Изменения в законах с 1 января 2026 года: что важно знать бизнесу, бухгалтерам и кадровикам

Ксения Корчагина

юрист для бизнеса

С 1 января 2026 года меняются правила, которые напрямую повлияют на зарплаты, налоги и обязательные платежи для бизнеса. Вырос МРОТ, появились новые обязанности по уплате страховых взносов за директоров «фирм‑нулевок», изменились лимиты и расходы на УСН. Разбираем, как нововведения повлияют на работу и доходы собственников компаний.

Что изменилось

• Про зарплату

  • МРОТ увеличили на 21%
  • За директора без зарплаты придется платить. Но не всем
  • Увеличили поводы для получения вычета по НДФЛ

• Про налоги

  • Уменьшили лимиты для применения УСН
  • Расширили перечень расходов для УСН
  • АвтоУСН: больше регионов, выше взносы

• Про чеки и выписки

  • Увеличили НДС до 22%. Как быть с чеками
  • Выписку из сервиса оценки юр лиц и ИП от ФНС смогут получать иные лица

Про зарплату

МРОТ увеличили на 21%

Вы же помните, что фактически существует 2 вида МРОТ: федеральный и минимальный.

Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года вырос до 27 093 ₽. Это почти на 5 000 ₽ больше, чем было, раньше МРОТ составлял 22 440 ₽ (ст.1 82‑ФЗ о МРОТ).

Региональный МРОТ правильно называется региональный размер минимальной заработной платы, и он тоже вырос. Хитрость регионального МРОТ в том, что его придется применять, если ваша компания от него не отказалась по правилам ст. 133.1 ТК РФ.

Что это значит для бизнеса. С начала 2026 года зарплата сотрудников до вычета налогов не может быть ниже установленных сумм. Если ваш персонал получает меньше, оформите повышение зарплаты. Увеличьте оклад, введите доплату за МРОТ или повысьте зп за счет ежемесячной премии.

👉 Что еще проверить бухгалтеру в расчетах из‑за нового МРОТ.

За директора без зарплаты придется платить. Но не всем.

С 2026 года за директоров фирм с нулевой отчетностью или маленькой зарплатой придется платить страховые взносы по 8 127,90 ₽ ежемесячно (425‑ФЗ от 28.11.25 и новая редакция абз.2 п.1 ст.421 НК РФ).

Что это значит для бизнеса. Раньше директор компании и одновременно ее собственник мог спокойно не начислять себе зарплату и не тратиться на налоги, взносы. А на зарплатной комиссии объяснять ситуацию отсутствием деятельности.

Теперь компания обязана заплатить страховые взносы за руководителя, даже если его зарплата 0 ₽, меньше МРОТ, он трудоустроен на пол ставки или весь месяц в отпуске за свой счет. Взносы в такой ситуации исчисляют с суммы федерального МРОТ и получаются 8 127,90 ₽ (МРОТ 27 093 × 30%). Обратите внимание: региональный МРОТ не учитывается.

Исключения:

1. Правило не затрагивает некоммерческие организации. Директора АНО, ТСЖ и других НКО по‑прежнему смогут избегать выплат зарплат и страховых взносов.

2. Нововведение не касается ситуаций, когда управление фирмой передано управляющему директору ИП или другой компании.

👉 Как изменится нагрузка на бизнес по взносам директора: примеры.

Увеличили поводы для получения вычета по НДФЛ

С 2026 года расширили перечень документов, которые позволяют работнику получить налоговый вычет по НДФЛ.

За сдачу нормативов ГТО. Как вы помните, работник может предоставить вам заявление и получить налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО. Тогда часть его зарплаты в размере 18 000 ₽ не будет подлежать обложению НДФЛ. Основание — подп. 2.1. ст. 218 НК РФ.

Для получения налогового вычета за сдачу ГТО работник должен:

1. Выполнить нормативы испытаний комплекса ГТО.

2. Пройти диспансеризацию, а с 2026 года вместо нее можно пройти профилактический медицинский осмотр.

3. Подать заявление и предоставить работодателю подтверждающие документы: справку о прохождении диспансеризации или медосмотра и копию удостоверения к знаку отличия комплекса ГТО.

Заявление на вычет ГТО

За оплату фитнеса. С 2026 года работник имеет право получить вычет по НДФЛ не только в размере расходов на оплату собственных занятий фитнесом и занятий его ребенка , а еще и за оплату занятий спортом его родителей, получающих пенсию (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Про налоги

Уменьшили лимиты для применения УСН

С 1 января 2026 года снизили лимит доходов на УСН, при котором можно работать без НДС: вместо 60 млн ₽ стало 20 млн ₽ за 2025 год.

Что это значит. Если за 2025 год доход фирмы больше 20 млн ₽, тогда в 2026 году придется начислять НДС и сдавать декларацию. Если доход меньше лимита, тогда в 2026 г. режим работы не меняется: вы продолжаете применять УСН без НДС.

Как накажут. Штраф за неподачу декларации по НДС составляет 5% в месяц от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ). Есть исключение. Бывшего плательщика УСН не наказывают за неподачу первой декларации НДС (ст.23 закона 425‑ФЗ от 28.11.25).

👉 Какую ставку НДС выбрать на УСН с 2026 года: калькулятор расчета налоговой нагрузки.

Расширили перечень расходов для УСН

Для УСН с объектом «доходы минус расходы» расширили список расходов и добавили формулировку «иные расходы», плюс разрешили ставить в расходы не только приобретение нематериальных активов, но и траты на их достройку, реконструкцию и техническое перевооружение (пп.2, 45 п.1 ст.346.16 НК РФ).

Что это значит для бизнеса. При этом виде УСН бизнес платит налог с разницы между доходами и расходами. До 2026 года в расходы можно было поставить только определенные затраты из списка ст.346.16 НК РФ. Теперь список расширили и уменьшить налог по УСН можно на любые виды затрат, лишь бы они, как и прежде, были:

• экономически обоснованы;

• документально подтверждены УПД, накладными, актами;

• направлены на получение дохода.

АвтоУСН: больше регионов, выше взносы

С января 2026 года еще больше субъектов РФ приняли решение о введении автоупрощенки, теперь ее могут применять предприниматели из Башкортостана, Дагестана, Алтайского, Краснодарского, Забайкальского края и ряда других регионов. Работать на автоупрощенке вправе компании (ИП), которые зарегистрированы в субъекте РФ, где введен этот спецрежим. Территория, на которой ведется деятельность, не важна.

👉 Полный список регионов с АвтоУСН.

На АУСН для работодателей предусмотрены фиксированные взносы в Социальный фонд. Годовой платеж с 1 января 2026 года индексирован и составляет — 2 959 ₽ (постановление Правительства РФ 1726 от 01.11.25). Сумма уплачивается ежемесячно в размере 1/12. Количество работников на сумму взносов не влияет.

👉 АУСН-2026: спасение от НДС или лишние хлопоты?