НДФЛ в 2025 году: сроки уплаты налога и подачи уведомлений

В какие сроки подавать уведомления по НДФЛ в 2025 году

Чтобы инспекторы зачли единый налоговый платеж с единого налогового счета (ЕНС) в счет НДФЛ, работодателям надо подать уведомление (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ):

• 📅 до 25 числа включительно — по НДФЛ, который удержали с 1 по 22 число текущего месяца;
• 📅 до 3 числа включительно — по НДФЛ, который удержали с 23 по последнее число предыдущего месяца.

📅 Отдельный срок предусмотрен для уведомления по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 декабря. Это последний рабочий день текущего года.

Какие коды в 2025 году указываются в уведомлениях по НДФЛ

Коды для отчетных периодов по НДФЛ (п. 7.5 Порядка заполнения уведомлений):

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие (второй квартал);
• 33 — 9 месяцев (третий квартал);
• 34 — год (четвертый квартал).

При заполнении кодов 21, 31, 33, 34 через слэш (косую черту) указывается номер:

• 01, 02, 03 — за период с 1 по 22 число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
• 11, 12, 13 — за период с 23 числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

Как законно сократить периодичность сдачи уведомлений

Работодатель может установить даты выплаты заработной платы так, чтобы обе даты выпадали на первый расчетный период — дни с 1 по 22 число месяца. Например, 5 числа — зарплата, 20 — аванс. Если в компании много сотрудников, этот способ малоэффективный, так как сотрудники уходят в разное время в отпуск, на больничный. То есть всегда будут выплаты, которые приходятся на второй расчетный период месяца.

Другой способ подавать меньше уведомлений — составлять одно уведомление сразу на два расчетных периода «оптом». По НДФЛ за период с 1 по 22 число можно уведомлять ФНС начиная с 1 числа, а за период с 23 по последнее число месяца — начиная с 23 числа. Если сумма налога за второй расчетный период месяца вам известна, вы можете 23, 24 или 25 числа подать уведомление, в котором отразите НДФЛ за весь месяц: за первый расчетный период и сразу за второй.

Как быстро налоговая обрабатывает уведомления об исчисленных суммах НДФЛ

Как только ФНС получает уведомление по налогу, сразу или максимум на следующий рабочий день положительное сальдо ЕНС в пределах заявленной суммы автоматически списывается в счет налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Налогоплательщик не может самостоятельно отменить такой авторезерв. Фактически это досрочное списание налога.

Контролировать движение средств на ЕНС, максимально качественно сверяться с налоговой поможет сервис Saby «Суперсверка». Вы увидите глазами налогового инспектора данные по всем вашим компаниям в едином окне. Также система напомнит вам, когда надо уведомить налоговую и пополнить единый налоговый счет. Выполнить эти задачи вы сможете прямо из программы. Saby проверит заполненные формы и сообщит, если найдет ошибки.

Все актуальные события — в календаре бухгалтера в программе Saby

Таблица со сроками по НДФЛ на 2025 год

В таблице привели сроки уплаты налога на доходы физлиц и подачи уведомления по налогу на 2025, с учетом выходных и праздничных дней.

Удобное формирование уведомлений и ЕНП

в сервисе онлайн‑бухгалтерии от Saby.
Попробовать бесплатно 14 дней

Оставить заявку

Видеоматериалы по теме