Плюсы и минусы АУСН

Александра Быковская

консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению

Анна Федорова

эксперт по учету и налогам

Автоупрощенка создавалась, чтобы облегчить работу малого бизнеса. Для этого предусмотрены:

• автоматический расчет налога по АУСН;
• отсутствие страховых взносов и НДС;
• мораторий на выездные проверки;
• сокращение отчетности;
• отмена некоторых налоговых регистров.

Однако не все ожидания, которые возлагались на этот режим, полностью оправдались. В статье разберем, на какие преимущества и недостатки АвтоУСН обратить внимание разным категориям налогоплательщиков.

В большинстве случаев принимать решение только на основании указанных плюсов и минусов — сомнительный подход. Для действующего бизнеса важно просчитать налоговую нагрузку по всем подходящим налоговым системам и выбрать наиболее выгодный вариант.

Кто планирует перейти на АУСН

• Бизнес с доходом свыше 20 млн ₽
• Селлер маркетплейсов
• Активный работодатель
• Компания‑нулевка
• ИП в простое
• Микробизнес без бухгалтера

Бизнес с доходом свыше 20 млн ₽

Плюсы спецрежима. АУСН — безНДСный режим. По этой причине многие компании и ИП с доходом свыше НДС‑лимита выбирают этот спецрежим.

Минусы спецрежима. Минфин отмечал, что по 2027‑й год — срок проведения эксперимента по АУСН — «доходный» лимит по спецрежиму 60 млн ₽ меняться не будет. Однако в середине марта 2026 появилась информация, что лимит на 2026–2027 гг. могут резко сократить.

👉 Что известно про новый лимит на АУСН

Если предельный порог доходов оставят прежним, АУСН может стать препятствием для роста и масштабирования бизнеса из‑за множества ограничений:

• Средняя численность работников — максимум 5 человек за месяц.
• Компаниям запрещено открывать филиалы и обособленные подразделения (ИП вправе иметь бизнес‑точки по разным адресам).
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн ₽.
• Нельзя выступать посредником в сделках и т. д.
• Отсутствие льготных ставок по налогу, в отличие от популярной системы УСН, где регионы могут предусматривать пониженные и нулевые ставки.

Соблюдение условий приходится постоянно мониторить. И все равно легко упустить момент, когда бизнес потеряет право на АУСН. Внезапный переход на другой режим приведет к кассовым разрывам и налоговым начислениям, которые не заложены в платежный календарь.

Существенный недостаток АУСН — режим действует по 2027 год как эксперимент, и неизвестно, что будет после его окончания. Возможен любой сценарий развития событий: эксперимент продлят, модифицируют или полностью отменят.

Чтобы переход на другой налоговый режим был безболезненным, важно сразу вести учет в программе, которая поддерживает любой налоговый режим.

Если работаете в онлайн‑бухгалтерии Saby, программа непрерывно отслеживает ваши доходы и заранее предупредит о приближении к установленному лимиту. Успеете перестроить бизнес‑процессы и спланировать переходный период. При смене режима никакие данные переносить из программы не потребуется: Saby поддерживает учет на любой налоговой системе.

Селлер маркетплейсов

Плюсы спецрежима. В законе об АУСН четко прописано, на какую дату учитывать выручку. Селлер на АУСН признает доходы на дату получения средств на свой банковский счет. Или когда селлер и маркетплейс оформили взаимозачет (ч. 5 ст. 7 закона № 17‑ФЗ).

Это выгодно для бизнеса, в отличие от обычной УСН. На классической упрощенке безопасный вариант: учитывать приход на дату отчета маркетплейса, даже если реально деньги на счет продавца еще не поступили.

👉 Возможные варианты учета доходов на УСН для поставщиков маркетплейсов

Минусы спецрежима. Не все операции на АУСН автоматизированы. Часть информации по расчетам с маркетплейсом придется передавать в налоговую вручную.

Как информация о доходах поступает в ФНС, зависит от ситуации:

В любом случае селлеру нужно регулярно проверять корректность данных, которые передаются в ФНС. Банк ошибочно может отметить поступление как облагаемое, а расход, наоборот, проигнорировать.

Также важно правильно учесть доходы‑расходы переходного периода. Например, в марте 2026 селлер перешел с УСН на АУСН. Выручка за февраль поступила на счет в марте. По правилам упрощенки ее нужно учитывать в доходах за февраль — по дате отчета от маркетплейса. Если банк автоматически разметит на АУСН этот приход как облагаемый, скорректируйте разметку.

Похожую ситуацию рассмотрела ФНС в своем телеграм‑чате в декабре 2025.

Активный работодатель

Плюсы спецрежима. Работодатели на АУСН освобождены от страховых взносов в ФНС благодаря нулевому тарифу. За работников нужно платить только взносы на травматизм в СФР в символической фиксированной сумме 2 959 ₽ за весь 2026 год. Сумма делится на 12 и вносится помесячно по сроку 15 число.

Экономия на взносах в ФНС особенно заметна с 2026 года, когда большинство предприятий малого и среднего бизнеса лишилось льготного тарифа по взносам.

👉 Как изменились ставки по взносам с 2026 года

Преимущество АУСН — минимальный объем обязательной отчетности по сотрудникам. Работодатели сдают в СФР только подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС‑1. Это сведения о трудовой (иной) деятельности. Например, при приеме и увольнении работника. И сведения о страховом стаже.

👉 Все случаи, когда надо отчитаться о стаже

👉 По каким прочим событиям подают кадровые сведения

Расчет НДФЛ за работников можно выполнять самому, а можно — делегировать банку. В первом случае сам работодатель заносит информацию по НДФЛ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Во втором случае вместо работодателя это делает банк, а задача работодателя сводится к передаче данных по зарплате в банк и проверке расчетов в ЛК НП.

Минусы спецрежима. Работодателю на АУСН запрещено:

• расплачиваться с физлицами наличными или в натуральной форме;
• нанимать налоговых нерезидентов;
• нанимать лиц с правом на досрочную пенсию;
• выплачивать доходы, по которым появляется материальная выгода или которые облагаются по нестандартным ставкам НДФЛ из п. 2‑6 ст. 224 НК РФ.

Обязательно контролировать среднюю численность работников. Показатель за каждый месяц не должен превышать 5 человек (п. 28 ч. 2 ст. 3 закона № 17‑ФЗ). Если число работников оказалось выше, компания (ИП) теряет право на АУСН с 1‑го числа того месяца, в котором допущено превышение.

Частые ошибки при расчете средней численности:

• невключение в расчет внешних совместителей и физлиц, работающих по договорам ГПД;
• учет в средней численности самозанятых;
• учет в средней численности работников индивидуального предпринимателя самого ИП‑работодателя.

Компания‑нулевка

Плюсы спецрежима. АУСН — законный способ избежать минимальные страховые взносы за руководителя. Такие взносы возникли для коммерческих компаний с 2026 года. Фирмы на АУСН освобождены от этих выплат благодаря нулевой ставке страховых взносов.

👉 Как еще можно сэкономить на новых взносах за директора

94 575,80 ₽ — экономия на взносах на АУСН по сравнению с другими налоговыми режимами.

Как получилась эта сумма? 97 534,80 ₽ (27 093 × 30% × 12 мес.) — столько взносов за директора нужно платить за 2026 год на любой другой налоговой системе. Расчет ведется из суммы федерального МРОТ. На АУСН уплата в ФНС минимальных взносов за директора не актуальна. Однако предусмотрены взносы в СФР на травматизм в фиксированной сумме 2 959 ₽, которые обязательны даже для нулевок на АУСН. Таким образом, в 2026 компании‑нулевки на автоупрощенке экономят 94 575,80 ₽ на страховых взносах (97 534,80 — 2 959).

Минусы спецрежима. Даже на автоупрощенке компании‑нулевки должны сдавать по итогам года бухгалтерскую отчетность и сведения о страховом стаже (ЕФС‑1), а также при попадании в выборку Росстата — статформы. Правда, все эти отчеты для организации возникают и на любой другой налоговой системе.

👉 Как впервые сдать бухгалтерскую отчетность по новому ФСБУ

ИП в простое

Плюсы спецрежима. На АУСН нет взносов ИП за себя в налоговую — ни фиксированных, ни дополнительных по ставке 1% с доходов.

57 390 ₽ — столько сэкономит на личных взносах за 2026 год фактически неработающий ИП на АУСН.

ИП без работников не платит фиксированные взносы на АУСН в Соцфонд. Эта обязанность только страхователей — компаний и ИП с работниками. Если у ИП был персонал, рекомендуем уточнить в СФР о снятии ИП с учета как страхователя.

Минусы спецрежима. У предпринимателя, который приостановил деятельность, но официально не закрылся, пенсионный стаж не засчитается, так как налог по АУСН при отсутствии доходов равен нулю. А пенсионный стаж и пенсионные баллы напрямую зависят от суммы уплаченного налога.

При маленькой сумме АУСН‑налога предприниматель рискует частично потерять пенсионный стаж и пенсионные баллы.

Микробизнес без бухгалтера

Плюсы спецрежима. АУСН — это налоговый режим с автоматизированным расчетом налога и с минимальной отчетностью. Банк размечает доходы и расходы по безналичным операциям как облагаемые или необлагаемые. Инспекция автоматически считает налог на основе данных от банков и онлайн‑касс.

Минусы спецрежима. Многие предприниматели надеялись, что на АУСН удастся полностью отказаться от услуг бухгалтера и бухгалтерской программы. Но на практике полной автоматизации не произошло. И если без бухгалтера в некоторых случаях еще можно обойтись, то работать без бухгалтерской программы — себе дороже.

• Во всех случаях требуется перепроверять банк, сверяться с налоговой, следить за уровнем доходов. Для большей оперативности и комфорта в работе нужна современная автоматизация для учета данных, а не записи в обычном блокноте, Excel‑ или Google‑таблице.
• Ограничений на АвтоУСН очень много. Высока вероятность неожиданно «слететь» со спецрежима. С месяца потери права на АУСН вы автоматически окажетесь на другой системе налогообложения, поэтому важно сразу вести учет в программе, которая поддерживает любой налоговый режим.
• Цель создания бизнеса — прибыль. Чтобы понимать, на сколько рентабельно ваше предприятие — с прибылью работаете или себе в убыток, нужен детальный аналитический учет, возможность в пару кликов создавать разные управленческие отчеты. Компании и ИП, которые не контролируют показатели своего бизнеса, рискуют потерять его в любой момент.