Изменения в налоговой реформе – 2026
Минфин планирует смягчить для МСП переход к налоговым изменениям — 2026. В правительстве уже рассматривают пакет поправок в Налоговый кодекс (информация Минфина от 02.03.2026). В статье расскажем, какие послабления ждать в ближайшее время. Вы уже можете примерить эти поправки на собственный бизнес. Но точные выводы безопасно делать, когда законопроект внесут в Госдуму и примут во втором чтении.
Больше шансов для приоритетных отраслей применять 15% по взносам
До 2026 года пониженный тариф взносов 15% был доступен по умолчанию всем субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП). С 2026 года эту ставку применяют только те компании (ИП) из МСП, чей основной вид деятельности входит в перечень Правительства РФ (распоряжение от 27.12.2025 № 4125‑р). Причем этот вид бизнеса должен приносить 70% всех доходов страхователя или больше. Именно по этому критерию — доле доходов — многие не попали под льготу, хоть и нашли свой ОКВЭД в утвержденном перечне правительства.
В этой части Минфин предлагает выгодное для бизнеса изменение: для расчета доли разрешат суммировать доходы по основному и дополнительным видам деятельности из перечней Правительства РФ. Так у работодателя больше шансов, что он получит право на пониженный тариф.
Разберем на примере.
Основной вид деятельности компании — производство одежды (код ОКВЭД — 14). Дополнительный вид — производство кожи (код ОКВЭД — 15). Доля доходов от каждого направления в общей выручке: 65% и 35% соответственно.
Оба вида деятельности входят в перечень приоритетных отраслей, утвержденный Правительством РФ для целей применения пониженного тарифа по взносам. Однако доля доходов от основного вида деятельности меньше установленного лимита (65% < 70%), поэтому по действующим сейчас правилам применять пониженную ставку 15% нельзя.
Если новые правила примут, можно будет сложить показатели по этим двум направлениям. Благодаря таким изменениям появится право на льготу (65% + 35% > 70%).
Временная отмена зарплатного критерия по НДС‑льготе для общепита
Упрощенцы и патентщики, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, смогут применять освобождение по НДС в общепите при любом уровне зарплаты. Новый порядок распространят на период с 1 апреля по 31 декабря 2026. Сейчас для льготы нужно соблюдать критерий: уровень средней ЗП за прошлый год соответствует средней зарплате по региону (п. 13.1 ст. 427 и подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ). Другой суммовой критерий для применения льготы останется: минимум 70% доходов за прошлый год должно быть получено от услуг общепита.
Новые возможности оптимизировать НДС и налог по УСН
Если ИП потерял право на ПСН с 2026 года, ему разрешат сделать вычеты НДС по товарам и услугам, которые не успели использовать на патенте.
Упрощенцы, ставшие с 2026 года плательщиками НДС, смогут уменьшить доходы в виде аванса при расчете прошлогоднего УСН‑налога. Для уменьшения доходов разрешат брать суммы НДС, уплаченные в 2026 году.
Шанс работать без НДС для предпринимателей, которые заработали на банковских вкладах
Как компании и ИП проверяли соответствие НДС‑лимиту 20 млн ₽? Сравнивали с этим порогом все доходы — и от реализации, и внереализационные. Теперь власти предлагают не учитывать при сравнении с лимитом банковские проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
Нововведение касается только индивидуальных предпринимателей, для компаний — не актуально.
Это значит, у ИП становится больше шансов уложиться в отведенные 20 млн ₽ и тем самым получить базовое освобождение от НДС на УСН по п. 1 ст. 145 НК РФ. Но еще одно уточнение: предлагаемая поблажка предусмотрена для ИП, у которых доходы за 2025 год укладываются в 60 млн ₽.
ИП на УСН заработал за 2025 год 23 млн ₽, из них 4 млн — это проценты по расчетному счету. По старым правилам такой ИП попадает с 2026 года под обязательный НДС с выручки (23 млн > 20 млн). А вот если законодатели скорректируют правила, такой предприниматель с 2026 года, задним числом, будет освобожден от НДС на УСН по ст. 145 НК РФ (19 млн < 20 млн).
Второй шанс для бывших патентщиков выбрать удобную систему налогообложения
Для ИП на патенте предусмотрены поправки, которые позволят пересмотреть налоговую нагрузку и выбрать более подходящий налоговый режим. Условие: ИП в 2025 году совмещали патент с ОСНО или УСН и доходы по итогам 2025 года превысили 20 млн ₽.
В чем заключается поблажка, зависит от ситуации:
| Ситуация 1. В 2025 году применяли ПСН + ОСНО | Ситуация 2. В 2025 году применяли ПСН + УСН |
|---|---|
| Можно перейти на УСН с 1 января 2026 задним числом. Для этого нужно подать уведомление не позднее 25 апреля 2026 года | Можно поменять объект налогообложения на 2026 год. То есть сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот. О своем решении нужно будет уведомить налоговую до 25 апреля 2026 |
Меньше условий по взносам 7,6% для обрабатывающих производств
Сейчас, чтобы применять пониженный тариф страховых взносов 7,6% для МСП в сфере обрабатывающего производства, нужно соблюдать жесткое условие о 70%‑ной доле доходов по основному виду деятельности за прошлый год (п. 13.2 ст. 427 НК РФ). Это требование хотят убрать. А вот условие о 70%‑ной доле за текущий год останется.
Когда появится текст законопроекта, узнаем, разрешат ли в этом случае для расчета доли доходов суммировать доходы по основному и дополнительным видам деятельности из перечня Правительства РФ.
👉 Как поменялись тарифы по взносам с 2026 года
Будем следить за судьбой новых поправок и анализировать принятые изменения, чтобы облегчить работу тех, кого затронула налоговая реформа — 2026.
Видеоматериалы по теме
