Зарплата: изменения с 2025 года

Что нового

• Новый МРОТ
• Изменения по страховым взносам
• Новые данные для расчета больничных и отпускных
• Изменения по НДФЛ

Налоги с зарплаты и отчетность по сотрудникам

Изучите на онлайн‑курсе от экспертов Saby «Зарплата и кадры с нуля: от приема до увольнения»

Узнать больше

Изменения по страховым взносам

1,5 МРОТ — с такой суммы теперь применяется пониженный МРОТ-тариф 15% для малого и среднего бизнеса. В 2024 году пониженную ставку применяли с суммы свыше 1 МРОТ. Итого МСП облагают в 2025 году по стандартной ставке 30% выплаты в пределах 33 660 ₽ в месяц (22 440 × 1,5). С той части выплат, которая превышает указанную сумму, применяется ставка 15%.

7,6% — новый пониженный тариф для малых и средних обрабатывающих производств. Конкретный перечень видов деятельности Правительство РФ привело в Распоряжении от 11.12.2024 № 3689-р. Соответствующий ОКВЭД в качестве основного должен значиться в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 января 2025. Главное условие — доход от основного вида деятельности составляет не менее 70%. Долю дохода определяют за прошлый год и каждый отчетный период текущего года. Пониженная ставка применяется к той части доходов, которая превышает 1,5 МРОТ. С выплат в пределах 1,5 МРОТ взносы начисляются по общему тарифу.

7,6% — пониженный тариф для ИТ-организаций — применяется теперь ко всей зарплате. В 2023 и 2024 годах тариф действовал только в рамках предельной базы. А то, что сверху, не облагали взносами.

РСВ с отчета за 1 квартал 2025 — по обновленной форме. Что изменилось в бланке, рассказали здесь.

2 759 000 ₽ — новая предельная база по страховым взносам в ФНС. В 2024 году — 2 225 000. Превышение предельной базы — основание использовать особую ставку 15,1% вместо стандартной 30%.

Считать страховые взносы по разным тарифам легко в Saby. Для этого один раз укажите в программе категорию страхователя.

Авторасчет страховых взносов в Saby

Попробовать бесплатно 14 дней

Узнать большеОтправить заявку

Изменения по НДФЛ

Их много:

5-тиступенчатая шкала НДФЛ для основной налоговой базы. В эту базу по-прежнему входят зарплата, выплаты по ГПД, отпускные, больничные, премии и др. В зависимости от размера дохода к этой базе применяется ставка 13, 15, 18, 20 или 22%.

Отдельные налоговые базы и ставки по НДФЛ для дивидендов, северных и районных надбавок, выплат по СВО. Налог с этих выплат нужно рассчитывать по двухуровневой шкале: 13 и 15%. По дивидендам ставка 15% применяется к доходу свыше 2,4 млн ₽, а к «военным» и «северным» выплатам — на доход свыше 5 млн ₽.

Новые размеры стандартного вычета на детей. На первого ребенка размер не меняется — 1 400 ₽, на второго — 2 800 ₽, на третьего и последующих — 6 000 ₽, на ребенка-инвалида под опекой, попечительством или у приемных родителей — 12 000 ₽.

Новый лимит по доходу для применения детских вычетов. 450 000 вместо 350 000 ₽.

Новый стандартный вычет — на ГТО. Размер — 18 000 ₽ в год. Предоставляется, если резидент в одном году сделал два полезных дела: сдал нормативы ГТО и прошел диспансеризацию.

Новые коды доходов и вычетов. Перечень пополнился кодами для отражения «северных» и «военных» выплат, для вычетов по долгосрочным сбережениям и ГТО.

Новый порядок расчета НДФЛ по удаленным ГПДшникам. С 2025 года статус резидентства больше не имеет значение, если исполнитель (подрядчик) работает по интернету и использует российские ПО, домены или адреса. Налог с доходов такому физлицу нужно считать по ставкам от 13 до 22%.

Кроме этого, с 2025 года увеличили время на удержание НДФЛ с выплат физлицу, изменили порядок расчета налога с выплат при увольнении и увеличили необлагаемый лимит по некоторым заграничным суточным. Подробнее обо всех изменениях по НДФЛ читайте в специальной статье.