоговых льготах | Через 2 месяца после опубликования | Проект № 161389 |
| Некоммерческие организации | ||
| Отчет о деятельности НКО в Минюст | С 01.01.2026 | Приказ Минюста от 09.12.2025 № 336 |
| Отчетность по экологии | ||
| Декларация НВОС | С 01.09.2025 | Приказ Минприроды от 29.04.2025 № 241 |
| 2-ТП (отходы) | Начиная с отчетности за 2025 | Приказ Росстата от 06.11.2025 № 614 |
| Декларация о воздействии | С 01.09.2025 | Приказ Минприроды от 19.03.2025 № 117 |
| Отчетность по захоронению донного грунта | С 01.09.2025 | Приказ Минприроды от 25.03.2025 № 127 |
| Отчет ПЭК | С 01.09.2025 | Приказы Минприроды от 07.05.2025 № 255 и от 12.05.2025 № 262 |
| Изменение по расчету экологических сборов | ||
| Отчетность по ресурсам | ||
| Налоговая декларация по НДПИ | Через 2 месяца после опубликования | Приказ ФНС от 13.11.2025 № ЕД‑7‑3/976@ |
| Налоговая декларация по водному налогу | Через 2 месяца после опубликования. Начиная с отчетности за 1 квартал 2026 | Проект № 155026 |
| Другие виды уведомлений и отчетности | ||
| Консолидированная финансовая отчетность международной группы компаний | C 27.01.2025 | Приказ ФНС от 10.12.2024 № ЕД‑7‑13/1115@ |
| Годовой отчет о деятельности иностранной организации | С 01.01.2026. Начиная с годового отчета 2025 | Приказ ФНС от 04.09.2025 № ЕД‑7‑3/757@ |
Уведомление плательщика страховых взносов, зарегистрированного на Курильских островах | С 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам | Приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД‑7‑11/1016@ |
| Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов | С отчетности за 2025 год | Приказ ФНС от 26.09.2023 № ЕД‑7‑3/675@ (ред. от 12.09.2025) |
| Уведомление о несогласии с решением вышестоящего органа для физлиц, не являющихся ИП | С 30.11.2025 | Приказ ФНС от 01.10.2025 № ЕД‑7‑9/848@ |
Онлайн‑отчетность в ФНС, Соцфонд и другие госорганы
Видеоматериалы по теме
