Взносы на производстве: ставки, тарифы и расчет
Взносы на производстве — это обязательные платежи, которые работодатели платят в ФНС и Соцфонд по своим работникам. Разберемся, куда, когда и сколько взносов перечисляют производители, а также как можно снизить затраты на эти взносы.
Содержание
Какие взносы платят производители
Производители, как и другие компании и ИП‑работодатели, должны уплачивать:
взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на травматизм, НС и ПЗ);
взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Взносы на производственный травматизм
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний платят в Соцфонд. За счет этих средств: пострадавшим на производстве работникам оплачиваются реабилитация и лечение, а работодателю компенсируются расходы на профилактику производственного травматизма.
Взносы на травматизм уплачивают производственные компании на всех системах налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН.
Производители на АУСН платят фиксированные взносы на травматизм, которые не зависят от количества работников и суммы их доходов. Периодичность уплаты взносов: ежемесячно по 1/12 от годовой суммы.
На остальных системах налогообложения работодатели ежемесячно считают взносы с суммы выплат работникам.
В базе для начисления взносов отражают выплаты и вознаграждения работникам по трудовым договорам и исполнителям по ГПД (если страхование по травматизму закреплено в договоре). Например, это зарплата с надбавками, доплатами и премиями, оплата товаров (работ, услуг) за работника.
Выплаты, которые не включают в базу по «несчастным» взносам на производстве, перечислены в Законе от 24.07.1998 № 125‑ФЗ (ст. 20.2).
Какие выплаты не облагать страховыми взносами?
В онлайн‑бухгалтерии Saby Bu по многим видам выплат работникам уже настроен порядок расчета страховых взносов. Программа за вас знает:
облагать ли выплату страховыми взносами и НДФЛ
какой код дохода НДФЛ у выплаты
Медицинские, социальные и пенсионные взносы
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию работника. Взносы на ОМС обеспечивают бесплатную медпомощь по полису ОМС. А взносы на ВНиМ оплачивают больничные и декретные выплаты, пособия по уходу за ребенком.
Эти страховые взносы работодатели‑производители рассчитывают и перечисляют в ФНС единым платежом. База для начисления таких взносов единая. В нее входят выплаты, связанные с трудовой деятельностью сотрудников, а также вознаграждения по ГПД.
Список выплат, которые не нужно облагать страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, содержит ст. 422 НК РФ.
Производственные компании на АУСН не уплачивают страховые взносы за работников в ФНС. Ставка налога по АУСН выше, чем на УСН. Разница в ставках компенсирует взносы.
Ставки взносов на производстве
Ставки по взносам за работников производства называются тарифами взносов. Для сокращения документооборота часть взносов уплачивается вместе. Ставки по таким взносам объединены в единый тариф. Взносы на травматизм в единый тариф не включаются, их нужно платить отдельно.
Страховые взносы в ФНС по единому тарифу
В 2026 году производители платят взносы на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование на случай ВНиМ по единому тарифу страховых взносов. Размер тарифа зависит от суммы выплат по каждому работнику с начала года. Эту сумму ежемесячно сравнивают с единой предельной базой для страховых взносов в ФНС. На 2026 год она составляет 2 979 000 ₽ (п. 3 ст. 425 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705).
| Тариф | Условие применения тарифа в 2026 году |
|---|---|
| 30% | С суммы выплат с начала года по работнику в пределах 2 979 000 руб. |
| 15,1% | С суммы выплат работнику с начала года свыше 2 979 000 руб. |
Ставки по «несчастным» взносам на производстве
Тариф (ставка) по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности работодателя.
По коду ОКВЭД определяется класс профессионального риска работодателя. Для этого используют классификацию видов экономической деятельности и кодов ОКВЭД по классам профессионального риска из приказа Минтруда от 30.12.2016 № 851н.
Каждому из 32 классов профессионального риска соответствует свой тариф взносов на травматизм в диапазоне от 0,2 до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 № 179‑ФЗ, ст. 1 Закона от 28.11.2025 № 434‑ФЗ).
Примеры производств с разной степенью тяжести профессионального риска
Низкий риск: производство прочих основных органических химических веществ (ОКВЭД 20.14). Относится к 6 классу профессионального риска. Ставка по взносам на травматизм составляет 0,7%.
Средний риск: производство машин и оборудования для металлургии (ОКВЭД 28.91). Это 20 класс профессионального риска. Ставка по взносам на травматизм равна 2,8%.
Высокий риск: производство тракторов для сельского хозяйства (ОКВЭД 28.30.2). Причисляется к 28 классу профессионального риска. Ставка по взносам на травматизм — 6,1%.
Таблица тарифов по взносам на травматизм по классам риска
Тариф взноса на травматизм, % Класс профессионального риска 0,2 I 0,3 II 0,4 III 0,5 IV 0,6 V 0,7 VI 0,8 VII 0,9 VIII 1,0 IX 1,1 X 1,2 XI 1,3 XII 1,4 XIII 1,5 XIV 1,7 XV 1,9 XVI 2,1 XVII 2,3 XVIII 2,5 XIX 2,8 XX 3,1 XXI 3,4 XXII 3,7 XXII 4,1 XXIV 4,5 XXV 5,0 XXVI 5,5 XXVII 6,1 XXVIII 6,7 XXIX 7,4 XXX 8,1 XXXI 8,5 XXXII
Соцфонд самостоятельно определяет размер тарифа по взносам на травматизм для каждого работодателя. Тариф можно уточнить в личном кабинете на сайте СФР и перепроверить в таблице с тарифами по кодам ОКВЭД на сайте Соцфонда.
Какие производства платят повышенные взносы
Взносы по дополнительным тарифам. В тяжелой и химической промышленности, металлургии и деревообработке некоторые работники имеют вредные и опасные условия труда.
По сотрудникам на «вредных работах» производители дополнительно должны уплачивать:
взносы на ОПС по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ);
взносы на дополнительное соцобеспечение (ст. 429 НК РФ).
Надбавка к тарифу по взносам на травматизм. Соцфонд может установить работодателю надбавку до 40% к тарифу по взносам на травматизм (п. 1 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 128‑ФЗ). Это произойдет, если:
на рабочих местах не проведена специальная оценка условий труда (СОУТ);
уровень травматизма на производстве за предыдущие три года превысил средний уровень по отрасли;
произошел групповой несчастный случай (2 человека и более) на производстве со смертельным исходом не по вине третьих лиц.
Чем больше у производителя рабочих мест с вредными и опасными классами условий труда (3 и 4 класс), тем выше будет размер надбавки к страховому тарифу.
Как рассчитать взносы на производстве
Для расчета страховых взносов воспользуйтесь бухгалтерской программой. Укажите в ней применяемые организацией тарифы по взносам. Ознакомьтесь с расчетом взносов. Не игнорируйте предупреждения программы об ошибках. Убедитесь в правильности расчета взносов, проверив его по контрольным соотношениям.
В Saby достаточно один раз настроить расчет взносов и пользоваться им в автоматическом режиме ежемесячно.
Сроки уплаты взносов
Страховые взносы за работников производители уплачивают:
не позднее 28 числа следующего месяца — взносы по единому тарифу (на ОПС, ОМС и ВНиМ) и по доптарифам;
не позднее 15 числа следующего месяца — взносы на травматизм.
👉 Таблица со сроками уплаты страховых взносов 2026
В Saby сроки уплаты страховых взносов находятся в календаре. Там же можно быстро сформировать платежку, проверить ставки, льготы и расчет по взносам.
Льготы по взносам для производства
Производственные компании могут снизить платежи по страховым взносам с помощью:
пониженного тарифа страховых взносов в ФНС;
скидки к тарифу по взносам на травматизм;
льготы к тарифу по взносам на травматизм для работников‑инвалидов;
применения АУСН (для малых производственных компаний).
Пониженные тарифы страховых взносов
Тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ применяют работодатели с основным ОКВЭД из перечня в распоряжении Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125‑р. Например, это металлургическое производство и производство автомашин.
Тариф 7,6% с доходов свыше 1,5 МРОТ выбирают обрабатывающие производства с основным ОКВЭД из перечня в распоряжении Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689‑р.
Пониженные тарифы 15 и 7,6% с доходов свыше 1,5 МРОТ применяют только субъекты МСП. При этом доходы от всех видов деятельности из перечня Правительства РФ должны составлять у них не менее 70% от всех доходов.
Если производственная компания имеет право применять разные пониженные тарифы, то она может выбрать более выгодный тариф. Например, класс ОКВЭД 31 «Производство мебели» входит в оба перечня Правительства РФ. Поэтому малое предприятие по производству мебели вправе применять тариф 7,6% с доходов свыше 1,5 МРОТ.
Тариф 7,6% для радиоэлектронной промышленности. Тариф применяется ко всей выплате, а не только к превышению 1,5 МРОТ.
Тарифы пониженных страховых взносов 2026
| Особенность производства | Единый тариф по страховым взносам | |
|---|---|---|
| выплаты с начала года в рамках 2 979 000 ₽ | выплаты с начала года более 2 979 000 ₽ | |
| Приоритетные отрасли производства | В пределах 1,5 МРОТ — 30%, свыше 1,5 МРОТ — 15% | В пределах 1,5 МРОТ — 15,1%, свыше 1,5 МРОТ — 15% |
| Обрабатывающие производства | В пределах 1,5 МРОТ — 30%, свыше 1,5 МРОТ — 7,6% | В пределах 1,5 МРОТ — 15,1%, свыше 1,5 МРОТ — 7,6% |
| Радиоэлектронная промышленность | Любой размер выплаты — 7,6% | Любой размер выплаты — 0% |
👉 Пониженные страховые взносы в ФНС для МСП в 2026 году
Скидка к тарифу по взносам на травматизм
Компании‑производители со «стажем» работы от 3 лет могут получить в Соцфонде скидку до 40% от тарифа по взносам на травматизм. Для этого у них не должно быть:
долгов по взносам на травматизм;
страховых случаев со смертельным исходом за прошлый год;
превышения среднеотраслевых значений по показателям травматизма.
Взносы на травматизм за инвалида
Взносы на травматизм по работнику‑инвалиду платят в размере 60% от установленного страхового тарифа (п. 1 ст. 2 Закона от 22.12.2005 № 179‑ФЗ и ст. 1 Закона от 26.10.2024 № 352‑ФЗ).
👉 Работник‑инвалид: особенности трудоустройства и отчетности
В Saby настройка пониженных тарифов, скидок и других льгот по страховым взносам осуществляется в несколько кликов.
Страховые взносы на АУСН
Малые производственные предприятия на АУСН не уплачивают страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам. На АУСН ставка по этим взносам льготная и равна 0%. Но государство компенсирует неуплаченные взносы за работников. Поэтому у работников компаний на АУСН идут отчисления на будущую пенсию, а также есть оплачиваемые больничные и декретные выплаты, пособия по уходу за ребенком.
Частые ошибки
Распространенные ошибки при расчете страховых взносов привели в таблице:
| Ошибка | Последствия |
|---|---|
| Неправильный ОКВЭД | Фактический вид деятельности производителя не совпадает с кодом ОКВЭД, по которому рассчитаны взносы. При проверке инспектор может доначислить взносы и пени, затребовать уточненки по РСВ за 3 года |
| Неверный тариф | Малое предприятие выполняет все требования пониженного тарифа по страховым взносам, но рассчитывает и платит взносы по единому тарифу 30%. Применять пониженный тариф — не право работодателя, а обязанность. Поэтому при проверке инспектор потребует пересчитать взносы и сдать уточненный РСВ |
| Ошибка расчета взносов | При наличии ошибок в расчете по страховым взносам его могут не принять. Потребуется проверить расчет взносов по каждому работнику, заплатить штраф. См. статью Популярные ошибки в РСВ |
| Ошибка в реквизитах при оплате взносов | Не отследили изменение реквизитов Соцфонда. Нужно уточнить назначение платежа и оплатить пени |
Saby предупредит об ошибках при расчете страховых взносов.
Частые вопросы
-
Какие взносы платит производственное предприятие?
Производственное предприятие уплачивает: страховые взносы за работников по единому тарифу в ФНС, взносы на травматизм в Соцфонд.
-
Что такое взносы на производстве?
Взносы на производстве — это страховые взносы, которые работодатели должны платить с выплат своим работникам и исполнителям по ГПД.
-
Какие взносы на травматизм для производства?
Размер тарифа по взносам на травматизм для производства варьируется от 0,2 до 8,5% (в зависимости от вида деятельности компании). К тарифу может быть установлена надбавка или скидка до 40%.
На АУСН в 2026 году ежемесячный платеж по взносам на травматизм за всех работников составляет 246,58 ₽ (1/12 от годовой фиксированной суммы 2 959 ₽).
-
Какие ставки взносов на производстве?
Производственные компании применяют различные ставки страховых взносов в ФНС (от 0 до 30%) и взносов на травматизм (от 0,2 до 8,5%). Эти ставки зависят от вида деятельности, категории плательщика и других факторов. Подробнее о ставках.
-
Как рассчитать взносы на производстве?
Базу по взносам по каждому работнику умножают на тариф по взносам.
-
Кто платит взносы на производстве?
Производственные компании, которые делают выплаты своим работникам и исполнителям по ГПД.
-
Какие взносы платит производственное предприятие?
Производственное предприятие должно уплачивать страховые взносы за работников по единому тарифу в ФНС и взносы на травматизм в Соцфонд.
-
От чего зависит ставка взносов на производстве?
Ставка по взносам у производителя зависит от вида его деятельности, наличия статуса МСП, применяется ли АУСН, проведена ли СОУТ, превышена ли предельная величина базы по страховым взносам.
-
Как определить тариф взносов для производства?
Тариф по взносам на травматизм можно узнать в личном кабинете на сайте Соцфонда. Тариф по страховым взносам определяется по ОКВЭД и другим факторам деятельности производителя.
-
Какие производства платят повышенные взносы?
Повышенные взносы платят производства с вредными и опасными условиями труда для работников, без СОУТ, с большим травматизмом и несчастными случаями с летальным исходом.
Видеоматериалы по теме
