АУСН: новая система налогообложения для ИП и ООО. Как перейти и работать в 2026 году
Автоматизированная УСН — новый спецрежим ФНС для микробизнеса: отчетность почти отменили, налоги считают автоматически, нет обязательного НДС с выручки и минимальных взносов за директора. В 2025 режим расширили на большинство регионов, а перейти с классической УСН или НПД теперь можно с любого месяца. Ставки: 8% или 20% — в зависимости от объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы», годовой лимит доходов — 60 млн ₽, сотрудников — до 5 включительно.
Проверьте свой регион на наличие АУСН / дату запуска АУСН в вашем регионе
Кто может применять автоматизированную систему налогообложения?
Компании и индивидуальные предприниматели, которые соответствуют следующим критериям:
- Доходы — до 60 млн ₽ включительно. Показатель проверяется за прошлый и текущий год.
- Количество сотрудников — 5 человек или меньше.
- Остаточная стоимость основных средств — 150 млн ₽.
- Счета — только в уполномоченных банках.
- Зарплата — в безналичной форме.
- Нет посреднических договоров. Исключение: с 2025 года могут применять спецрежим продавцы‑комитенты или принципалы, в том числе поставщики маркетплейсов.
Какие важные сроки на АУСН?
Налоговый период — месяц.
| Крайняя дата | Событие |
|---|---|
| 5‑го числа по итогам прошедшего месяца | Вносим в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС данные о доходах и расходах, которые не отражены другим способом: по ККТ, через банк или маркетплейс |
| 7‑го числа | Проверяем разметку операций банком |
| 15‑го числа | ФНС присылает уведомление с суммой рассчитанного налога |
| 25‑го числа | Уплата налога |
Поквартальные календари для бухгалтера на 2026 год с учетом выходных и праздничных дней
Какая отчетность и взносы?
Не сдаем УСН декларацию, 6 НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения в налоговую, сведения о взносах на травматизм, уведомления по НДФЛ.
Остаются некоторые кадровые отчеты.
Взносы на травматизм нужно платить в фиксированном размере 2 959 ₽ за 2026 год (за 2025 — 2 750 ₽/год ).
Автоматизируйте работу на АУСН с помощью сервиса Saby
Если у вас компания — нужно вести полноценный бухучет
При наличии работников — считать зарплату, больничные и отпуска, вести учет доходов физлиц и сдавать некоторые кадровые отчеты
Во всех случаях требуется контролировать банк
Сверяться с ФНС
Следить за лимитом доходов
Далее вы узнаете
- Что такое АУСН
- Где действует АУСН в 2026 году
- Кто может применять АУСН
- Ставки и расчет налога: 8%/20%
- Как перейти на АУСН
- Отчетность на АУСН: что отменили и что осталось
- Зарплата, НДФЛ и взносы: какие особенности на АУСН
- АУСН, УСН, НПД: что выгоднее
- В каких случаях на АУСН нужна бухгалтерская программа
- Последние изменения по АУСН
- Как правильно отказаться от АвтоУСН
- Частые вопросы
- ⭐ Бонус. Ответы экспертов Saby на вопросы с вебинара
Что такое АУСН
АУСН — это новая система налогообложения. Специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». В бухгалтерском обиходе — АвтоУСН, автоупрощенка, новая упрощенка. Регулируется нормами Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Проводится как эксперимент. Срок действия эксперимента — по 31 декабря 2027.
Где действует АУСН в 2026 году
Территория действия эксперимента «АУСН» — субъекты РФ, где принят региональный закон об АвтоУСН.
👉 Актуальный список регионов на сайте ФНС (обновляется по мере вступления регионов в эксперимент)
Чтобы использовать АУСН, место нахождения организации (место жительства ИП) должно быть на вышеуказанных территориях.
ИП зарегистрирован по месту жительства в Москве, но предпринимательскую деятельность фактически ведет на территории Ямало‑Ненецкого автономного округа (ЯНАО), где не предусмотрен режим АУСН. ИП имеет право в 2026 году вести бизнес на территории ЯНАО на АУСН, так как зарегистрирован в регионе — участнике эксперимента.
В большинстве регионов спецрежим действует с 1 января 2025. Среди новичков — Приморский край (с 1 сентября 2025), Смоленская область (с 1 октября 2025), Новгородская область (с 1 ноября 2025), Алтайский край, Красноярский край, Архангельская и Рязанская области (с 1 января 2026).
Раньше всех вступили в эксперимент — с 1 июля 2022 — четыре субъекта РФ. Это город Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.
Кто может перейти на АУСН: условия и ограничения
Основные требования к плательщикам АУСН:
| Критерий | Условия |
|---|---|
| Доходы | Лимит: за прошлый год — 60 млн ₽, за текущий год — 60 млн ₽ |
| Взаимодействие с банками | Расчетные счета можно открывать только в определенных банках |
| Количество персонала | Средняя численность работников за месяц — 5 человек, включая физлиц по гражданско-правовым договорам (ГПД). При этом нельзя нанимать налоговых нерезидентов и персонал для работ, дающих право на досрочную пенсию |
| Способ расчетов с персоналом | Нельзя платить физлицам:
|
| Виды деятельности | Можно работать почти в любой сфере. Те, кто не могут применять УСН, как правило, также не смогут работать и на АУСН |
| Возможность торговать на маркетплейсах | Предусмотрена с 2025 года — налогоплательщикам на АУСН разрешено выступать в статусе комитента (принципала) |
| Форма бизнеса / вид организации | ❌ АУСН не вправе применять:
|
| Совмещение у ИП с ПСН | Совмещать АУСН с патентом нельзя |
| Остаточная стоимость основных средств для организаций | Не более 150 млн ₽ по данным бухучета |
Прочие ограничения
❌ На АУСН нельзя:
Работать с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами (ПФИ).
Оказывать кредитные и финансовые услуги.
Участвовать в договоре простого товарищества (совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом, в концессионных соглашениях.
Те, кто не могут применять УСН, также не смогут работать и на АУСН. Например, это (п. 3 ст. 346.12 НК):
организации, где доля участия других организаций в уставном капитале более 25% (действующие исключения из этого правила тоже предусмотрели);
производители подакцизных товаров (есть исключения);
организации и ИП, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
ломбарды;
МФО;
организации и ИП, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов или торгуют такими изделиями оптом или в розницу. Исключение — изделия из серебра.
Кому подходит спецрежим
Представителям микробизнеса, микропредприятиям.
Самые популярные виды деятельности на автоматизированной упрощенке (информация ФНС от 19.02.2025):
🛒 розничная торговля;
🖥️ разработка компьютерного ПО;
🏠 операции с недвижимым имуществом;
⚖️ деятельность в области права и бухучета;
🏗️ строительные работы.
Основные плюсы спецрежима
Это лимит по доходам 60 млн ₽, который власти не собираются снижать до окончания эксперимента.
Более того, АвтоУСН — это безНДСный режим. Тогда как на самой популярной налоговой системе УСН с 2026 года возникает НДС при доходах уже от 20 млн ₽. Исключение — ввозной и агентский НДС. Такой налог платить придется.
При наличии сотрудников не нужно отчитываться по НДФЛ и страховым взносам. Платить агентский НДФЛ и страховые взносы в ФНС тоже не требуется. Это не значит, что работники будут ущемлены в правах: НДФЛ с зарплат — перечислит банк, в котором обслуживается компания (ИП), а взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование — начислит и уплатит государство.
Выездных проверок на АУСН нет. Камеральные, встречные и кассовые проверки — в силе. Закрыть бизнес не получится, пока налоговая не завершила камералку.
Особенности
Низкий лимит численности работников — всего 5 сотрудников. Рассчитываться с персоналом разрешено только по безналу.
Налоговый период — месяц. И платить налог по АУСН необходимо ежемесячно, но все расчеты за вас проведет налоговая служба. Задачу «перечислить налог» можно поручить обслуживающему банку.
Открывать счета на АУСН придется только в определенных банках, которые ФНС включила в перечень уполномоченных кредитных организаций. Это те банки, которые соответствуют особым требованиям ФНС, могут обмениваться с ней информацией по специальным протоколам. В списке — хорошо знакомые банки: Сбербанк, ТБанк, ВТБ, Альфа-Банк, Россельхозбанк и др.
Ставки и расчет налога: 8%/20%
Налог по автоматизированной упрощенной системе за каждый прошедший месяц считает налоговая кассовым методом. Результаты расчета сообщает компании (ИП) через Личный кабинет на сайте ФНС не позднее 15 числа по итогам истекшего месяца.
Компания (ИП) может уполномочить обслуживающий банк перечислять налог. Тогда налоговая будет уведомлять о сумме налога компанию (ИП) и банк.
Ставка и порядок расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Объект | Ставка налога по АУСН | Какие суммы учитываются при расчете налога |
|---|---|---|
| Доходы | 8% от доходов | Уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные в СФР (это 2 959 ₽ за 2026 год), — нельзя. Торговый сбор уменьшает налог московских компаний (ИП). Сбор, уплаченный и до конца не учтенный в одном месяце, можно использовать в следующие периоды. То есть неучтенная сумма не сгорает для целей вычета (ч. 4 и 6 ст. 12 Закона 17‑ФЗ) |
| Доходы минус расходы | 20% от прибыли. Минимальный налог — 3% от доходов | Доходы уменьшаются на произведенные расходы. И доходы, и расходы берутся за конкретный месяц — налоговый период. Здесь не работает принцип «нарастающим итогом с начала года». Полученный за месяц убыток, а также разницу между исчисленным и уплаченным минимальным налогом можно учитывать в последующие периоды. Закрытого перечня разрешенных расходов нет. Общее требование к затратам: они соответствуют критериям из п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть обоснованные и документально подтвержденные. В законе перечислены расходы, которые нельзя учесть (ч. 4 ст. 6 Закона 17‑ФЗ). Например, матпомощь работникам. Стоп-список внушительный, причем он открытый |
Формулы расчета налога по АУСН:
Saby автоматически, на основании проведенных документов, рассчитывает сумму налога, чтобы каждый месяц вы могли сверить со своими данными расчет налоговой из Личного кабинета налогоплательщика. И при необходимости — скорректировать свой учет или сведения, поступившие в ФНС.
Как платить налог по АУСН
Налог по автоматизированной упрощенной системе нужно уплачивать в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП). Если компания (ИП) уполномочивает обслуживающий банк перечислять налог, платеж будет без комиссии.
Срок уплаты налога — 25 число по итогам истекшего месяца.
Налог, рассчитанный за март 2026, нужно уплатить не позднее 27 апреля, потому что 25 апреля в 2026 году выпадает на выходной (субботу). Налог за апрель — 25 мая.
Как перейти на АУСН
Шаги, которые необходимо предпринять для перехода на автоматизированную налоговую систему налогообложения:
→ проверить, что бизнес соответствует установленным критериям;
→ выбрать объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
→ подать в установленный срок уведомление через ЛК на сайте ФНС или банк;
→ открыть счет в уполномоченном банке;
→ перенастроить ККТ/доступы.
После старта работы на АУСН важно ежемесячно проводить контроль разметки операций банком. Срок — до 7‑го числа включительно по итогам истекшего месяца. И оплачивать исчисленный ФНС налог до 25‑го числа включительно.
Как и в какие сроки подать уведомление о переходе на АУСН
Если новая система вам подходит, проще всего перейти на нее с НПД или УСН. Сделать это можно с любого месяца. А вот на других налоговых системах, например, ОСНО, нужно ждать начало нового календарного года.
| Категория бизнеса | С какой даты можно применять АУСН | Как уведомить налоговую о переходе на АУСН | Срок для подачи уведомления |
|---|---|---|---|
| Упрощенцы и самозанятые, зарегистрированные в прошлом году или ранее | С 1-го числа любого месяца | Через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк. Также нужно уведомить об отказе от старого спецрежима. При подаче уведомления о переходе на АвтоУСН в Личном кабинете проставьте на экранной форме уведомления признак отказа от применения УСН (НПД) с даты начала применения нового спецрежима | Последнее число месяца, предшествующего месяцу перехода |
| Действующие компании и ИП на других системах налогообложения | С начала нового года | Через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк | 31 декабря текущего года |
| Вновь зарегистрированные компании (ИП) независимо от выбранной налоговой системы | С момента регистрации бизнеса | Через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк. Если регистрируете бизнес через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», можно сразу уведомить о применении АвтоУСН (информация ФНС от 24.05.2023) | Не позднее 30 календарных дней после регистрации бизнеса |
ООО «Телефон» и АО «Связи» работают на УСН. Значит, перейти на автоматизированную УСН могут с любого месяца.
ИП Федоров зарегистрировался в конце марта 2026 года. В этом случае можно перейти на АУСН сразу и применять ее с момента регистрации бизнеса. Предположим, что в начале апреля ИП уведомил о переходе на АУСН (уложился в отведенные на это 30 календарных дней). Первым налоговым периодом для такого ИП будет время с даты постановки на учет в налоговой по 30 апреля.
Отчетность на АУСН: что отменили и что осталось
На автоматизированной упрощенной системе налогообложения сдается следующая отчетность.
| Кто сдает | Какие формы |
|---|---|
| ИП с персоналом и все компании | Сведения в СФР о трудовой (иной) деятельности (бывший СЗВ-ТД) — при приеме на работу, увольнении и других кадровых изменениях. Также этот отчет сдается, если заключили гражданско-правовой договор (ГПД) с физлицом (не ИП и не самозанятым) на выполнение работ, оказание услуг или расторгли такой договор. Сведения в СФР о страховом стаже (бывший СЗВ-СТАЖ) — в некоторых случаях. Например, если работник занят в сельском хозяйстве. Подробно об этой «редкой» форме рассказали здесь |
| Организации | Бухгалтерская отчетность в ФНС — этот вид отчетности актуален только для организаций на АУСН. Срок сдачи — 31 марта по итогам отчетного года. ИП на автоматизированной «упрощенке» не ведут бухучет и не сдают бухгалтерскую отчетность. Отчетность в военкомат при наличии оснований. Подробно рассказали тут |
| Гостиничный бизнес на АУСН | Декларация по туристическому налогу — если компания (ИП) подпадает под турналог. Разобраться поможет наша другая статья |
| Компании и ИП в определенных случаях | Статистическая отчетность — если попали в выборку Росстата или в стране проводится сплошное статистическое наблюдение. Такое мероприятие бывает один раз в 5 лет. В 2026 году проводится сплошное федеральное статистическое наблюдение. Важно на портале Росстата узнать актуальные для вашего бизнеса формы. Декларация по НДС — в случае, когда возникает обязанность уплатить агентский или импортный (ввозной) НДС. Также — если компания (ИП) по своей инициативе выставляет контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Декларация по налогу на прибыль организаций — если компания на АУСН выплатила дивиденды. Также такая отчетность возникает у компаний и даже ИП на АУСН, если они выступают в качестве налогового агента по налогу на прибыль |
На АУСН не предусмотрены декларация по АУСН, уведомления об исчисленных суммах налога и книга учета доходов и расходов (КУДиР).
Работодатели на АвтоУСН не сдают в налоговую расчет по страховым взносам (РСВ), форму 6‑НДФЛ (включая справки о доходах), персонифицированные сведения о физлицах, уведомления об исчисленных суммах НДФЛ. В Социальный фонд не нужно сдавать сведения о взносах на травматизм.
Как ФНС узнает о доходах и расходах компании (ИП) на АУСН
| Источник сведений для ФНС | Порядок передачи данных |
|---|---|
| Онлайн-кассы | Суммы, которые учли через ККТ, попадают в ЛК и в итоге в ФНС в режиме реального времени. Доходы в налоговом учете компании (ИП) нужно формировать также по чекам. Кассовая техника на автоматизированной системе должна применяться, если такая обязанность предусмотрена Законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Для АУСН нет каких-то особых «кассовых» поблажек или, наоборот, ограничений — действует общеустановленный порядок применения ККТ (информация ФНС от 22.11.2022) |
| Уполномоченные банки | Банк информирует налоговую об операциях по счету не позднее дня, следующего за днем проведения операции. А именно банк передает в налоговую сведения о полученных и перечисленных средствах, с разделением на учитываемые и неучитываемые доходы и расходы. Для этого АУСНщик должен уполномочить банк. О том, что банк уполномочен, компания (ИП) уведомляет налоговую через ЛК ЮЛ/ИП или через сам банк. Банк дает возможность клиенту подтвердить информацию, которую отослал в налоговую. Срок подтверждения информации клиентом — 7 число по итогам того месяца, когда были операции. Можно попросить банк скорректировать данные, если с цифрами что-то не так. Тогда банк передаст в инспекцию уточненную информацию |
| МП | Маркетплейсы, уполномоченные налогоплательщиком, подают сведения в ФНС о произведенных с ним расчетах |
| ЛК ЮЛ/ИП | В Личном кабинете ЮЛ/ИП налогоплательщик учитывает доходы, которые не прошли по ККТ и которые не проходят через банк или маркетплейс. Срок внесения данных — 5 число по итогам того месяца, в котором получили доходы. Также можно вносить расходы. Плательщики с объектом «Доходы» учет расходов не ведут |
Зарплата, НДФЛ и взносы: какие особенности на АУСН
Все работодатели — и компании, и ИП, выбравшие режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», должны рассчитывать зарплату, вести учет кадров и их доходов, сдавать некоторые кадровые отчеты.
Часть функций агента по НДФЛ можно передать банкам. Плательщик АУСН сам считает и удерживает агентский НДФЛ либо может поручить эту задачу обслуживающему банку.
| Вариант 1. Компания (ИП) рассчитывает НДФЛ самостоятельно | Вариант 2. Расчет НДФЛ выполняет уполномоченный банк |
|---|---|
| Нужно отразить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС суммы и виды доходов, суммы стандартных вычетов, информацию о налоге | Нужно передать банку данные по доходам и вычетам, а банк в свою очередь исчислит налог по ставке 13% и передаст сведения в ФНС. Если нужно применить более высокую ставку по прогрессивной шкале НДФЛ, например 15 или 18%, это сделает налоговая и направит по итогам года работнику уведомление с просьбой доплатить налог по повышенной ставке |
При любом варианте данные по НДФЛ по общему правилу должны попасть в налоговую 25 числа за «рваный» период: это время с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. За 1–22 января срок — 25 января. А за период 23–31 декабря — последний рабочий день года.
Особые сроки перечисления НДФЛ на АУСН не предусмотрены. Это значит, налог с выплат физлицам по общему правилу нужно перечислять:
28 числа — за период с 1 по 22 число текущего месяца;
5 числа — за период с 23 числа по последнее число предыдущего месяца. Исключение — декабрьский период, тогда нужно платить в последний рабочий день года, срок не переносится на новый год.
Если банк считает НДФЛ, сведения о налоге берите из ЛК ЮЛ/ИП. Налоговая загружает туда данные, когда получает информацию из банка.
Saby автоматически, на основании зарплатных ведомостей, рассчитывает налог на доходы физлиц. С таким авторасчетом вы легко проверите правильность сумм налога, рассчитанных банком.
Нужно передавать государству данные для авторасчета взносов. На АУСН действуют нулевые ставки страховых взносов в ФНС, то есть фактически — освобождение от таких взносов. А взносы на травматизм в Социальный фонд уплачиваются ежемесячно в фиксированной сумме, по сроку 15 число по итогам каждого месяца. За 2026 год общий платеж за все 12 месяцев составит 2 959 ₽.
Однако работники не останутся без страхования и пенсии — взносы для этих целей начислит и уплатит государство. Поэтому компания (ИП) на АУСН формирует информацию, которая нужна государству для расчета страховых взносов. По каждому работнику это суммы и коды выплат, облагаемых взносами и не подлежащих обложению. Эту информацию подавайте одновременно с информацией по НДФЛ — в банк или сразу в налоговую. Государство на основе полученных данных начислит за свой счет взносы для работников. Точнее — за счет повышенной ставки АУСН.
АУСН, УСН, НПД: что выгоднее
Нужно считать по каждому конкретному бизнесу.
Основные вводные на 2026 год:
| Что сравниваем | АУСН | УСН | НПД |
|---|---|---|---|
| Лимит по годовой выручке, млн ₽ | 60 | 490,5 | 2,4 |
| Страховые взносы за работников в ФНС | Не возникают | Нужно платить | Нужно платить (за исполнителей-физлиц на ГПД; трудовые договоры заключать нельзя) |
| Страховые взносы за работников в СФР | Обычные взносы на травматизм не возникают. Предусмотрен только фиксированный платеж 2 959 ₽ за год | Обычные взносы на травматизм, нужно платить в общем порядке | Обычные взносы на травматизм, нужно платить в общем порядке, если прописаны в договоре с исполнителем |
| Страховые взносы за ИП | Не возникают | Нужно платить в общем порядке | Не возникают |
| Отчетность | Не возникает или минимальная | Нужно отчитываться в общем порядке, то есть сдается весь массив установленной отчетности | Не возникает |
| Ставки по спецрежиму | 20% — на объекте «Доходы минус расходы». Минимальный налог — 3% от доходов 8% — на объекте «Доходы» | 15% — на объекте «Доходы минус расходы». Может быть пониженная или нулевая ставка от региона. Минимальный налог— 1% от доходов 6% — на объекте «Доходы». Может быть пониженная или нулевая ставка от региона | 4% — при продажах физлицам 6% — при продажах юрлицам и ИП |
| НДС с выручки | Не возникает | Возникает при доходах свыше 20 млн | Не возникает |
| Риск потери режима | Высокий. Много ограничений, которые легко нарушить. Например, нельзя выдавать зарплату наличными. Нужно иметь счета только в уполномоченных банках. Средняя численность работников (ежемесячный показатель) — всего 5 человек | Низкий. Предусмотрены достаточно высокие лимиты для работы на спецрежиме | Средний. Есть запрещенные виды деятельности. Например, классическая торговля — перепродажа покупных товаров. При высоких оборотах вероятность быстро превысить небольшой доходный лимит — 2,4 млн в год. В течение двух лет нельзя сотрудничать на спецрежиме с бывшими работодателями |
Подробные сравнительные таблицы:
Резюме:
На АУСН нет страховых взносов в ФНС за работников и за ИП — фиксированных и дополнительных. Взносы на травматизм необходимо платить в Социальный фонд при наличии работников. В 2026 году размер платежа — 246,58 ₽ в месяц, независимо от количества нанятых (постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729).
Установлены повышенные ставки налога по АУСН. По этой причине выгода в части страховых взносов может оказаться незначительной. Особенно если нет работников.
Почти нет отчетности, в том числе не нужно сдавать декларацию по самой АУСН. Это значит, дополнительно бизнес может несколько сэкономить на бухгалтерском обслуживании и некоторых бухгалтерских программах.
В каких случаях на АУСН нужна бухгалтерская программа
Компании на АУСН должны сдавать бухгалтерскую отчетность, а значит — вести бухучет.
Все работодатели на АУСН должны рассчитывать зарплату, вести учет кадров и их доходов, сдавать некоторые кадровые отчеты, ежемесячно платить в Социальный фонд.
Вести зарплатный, кадровый, бухгалтерский учет в экселевском файле или тетрадке рискованно — можно напутать с учетными данными, формулами. Доверьте автоматизацию учета сервису Saby.
Настроить учет на АУСН в программе получится в пару кликов:
В одной программе:
полные данные по зарплате и НДФЛ;
работа с разными маркетплейсами в едином кабинете;
электронный документооборот с сотрудниками, контрагентами;
необходимая отчетность в госорганы;
возможность заполнять «экзотические» для АУСН отчеты (например, декларацию по НДС в качестве налогового агента);
встроенный калькулятор расчета налоговой нагрузки;
финансовая аналитика бизнеса;
плавный переход на любую другую систему налогообложения — на случай, если откажетесь от АвтоУСН либо утратите право на этот налоговый режим.
Последние изменения по АУСН
Даже в экспериментальном налоговом режиме периодически случаются изменения.
Перед 2026 годом заметно пополнился список уполномоченных банков.
Увеличилось количество регионов, где действует режим АвтоУСН.
На 2026 год проиндексированы взносы в СФР: месячный платеж по компании (ИП-работодателю) подрос примерно на 18 ₽.
С 1 января 2026 года доходы индивидуальных предпринимателей в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, не включаются в налоговую базу по АвтоУСН, а облагаются по НДФЛ.
С 2025 года произошли такие новшества по спецрежиму:
АвтоУСН распространили на всю страну. Можно применять спецрежим, если субъект РФ принял закон о введении АУСН на территории региона, где находится компания (зарегистрирован ИП).
Ужесточили лимит по доходам. С 2025 года для применения АУСН важен уровень не только текущих, но и прошлогодних доходов. Если прошлогодний доход превышает 60 млн ₽, применять АУСН нельзя. По доходам текущего года также действует лимит 60 млн.
С упрощенной системы или НПД возможно перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца. Раньше можно было перейти только с 1 января нового года.
Режим стал доступен продавцам товаров на маркетплейсах и тем, кто торгует через прочих посредников. Раньше на АУСН было полностью запрещено работать по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. С 2025 года запрет относится только к тем, кто действует в интересах другого лица. Это поверенные, комиссионеры, агенты. Продавцы (селлеры) маркетплейсов выступают в качестве комитентов (принципалов), поэтому на них запрет не распространяется. Маркетплейсы как операторы электронных площадок при согласии селлера передают в налоговый орган сведения о расчетах, которые через них проходят.
На АУСН разрешили производить изделия из серебра и торговать ими оптом или в розницу. Запрет на другие драгметаллы по-прежнему в силе.
Плательщики на АУСН получили право учитывать расходы в натуральной форме. Сведения о расходах можно внести в личном кабинете налогоплательщика.
Как правильно отказаться от АвтоУСН
Упрощенцы и ИП-самозанятые, перешедшие на АУСН после начала календарного года, не вправе сменить режим в течение 12 календарных месяцев. В других случаях уйти с АУСН добровольно можно с нового года. О переходе надо уведомить ФНС через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк до конца текущего года.
Если нарушили хоть одно условие работы на спецрежиме (например, наняли больше 5 сотрудников), то теряете право на АУСН с начала месяца, в котором было нарушение. Уведомляете об этом налоговую также через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк. Срок — 15 число по итогам месяца, в котором нарушили условия. Автоматически оказываетесь на ОСНО. Если дальше хотите применять обычную УСН или ЕСХН, вместе с уведомлением по АУСН подайте уведомление о переходе на УСН или ЕСХН.
Может быть ситуация, когда налоговая вперед обнаружит, что вы утратили право на автоматизированную налоговую систему. Тогда направит вам об этом уведомление. Для перехода на УСН или ЕСХН будет 30 дней со дня получения такого уведомления.
Если после АУСН оказались на классической упрощенке, работать без ошибок поможет бухгалтерский сервис Saby. В системе настроены:
авторасчет налогов;
возможность платить налог прямо из бухгалтерской программы;
проверка отчетов по алгоритмам контролеров;
контроль доходов по установленным лимитам.
Если допустили ошибки, нестыковки, система предупредит об этом.
Частые вопросы
-
АУСН — что это?
Автоматизированная система налогообложения — это экспериментальный налоговый режим. В большинстве регионов доступен с 2025 года. Действует по 2027 год включительно.
-
Новая система налогообложения — это АУСН?
Да, действует в качестве эксперимента уже не первый год, но бизнес заинтересовался этой системой преимущественно только сейчас.
Причины популярности АУСН в 2026 году:
Резкое снижение лимита по НДС для УСН с 60 до 20 млн, в то время как АУСН — это безНДСный режим, чем привлекателен для бизнеса с доходом от 20 до 60 млн ₽.
Введение для компаний минимальных взносов в ФНС за директора, в то время как на АУСН — нулевая ставка таких взносов.
-
Кто может перейти на АУСН?
Компании и ИП с доходами до 60 млн ₽, количеством работников до 5 человек включительно, расчетными счетами в уполномоченных банках. Это основные критерии.
Все требования и ограничения, которых достаточно много, перечислены в Законе об АУСН № 17-ФЗ.
-
Как часто платить налог по АУСН?
Налог по АУСН платится ежемесячно, поскольку налоговый период на АУСН — календарный месяц.
Срок уплаты — 25 число по итогам месяца. Единая платежная дата (28 число) на налог по АУСН не распространяется. Это важно иметь в виду, когда составляете платежный календарь по компании (ИП).
Если вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП уведомили налоговую о переходе на АУСН в месяце, следующем за месяцем постановки на налоговый учет, первым налоговым периодом в таком случае признается период с даты постановки на учет до конца календарного месяца, в котором представили такое уведомление.
-
Какие отчеты сдавать на АУСН?
ИП без работников по общему правилу ничего не сдают на АУСН.
А вот ИП с работниками и компании должны сдавать за персонал некоторые кадровые отчеты. В частности — такой оперативный отчет, как сведения о трудовой деятельности (в бухгалтерском обиходе — СЗВ-ТД). Например, сведения нужно сдать сразу в день приема нового работника или максимум на следующий рабочий день.
Организации на АУСН, как и на других налоговых системах, в обязательном порядке сдают бухгалтерскую отчетность по итогам года. Также обязательной остается отчетность в военкомат, если есть основания вести такой учет в организации.
-
Можно ли перейти на АУСН в середине года?
Да, но только если компания (ИП) работает на УСН или ИП работает на НПД. В таком случае перейти на АвтоУСН разрешается с любого месяца. В остальных ситуациях нужно ждать начала нового календарного года.
⭐ Ответы экспертов Saby на вопросы с вебинара
-
Переход на АУСН и обратно. Переходящие сделки
Допустим, с 01.02.2026 я перешел на АУСН, а в мае 2026 года понял, что мне невыгодна эта система налогообложения. Вернуться на УСН с НДС по законодательству я смогу с 01.01.2028? А если в мае 2026 я принимаю на работу шестого человека, то с мая 2026 я утрачиваю право на АУСН и перехожу на УСН с НДС? Мне нужно будет пересчитать и доплатить налоги с начала года по апрель 2026?
Вывод про 2028 год — верный. Если компания-упрощенец решила перейти на АУСН с 1 февраля 2026, нужно помнить про минимальный период нахождения на автоупрощенке. Это 12 месяцев. Итого минимальный срок истечет 31 января 2027, но перейти на УСН возможно только с 1 января следующего года. Поэтому добровольно перейти обратно на УСН получится не ранее чем с 1 января 2028.
Если в мае 2026 нарушили условия применения АУСН, то с 1 мая слетаете с автоупрощенки. Но не на упрощенную систему. Автоматически слетаете на общий режим (ОСНО). Однако есть возможность сразу перейти на УСН. Об утрате права на АУСН вы уведомляете налоговую через ЛК налогоплательщика или обслуживающий банк. Срок — 15 число по итогам месяца, в котором нарушили условия. То есть до 15 июня в вашем случае. Если дальше хотите работать на обычной УСН, вместе с уведомлением по АУСН подайте уведомление о переходе на УСН.
Применять УСН нужно с НДС, если за 2025 год или уже с начала 2026 года ваши доходы превысили 20 млн ₽. Но ничего пересчитывать за период с 1 января или с 1 февраля по апрель 2026 не нужно. Важно только правильно учесть переходящие доходы и расходы. Не брать в расходы на УСН траты, которые относятся к периоду АУСН. И, наоборот, учесть доход, если после перехода с АУСН на УСН придет платеж, который ранее не учитывался на АУСН.
Товар закупили в 2025 году на ПСН, но оплатили поставщику в январе 2026 при АУСН. Можно ли такие расходы учесть в расходах января на АУСН?
На АУСН расходы учитываются по кассовому методу, то есть по дате списания денег. Если товар оприходован в 2025 году на ПСН, но оплачен в январе 2026 при АУСН, вы можете его учесть в расходах АУСН. Если товар оприходован и оплачен в 2025 году на ПСН, но не продан, то в расходы АУСН принять нельзя (ч. 4 ст. 16 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Заработная плата за декабрь (тогда были на ПСН) выплачена в январе (уже на АУСН). Учитывается ли такая ЗП в расходах января на АУСН?
Нет, нельзя брать в расходы на АУСН зарплату и страховые взносы, начисленные в период применения патента (декабрь). А вот с товарами ситуация другая — рассмотрели выше.
ООО на АУСН. Хотим закрыться. Возможно ли прекратить деятельность такой организации через упрощенную ликвидацию?
Да, компанию на АУСН можно закрыть по упрощенной схеме, если нет каких-либо общих препятствий для упрощенной ликвидации.
👉 Как закрыть компанию по одному заявлению в налоговую
Может ли ЖСК применять АУСН?
ЖСК — жилищно-строительный кооператив, это некоммерческая организация. Для НКО новый режим АУСН недоступен.
Можно перейти на АУСН, если есть наемные сотрудники-иностранцы? По Налоговому кодексу, пробыв на территории РФ 183 дня, они считаются резидентами.
На АУСН нет запрета на работу с иностранцами, но есть запрет на нерезидентов. Если ваш сотрудник находится на территории РФ 183 дня в течение 12 месяцев, то он является резидентом и вы можете перейти на АУСН.
Перешли на АУСН с 01.01.2026. Как учитывать и платить взносы с дохода более 300 тыс. ₽ за 2025 год? В 2025 году уменьшали налог по УСН на взносы за 2024 год.
ИП на УСН вправе уменьшать налог на указанные страховые взносы без их фактической уплаты на момент уменьшения, уведомление подавать не нужно. Декларация по УСН для ИП сдается по 25.04.2026. Вы можете рассчитать взносы по итогам прошедшего года и включить их в расход УСН.
При переходе с УСН на АУСН меняется срок сдачи декларации по УСН за 2025 год и срок оплаты УСН за 2025 год?
Нет. Отчитывайтесь и платите в бюджет в общие сроки.
Выплаты работникам наличными должны быть прекращены на момент подачи уведомления о переходе с УСН на АУСН?
Не с момента подачи уведомления о переходе, а с начала действия АУСН. Если с начала года переходите, то с января выплата — только безналичная.
ИП с доходом менее 60 млн ₽. Занимается реализацией товаров по договорам комиссии. Может он перейти на АУСН?
Не могут применять АУСН посредники (комиссионеры, агенты, поверенные), в то время как для комитента, доверителя, принципала таких ограничений нет.
-
Критерии АУСН
Как рассчитывается численность сотрудников ИП для применения АУСН? Сам ИП считается как сотрудник?
ИП не учитывается в средней численности сотрудников.
Какая численность сотрудников берется в расчет для АУСН? Списочная, средняя или среднесписочная?
Средняя численность (письмо ФНС от 02.06.2025 № СД-17-3/1482@).
Учитываются ли в численности самозанятые лица?
Нет, самозанятые не учитываются в средней численности работников.
А сотрудники-пенсионеры позволительны при АУСН?
По пенсионерам ограничений нет.
Можно ли ИП на АУСН иметь счета в разных уполномоченных банках? Допустим, один — в Сбере, другой — в ВТБ?
Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, могут иметь несколько счетов в разных уполномоченных банках.
Можно перечислять зарплату работника на чужую карту — родственника (жены, мужа), если это прописано в трудовом договоре? Не будет это являться причиной для слета с АУСН?
Для АУСН не установлено ограничений по перечислению заработной платы сотрудника на карту третьего лица. Так сообщила ФНС в своем телеграм-чате.
ИП (сдача в аренду нежилых помещений) планирует перейти на АУСН. Можно ли ИП принимать наличку от арендаторов по онлайн-кассе или все расчеты только через банк?
Прием наличных средств при АУСН не запрещен. При этом важно строго соблюдать установленные законом условия, среди которых (ст. 1.2, 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ст. 14 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ):
обязательное использование онлайн-кассы;
формирование кассового чека при каждом поступлении с признаком «Приход»;
указание в чеке всех обязательных реквизитов;
передача данных об операции налоговикам.
Возможно ли совмещать несколько видов деятельности на АвтоУСН? У ИП розничная торговля и сдача в аренду нежилого помещения.
Виды деятельности совмещать можно. Есть виды деятельности, при которых нельзя применять АУСН. Полный перечень таких ситуаций, когда нельзя применять АУСН, приведен в ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ.
Акционерное общество (АО) может применять АУСН?
Да, если соблюдаются все общеустановленные критерии для этого спецрежима.
Владельцы ПВЗ маркетплейсов подходят под АУСН?
Владелец пункта выдачи заказов (ПВЗ) Ozon или другого маркетплейса (МП) может применять АУСН, если в договоре с МП он выступает именно как владелец ПВЗ, а не как агент или посредник.
-
Отчетность на АУСН. Передача данных в ФНС
Как попасть в личный кабинет АУСН на сайте ФНС?
Актуальный адрес: lk-ausn.nalog.gov.ru
Как на АУСН учитываются операции по эквайрингу? Банком или налоговой? Нужно ли будет делать дополнительные операции в кассе или в ЛК?
Банк такие платежи помечает как «неналоговая база», а в отношении банковской комиссии — как «расход». ФНС признает доход по чекам. То есть задвоения не будет. Но рекомендуется проверять признак платежа в личном кабинете банка.
ИП периодически получает оплату на расчетный счет от физлиц, а потом пробивает эту сумму по кассе. При переходе на АУСН не получится задвоения доходов (и поступление в банк, и приход по ККМ)? Как этого избежать?
ФНС разработала алгоритмы сопоставления данных. Если в чеке корректно указано, что оплата произведена безналичным способом (электронными), а сумма и дата в чеке совпадают с поступлением на расчетный счет, система должна автоматически «схлопнуть» эти операции.
Несмотря на автоматизацию, основным инструментом контроля является ваш Личный кабинет налогоплательщика АУСН или банковское приложение.
Все доходы, поступившие на счет, банк помечает как «учитываемые» для налога. Все доходы по кассе (Z-отчеты) также подтягиваются в ЛК как «учитываемые». Ваши действия: по 7 число месяца, следующего за отчетным, проверить реестр доходов в ЛК НП. Если вы видите, что одна и та же сумма учтена дважды (и по банку, и по кассе), вручную присвойте операциям по банку статус «Не учитывается в налоговой базе».
Чтобы системе было проще сопоставить данные, при получении оплаты на расчетный счет от физлица обязательно указывайте в кассовом чеке способ оплаты: «Безналичными» (в некоторых ККТ — «Электронными» или «Последующая оплата»). Во многих банковских приложениях для АУСН появилась кнопка «Уже пробито по кассе» прямо в ленте операций по счету. Это значительно упрощает процесс.
По эквайрингу продажи в 2025 году, а в банк поступают позже. Доходы по АУСН будут учитываться «по банку» или когда покупатель оплатил?
Банк помечает платежи по эквайрингу как «неналоговая база», в отношении комиссии — как «расход». Учитывать эти суммы налоговая будет по данным ОФД.
Нужно ли при АУСН сдавать бухгалтерскую отчетность, форму 1 и 2 и вести бухгалтерский учет?
Да, для компаний требование о предоставлении бухгалтерской отчетности (формы 1 и 2) сохраняется. Соответственно, для заполнения этой отчетности нужно вести учет.
Если все корректировать в личном кабинете на сайте ФНС nalog.ru, то зачем тогда использовать сервис Saby?
Организациям как минимум необходим бухгалтерский учет для составления баланса, отчета о финансовых результатах. Эту отчетность не отменили на АУСН.
Как контролировать банк, если он передает данные? Где менять назначение платежа?
В личном кабинете банка. У платежей есть признак «не облагаемая база», «расход» и т. д. Вы можете редактировать разметку операций в личном кабинете банка и указывать корректное назначение платежа, если банк ошибся. Срок внесения правок — 7 число следующего месяца.
После изменения разметки информация обновляется в ФНС. Если позже 7 числа корректируете, тоже обращаетесь в банк. Банк обязан актуализировать информацию и передать корректные данные в налоговую.
Если в срок до 7 числа не успели откорректировать налоговую базу, что происходит? Например, внесли правку 15 февраля за январь?
Если не сообщить банку о корректировке до 7 числа, то переданная им в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из нее налоговая рассчитает налог за январь. Если ошибка обнаружена по истечении данного срока, организация (ИП) вправе обратиться в обслуживающий банк для исправления ошибок в течение трех лет. То есть направьте в банк официальное обращение с требованием исправить неточность. В обращении нужно указать, что ошибка обнаружена по истечении срока, и попросить передать в ФНС исправленные сведения.
Видеоматериалы по теме
