ЕНП в 2024 году: платежное поручение, состав единого налогового платежа
В 2024 году все компании, ИП и физлица перечисляют налоги единым налоговым платежом (ЕНП). Расскажем, как правильно его оформить и какие немногочисленные налоги надо платить отдельными поручениями не в составе ЕНП.
Что вы узнаете
Что такое ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это сравнительно новый способ уплаты налогов на единый КБК. Введен с 2023 года. В 2024 году — единственный способ для большинства налогов.
ЕНП зачисляется на единый налоговый счет (ЕНС). В 2023 году всем действующим компаниям и ИП был открыт ЕНС в обязательном порядке. ЕНС в отношении вновь созданного бизнеса открывается автоматически, без каких‑либо специальных заявлений. Чтобы налоговая верно распределила ЕНП по налоговым обязательствам, нужно вовремя сдавать всю обязательную отчетность и уведомления об исчисленных налогах (уведомления по ЕНП). По каким налогам, перечисленным в составе ЕНП, уведомления подавать не надо, рассказывали здесь.
С 2024 года больше не работает альтернативный способ уплаты налогов, который в 2023 году применяли наряду с ЕНП, — уплата налогов отдельными платежками на конкретный КБК со статусом 02. С 2024 года выбора у налогоплательщиков нет, перечислять налоги надо только в составе ЕНП. Но, как мы уже сказали, не все налоги. Теперь подробнее.
Какие налоги входят в состав ЕНП в 2024 году
В составе единого налогового платежа уплачиваются (абз. 1 и 3 п. 1 ст. 58 НК РФ):
- Единый налог по УСН.
- НДФЛ за работников, в том числе НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту на трудовую деятельность. А вот фиксированные авансовые платежи по трудовому патенту платятся отдельно от ЕНП.
- Страховые взносы в ФНС.
- Налог на прибыль организаций.
- НДС.
- ЕСХН.
- Налог по АвтоУСН.
- НДФЛ ИП на ОСНО.
- Имущественные налоги: транспортный, на имущество, земельный.
- Торговый сбор (актуально для Москвы).
- Госпошлина, на которую суд выдал исполнительный документ.
- Акцизы.
- Редкие налоги: водный, НДПИ, НДД, на игорный бизнес, на спецрежиме при выполнении соглашений о разделе продукции.
Какие налоги в 2024 году платятся не в составе ЕНП
Не включайте в единый налоговый платеж, а переводите отдельной платежкой на конкретный КБК (абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):
- Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранца, уплачиваемые по ст. 227.1 НК РФ. А вот налог с выплат таким иностранцам, который исчисляет работодатель, платится в составе ЕНП.
- Госпошлины. Исключение — госпошлина, в отношении уплаты которой арбитражный суд выдал исполнительный документ. Только этот один вид госпошлины можно оплачивать единым налоговым платежом (информация ФНС от 24.08.2023).
- Новый разовый налог на сверхприбыль для крупных компаний. Срок уплаты платежа с учетом выходных — 29 января 2024 (информация ФНС от 29.09.2023).
Также отдельно от ЕНП перечисляйте:
- Взносы на травматизм в Социальный фонд России (СФР). Этот платеж установлен не Налоговым кодексом, а законом от 24.07.1998 № 125‑ФЗ, поэтому никакого отношения к ЕНП не имеет.
- Административные штрафы — они регулируются КоАП РФ. А вот штрафы по НК РФ входят в ЕНП (см. информацию ФНС от 18.10.2023).
По каким налогам можно выбирать порядок уплаты
Налоги, которые можно платить в составе ЕНП или отдельно (абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ):
- Налог самозанятых на профессиональный доход (НПД).
- Сбор за пользование объектами животного мира.
- Сбор за пользование объектами водных биоресурсов.
Как платить налог на профдоход в составе ЕНП и отдельно
Самозанятые могут выбирать, как платить НПД (информация ФНС от 05.09.2023):
- Если оплачивать через приложение «Мой налог» или уполномоченных партнеров, платеж не входит в ЕНП.
- При оплате через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ или ЛК ИП — в зависимости от статуса физлица) деньги вносятся в составе ЕНП. Это означает, если у физлица есть долг, например по транспортному налогу, оплаченная сумма автоматически спишется на погашение такой задолженности. Перед оплатой НПД таким способом нужно убедиться, что недоимок нет, сальдо ЕНС — нулевое или положительное.
Подавать уведомление о налоге самозанятые в любом случае не должны. ФНС сама на основании чеков рассчитывает налог к уплате и сообщает сумму начисления самозанятому, то есть изначально знает, сколько самозанятый должен в бюджет.
Как перечислить налоги в составе ЕНП
Все налоги, которые входят в состав ЕНП, перечисляются на единый КБК. Перевести ЕНП в бюджет можно общей суммой. А можно по отдельности, любыми частями на выбор налогоплательщика. Количество ЕНП в неделю, месяц, год не ограничено. При желании можно создать несколько платежек: по одной на каждый налог — и оплатить их раздельно.
Перечислить ЕНП можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через общедоступный сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»;
- в бухгалтерской программе, где реализован платежный функционал — например в Saby (СБИС).
Чем кардинально отличаются эти 3 варианта, можете узнать из таблицы ниже.
Сравнение возможных способов уплаты ЕНП
| ЛК налогоплательщика на сайте ФНС | Сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» | Бухгалтерская программа Saby |
|---|---|---|
| Уплата ЕНП за пару кликов | Оплатить налог через сервис могут только ИП и физлица. Компании могут в сервисе подготовить платежку. Далее ее нужно скачать и передать в банк | Уплата ЕНП за пару кликов |
| Вся история платежей в одном месте | Нужно специально сохранять историю платежей. Например, настроить автосохранение истории операций на «Госуслугах» | Вся история платежей в одном месте |
| В ЛК нельзя рассчитать налоги. Сумму платежа надо вносить вручную | Нужно вручную вносить сумму ЕНП и другие реквизиты: ФИО предпринимателя или наименование компании, ИНН, КПП и банковские реквизиты — для компаний | Система сама по данным учета рассчитает налоги и покажет сумму к уплате. Автоматически заполнит другие реквизиты платежа |
| Можно создать не только ЕНП, но и уведомление об исчисленных суммах налогов | Сервис используется только для формирования ЕНП. Дополнительных функций нет | Можно создать не только ЕНП, но и уведомление об исчисленных суммах налогов |
| Чтобы создать ЕНП для нескольких налогоплательщиков, надо заходить в ЛК каждого | Чтобы создать ЕНП для нескольких налогоплательщиков, нужно заполнить отдельную форму для каждого. Информация вводится вручную | Удобный сервис для аутсорсинговых компаний: создавать ЕНП от имени каждого клиента можно в одной программе |
| Через ЛК можно зачесть собственную переплату в счет налогов третьего лица. В том числе родители могут оплатить налог за несовершеннолетних детей (информация ФНС от 09.11.2023) | Можно перевести ЕНП за третье лицо | Можно перевести ЕНП за третье лицо |
Где брать реквизиты для ЕНП
Если вы работаете в бухгалтерской программе, то система сама заполнит актуальные реквизиты. При формировании ЕНП в личном кабинете или спецсервисе на сайте ФНС знать реквизиты получателя, КБК и казначейского счета тоже не требуется.
Если захотели проверить заполнение платежного документа, на сайте ФНС можно посмотреть короткие и полные реквизиты для перечисления ЕНП, а также образцы заполнения платежного поручения.
Для вашего удобства мы привели свои образцы с действующими реквизитами.
Образцы платежного поручения на ЕНП: для компании и для ИП
Как платить налоги, которые не относятся к ЕНП
Налог на профдоход перечисляется через приложение «Мой налог».
По другим платежам, которые не входят в ЕНП, нужно сформировать платежку на определенный КБК. Сделать это можно такими же способами, которые предусмотрены для ЕНП:
- через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
- через сервис налоговой «Уплата налогов и пошлин»;
- в бухгалтерской программе.
Отличие от ЕНП в том, что надо знать конкретный КБК или вводить подробную информацию о налоге (вид, наименование, тип платежа). Saby (СБИС) подскажет актуальный код бюджетной классификации.
В программе можно не только перечислять налоги, но и настроить регулярную автоматическую сверку с ФНС в режиме реального времени. Например, еженедельно. При таком подходе движение денег по единому налоговому счету не станет для вас сюрпризом. Вы будете знать, на какие именно налоги ФНС списала деньги, и сможете вовремя среагировать, если списание покажется вам спорным.
Видеоматериалы по теме
