Как сверяться с ФНС в 2025 году
С 10 февраля 2025 года ФНС изменила форму справки о сальдо ЕНС. А с 8 мая 2025 действует новая форма заявления для получения этой справки. В статье рассмотрим весь перечень документов по ЕНП и ЕНС, которые можно запросить в налоговой, какие бланки и как помогут, как успешно проверить расчеты с бюджетом и состояние сальдо ЕНС.
Что вы узнаете
Что поменялось в бланках
В новой форме справки о сальдо ЕНС (КНД 1160082, утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД‑7‑8/987@) теперь четыре приложения (было два).
Основные изменения (информация ФНС от 10.02.2025):
🔎 Указано сальдо ЕНС в разрезе на 01.01.2023 и на текущую дату (раньше было только на текущую).
🔎 Расчет пеней стал более подробным.
🔎 Предусмотрена детализация долга, в том числе по банкротству (приложение № 1).
🔎 Добавлены новые приложения к справке:
№ 2 — с информацией о налогах и сборах, которые зачтены в счет предстоящей уплаты;
№ 4 — с детализацией сумм совокупной обязанности по налогам, сборам и взносам.
В новом заявлении на справку о сальдо ЕНС (КНД 1114237, утверждена приказом ФНС от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@) теперь можно указать, какие именно приложения к справке вы хотите получить. Можно одновременно запросить «оптом» все четыре приложения. Если запрашиваете приложения № 2 и № 4, можно запросить сведения по всем КБК, КПП, ОКТМО или только по отдельным кодам (информация ФНС от 07.05.2025).
Какие документы запрашивать в ФНС по единому налоговому счету
Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС три документа. Мы их перечислили в таблице. Однако не всегда целесообразно сразу запрашивать весь комплект. Сначала можете запросить справку о сальдо ЕНС. Если сальдо по справке не сходится с данными вашего учета, для подробного анализа запрашивайте справку о принадлежности сумм и акт сверки.
| Документ | Что отражается | Цель получения |
|---|---|---|
| Справка о сальдо ЕНС (КНД 1160082) |
| Узнать, есть ли у налогоплательщика задолженность перед налоговой инспекцией на дату составления справки. И если есть, то по каким платежам она сформировалась |
| Сведения о задолженности (упрощенный вариант справки о сальдо ЕНС) (КНД 1120518) | Информация о наличии или отсутствии задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на конкретную дату в целом по всем налогам и взносам | Подтвердить наличие или отсутствие долга по ЕНС по состоянию на конкретную дату. При запросе сведений можно указать любую прошедшую дату, например, неделю назад или месяц |
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП) (КНД 1120502) |
| Убедиться, что средства верно разнесены по обязательствам и ваш учет сходится с данными налоговой инспекции |
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные, то есть в упрощенном виде) (КНД 1120525) | Аналог справки по форме КНД 1120502, только информация отражается не в разрезе каждой операции, а итоговой суммой по каждому налогу в пределах одного дня | |
| Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП (КНД 1160070) |
| Для детальной сверки с ФНС. Акт можно запрашивать по всем КБК или по нескольким. Акт формируется по каждому налогу (страховым взносам) |
Как получить справки или акт сверки
Запросить сверку удобно через бухгалтерскую программу, то есть через оператора ЭДО по ТКС. Например, Saby:
При заказе новой справки о сальдо ЕНС можно выбрать в Saby нужный вариант: получить все приложения или только конкретные.
Другие способы запросить справки и акт по единому налоговому счету:
- лично или через представителя по доверенности непосредственно в налоговой или в МФЦ, если у него есть полномочия принимать подобные запросы;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- по «Почте России» с уведомлением о вручении и описью вложения.
👉 На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — подскажет наша таблица. Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления.
🚩 С 10.02.2025 новую форму справки о сальдо ЕНС можно получить в формате EXCEL. Также остались доступны прежние форматы: RTF, XML, PDF.
| Документ | По какой форме запрашивать | Срок выдачи со дня поступления запроса | |
|---|---|---|---|
| на бумаге | в электронном виде | ||
| Справка о сальдо ЕНС (КНД 1160082) | 📄 Из приказа ФНС от 30.01.2025 № ЕД‑7‑8/61@ с кодом 1 (КНД 1114237) | 💻 Путем запроса на предоставление информационных услуг по форме КНД 1166101. Например, через Saby | 5 рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ) |
| Сведения о задолженности (упрощенный вариант справки о сальдо ЕНС) (КНД 1120518) | 📄 Из письма ФНС от 14.09.2023 № КЧ‑4‑8/11712@ с кодом 1 (КНД 1166507) | 10 рабочих дней (информация ФНС от 15.12.2023) | |
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502) | 📄 Из приказа ФНС от 30.01.2025 № ЕД‑7‑8/61@ с кодом 3 (КНД 1114237) | 5 рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ) | |
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные, то есть в упрощенном виде) (КНД 1120525) | 📄 Из письма ФНС от 14.09.2023 № КЧ‑4‑8/11712@ с кодом 2 (КНД 1166507) | 10 рабочих дней (информация ФНС от 15.12.2023) | |
| Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП (КНД 1160070) | 📄 Из письма ФНС от 29.12.2022 № АБ‑4‑19/17879@ (КНД 1165180). Образец заполнения смотрите в нашем справочнике форм | 💻 По форме из письма ФНС от 09.01.2023 № АБ‑4‑19/7@ или 💻 путем запроса по форме КНД 1166101 | 3 рабочих дня — если заявление о представлении документа подавали в электронной форме. 5 рабочих дней — если на бумаге (письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ‑4‑19/17879@) |
Пример заполнения
Организация заполнила первую страницу заявления для получения справки о сальдо ЕНС:
На второй странице бухгалтер отметил, какие приложения запрашивает организация (в данном случае это приложения 1 и 3):
Для сверки с налоговой также можно запросить:
- перечень представленной отчетности (КНД 1166108). Помогает контролировать полноту сдачи отчетности;
- справку об исполнении обязанности по уплате налогов (КНД 1120101). Пригодится, например, если получаете лицензию на продажу алкоголя или обращаетесь за кредитом.
Порядок проведения сверки расчетов
28 числа каждого месяца налоговая служба проводит работы по актуализации ЕНС. На эту дату блокируется формирование справок и актов сверки. Учитывайте этот момент, считая сроки выдачи справок и актов сверки. Если 28 число выпадает на нерабочий день, блокировка переносится на следующий рабочий день. В личных кабинетах на сайте ФНС по состоянию на 28 число отображаются данные на 27 число. Инспекторы возобновляют формирование справок и актов сверки автоматически с 29 числа или в ближайший рабочий день, если 29 число выпадает на выходной (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ‑4‑19/5479).
Что делать, если не согласны с данными налоговой
При наличии разногласий (расхождений) с данными полученных справок запросите акт сверки, чтобы разобраться подробно.
Если не согласны с данными акта сверки, представьте в инспекцию свой вариант акта с правильными показателями. Укажите свои суммы в графе 3 разделов I и II акта только по тем строкам, где указаны неверные данные со стороны налоговой.
Чтобы налоговая быстрее разобралась в ситуации, можете приложить:
- обращение в свободной форме с соответствующими пояснениями;
- подтверждающие документы. Например, платежный документ, если не учтен авансовый налоговый платеж, или доказательство сдачи уточненной декларации.
Как сообщить в налоговую о своем несогласии с данными
Чтобы разобраться с расхождениями, обращайтесь в налоговую лично или через представителя, через бухгалтерскую программу, личный кабинет на сайте ФНС или по почте.
В программе Saby можно отправлять в налоговую неформализованные обращения, поясняющие документы. Вы видите статус отправки и точно знаете, когда инспекторы получили ваше сообщение. Весь документооборот с налоговой — в одной программе.
Как проверить, что налоговая исправила данные
ФНС рассмотрит ваше обращение о наличии разногласий и предоставит вам ответ в течение 30 календарных дней.
Если налоговая примет ваши доводы, важно через 2 недели повторно провести сверку, чтобы убедиться в корректности данных на ЕНС. В Saby удобно настроить автосверку — тогда программа сама сверится с налоговой и предупредит вас о расхождениях, если таковые есть. Регулярная сверка (минимум один раз в квартал) убережет от неожиданных претензий контролеров и доначислений.
Видеоматериалы по теме
