Корректировка уведомления по ЕНП
С 2024 года компании и ИП обязаны платить налоги на единый налоговый счет (ЕНС) строго в составе единого налогового платежа (ЕНП). Есть только несколько исключений. Чтобы инспекторы верно распределили ЕНП по обязательствам, компании (ИП) предоставляют уведомления по ЕНП. Документ относительно новый. У бухгалтеров много вопросов по нему, бывают ошибки при заполнении. Рассказываем, как исправить их корректировочным уведомлением.
Что вы узнаете
Как исправить ошибки в уведомлениях по ЕНП
Для исправления ошибки надо подать корректировку уведомления по ЕНП, то есть создать новое. В нем укажите верные реквизиты. Как это сделать, зависит от вида ошибки. Если уточняете сумму платежа — один порядок. А если уточняете другие реквизиты — порядок другой.
- Создайте новое уведомление.
- Повторите все данные ошибочной строки, кроме суммы. Это КПП, КБК, ОКТМО, период.
- Впишите в заполненную строку новую сумму. Это должна быть полная сумма платежа по соответствующему сроку уплаты. Не дельта с первичным уведомлением, которое исправляете.
- Создайте новое уведомление.
- Повторите все данные ошибочной строки, кроме суммы. Сумму укажите «0».
- Заполните вторую строку. Укажите в ней верные данные уже с нужной суммой.
При поступлении уведомления в ИФНС корректировка произойдет автоматически.
Если в уведомлении указали несколько налогов, а ошибку допустили только в одном из них — исправленное уведомление об исчисленных суммах налогов подавайте только в отношении того налога, по которому допущена ошибка.
Бланк и образец корректирующего уведомления по ЕНП
Покажем наглядно, как исправлять ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налогов (взносов, сборов).
Пример 1. Ошибка в сумме налога
ООО «Свет» направило в ФНС уведомление по ЕНП на авансовый платеж по УСН на сумму 7 500 ₽. Через несколько дней бухгалтер обнаружил ошибку: в уведомлении надо было указать 7 950 ₽.
Образец корректировки уведомления об исчисленных налогах для данного случая привели ниже.
Пример 2. Ошибка в КБК
ООО «Мир» направило в ФНС уведомление по ЕНП на авансовый платеж по УСН на сумму 10 500 ₽. Но бухгалтер допустил ошибку в КБК. Вместо 182 1 05 01011 01 1000 110 указал 182 1 05 01011 01 1000 140.
Как скорректировать уведомление об исчисленных суммах налогов в данном случае, показали на рисунке ниже.
Частые ошибки в уведомлениях по ЕНП
ФНС назвала самые распространенные ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налогов. Мы проанализировали информацию ведомства и приводим здесь список возможных неточностей.
Если указать неправильный налоговый (отчетный) период, ФНС не сможет точно определить срок уплаты заявленной суммы. А также связать платеж с определенной декларацией или новым уведомлением по ЕНП. В этом случае от ФНС придет сообщение о том, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности.
Таблицу с актуальными кодами периодов для уведомлений по ЕНП привели здесь.
С введением ЕНС налоги платятся одной платежкой на единый КБК. А вот в уведомлении по ЕНП указывается КБК по конкретному налогу. Если допустить ошибку, налоговая не сможет определить, на уплату какого налога списать деньги с ЕНС. Если указать неправильный КБК или КБК, по которому уведомления не требуются, вам придет сообщение о том, что по указанному коду предоставление уведомления невозможно. При неактуальном ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника. Для исправления ошибки нужно представить уведомление с правильными реквизитами.
Бессмысленно подавать уведомление по ЕНП после того, как уже сдали декларацию (расчет) за соответствующий период. Исключение: налог на имущество организаций. Декларацию компании подают по имуществу со среднегодовой стоимостью. А на активы с кадастровой стоимостью нужно оформить уведомление. Подать декларацию и уведомление в таком случае можно одновременно.
В идеале по одному сроку уплаты нужно одно уведомление по ЕНП. Если возникает необходимость уточнить сумму, в повторном уведомлении нужно указывать полную сумму платежа. Ошибка, если указываете разницу (дельту) с первичным уведомлением. Новое уведомление по ЕНП (по тому же платежу по одному сроку уплаты) не вносит изменение в предыдущее, а полностью заменяет его. ФНС спишет деньги в счет уплаты налога именно по последнему уведомлению.
Работать без ошибок поможет бухгалтерская программа Saby (СБИС). В системе можно за пару кликов заполнить уведомление по ЕНП. Программа укажет код периода, КБК и ОКТМО, а также сумму налога по данным учета.
При необходимости программа позволяет скорректировать уведомление об исчисленных суммах налогов. Исправить ошибки в уведомлении об исчисленных суммах налогов в Saby можно также за пару кликов. Система оповестит о том, что нужно внести корректировку, и подскажет, как это сделать.
Пример, как Saby уведомляет о необходимости исправить уведомление по ЕНП
В Saby легко отслеживать статусы отправленных документов и оперативно узнавать, когда проверяющие приняли отчет/уведомление, а когда отклонили.
Удобное формирование уведомлений и ЕНП
в СБИС Бухгалтерии.
Попробовать бесплатно 14 дней
Видеоматериалы по теме
