Какую ставку НДС выбрать на УСН с 2026 года: калькулятор расчета налоговой нагрузки
Бизнес на УСН с доходами около 20 млн ₽ требует особого внимания. 20 млн — лимит, по достижении которого упрощенец обязан платить НДС в 2026 году. Новая налоговая нагрузка — повод оптимизировать налоги. Важно решить, на какой ставке НДС выгоднее работать на УСН.
Другая ситуация – уже сейчас, в 2025 году, вы можете работать на упрощенке с НДС по стандартной ставке 20% (с 2026 года – 22%), но с любого очередного квартала перейти на пониженную ставку 5 или 7%, если она более выгодна для вас.
Мы предлагаем воспользоваться нашим онлайн‑калькулятором, который поможет определить выгодную ставку НДС в вашем конкретном случае. Сравнивая свои доходы с лимитом 20 млн, берите доходы от реализации (выручку) и внереализационные доходы.
по компании
Примеры расчета налоговой нагрузки
Ситуация № 1. Мало входного НДС
Компания оказывает аудиторско‑консультационные услуги. Плановая выручка компании за год — 40 млн ₽ с НДС. Расходы на аренду офисных помещений, включая НДС 22%, — 10 млн ₽. Иные затраты, в том числе на оплату труда, — безНДСные.
Компании выгодно применять пониженную ставку НДС 5%.
Ситуация № 2. Высокая доля входного НДС
Компания торгует оптом и в розницу. Плановая выручка компании за год — 40 млн ₽ с НДС. Расходы на покупку товаров для дальнейшей перепродажи, а также на аренду складских и торговых помещений, включая НДС 22%, — 30 млн ₽. Остальные затраты безНДСные.
Компании выгодно применять стандартную ставку НДС 22% и делать налоговые вычеты.
Как часто разрешено менять ставку НДС
Если выбрать специальную пониженную ставку 5 или 7%, изменить ее добровольно будет нельзя в течение 3 лет (абз. 1 п. 9 ст. 164 НК РФ). Из этого правила с 1 января 2026 есть исключение: от пониженной ставки можно отказаться досрочно — в течение первого года ее применения. Но сделать это можно только один раз. Если с пониженной ставки в первый год перешли на общую, а потом снова на пониженную, надо будет работать на спецставке три года (новый абз. 2 п. 9 ст. 164 НК РФ).
С общей ставки перейти на пониженную можно с начала любого очередного квартала. Как‑то особо уведомлять об этом налоговую не нужно. В привычные сроки заполните и сдайте декларацию по НДС за текущий квартал по новой выбранной ставке.
При доходе свыше 250 млн ₽ из пониженных ставок доступна только ставка 7%. Если упрощенец понимает, что его доход быстро превысит 250 млн ₽, допустимо сразу выбрать ставку 7%. При таком варианте не придется переоформлять договоры с контрагентами. Как правильно указать НДС в договоре, рассказали здесь.
На 2026 год лимит 250 млн ₽ индексируется на коэффициент‑дефлятор 1,090. Поэтому в 2026 году ставка 7% обязательна:
если доходы за 2025 год превысили 250 млн
ИЛИ
доходы за 2026 год превысили 272,5 млн.
Когда понадобится самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку
Онлайн‑калькулятор считает входной НДС по стандартной ставке 22%. Если у вас покупки от поставщиков с разными ставками НДС и вы хотите точные расчеты, сделайте вычисления вручную или поручите бухгалтерской программе. Это актуально и для продавцов товаров, облагаемых по специальной ставке 10%.
Если доходы на уровне 250 млн ₽, то тут тоже важен более тщательный расчет.
В сервисе Saby — встроенный калькулятор расчета налоговой нагрузки. Saby проанализирует данные ваших организаций (ИП) и по данным учета определит, на какой ставке НДС выгодно работать.
Как самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку
Предлагаем алгоритм в три шага.
Шаг 1. Все НДСные расходы поделите на четыре категории:
- Покупки у поставщиков с НДС 5%.
- Покупки с НДС 7%.
- Покупки с НДС 10%.
- Покупки с НДС 20% (с 2026 года — 22%).
По каждой категории поставщиков выделите входной НДС по формуле: Сумма покупок у поставщика (включая НДС) × Расчетная ставка НДС (5/105, 7/107, 10/110 или 20/120, 22/122 соответственно).
Сложите все полученные результаты — получите общую сумму входного НДС, которую сможете взять к вычету при исходящей ставке НДС 22 (10)%.
Шаг 2. Определите сумму дохода (выручки), включая НДС, которую вы планируете получить от покупателей (заказчиков).
Рассчитайте исходящий НДС для трех вариантов по формулам:
| Ставка 5% | Ставка 7% | Ставка 22 (10)% |
|---|---|---|
| Сумма выручки (включая НДС) × 5/105 | Сумма выручки (включая НДС) × 7/107 | Сумма выручки (включая НДС) × 22/120. А по товарам, которые облагаются по ставке НДС 10%: Сумма выручки (включая НДС) × 10/110. Суммируйте полученные результаты, если работаете по двум ставкам |
Вариант со ставкой 7% можно пропустить, если доходы компании (ИП) точно не приблизятся к лимиту 272,5 млн ₽. При доходе свыше 272,5 млн ₽ из пониженных ставок доступна только ставка 7%.
Ставка 10% применяется по товарам из перечней, утвержденных постановлениями Правительства РФ от 31.12.2004 № 908; от 15.09.2008 № 688; от 23.01.2003 № 41. Это продовольственные и детские товары, медицинские товары, некоторые виды периодических печатных изданий и книжной продукции. Рамочный перечень операций по ставке 10% предусмотрен в п. 2 ст. 164 НК РФ. С 2026 года в него вносятся изменения. Например, с 1 января 2026 года льготная ставка НДС 10% отменена для молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира, спредов, сливочно‑растительных топленых смесей.
Шаг 3. Определите налог к уплате для трех вариантов по формулам:
| Ставка 5% | Ставка 7% | Ставка 22 (10)% |
|---|---|---|
Исходящий НДС (значение, полученное на Шаге 2) | Исходящий НДС (значение, полученное на Шаге 2) | Исходящий НДС — Входной НДС (значение, полученное на Шаге 2 − значение, полученное на Шаге 1) |
Выберите вариант с наименьшей суммой. Это будет самая выгодная ставка НДС для работы на упрощенной системе налогообложения в вашем случае.
Рассмотрим на примере. Возьмем компанию с высокой долей входного НДС из ситуации № 2 — ее мы рассмотрели выше. Плановая выручка компании за год — 40 млн ₽ с НДС. НДСные расходы, включая НДС, — 30 млн ₽.
Шаг 1. Распределим НДСные расходы в зависимости от ставки НДС: пусть в данном примере покупки с НДС по стандартной ставке 22% составляют всего 15 млн ₽, а другая половина — это будут покупки с НДС по пониженной ставке 5%. То есть уточняем расчет в зависимости от ставок входного налога.
Итого сумма входного НДС равна 3,4 млн ₽ [(15×22/122) + (15 × 5/105)].
Шаг 2. Рассчитаем исходящий НДС для двух вариантов.
Вариант 1: исходящий НДС по ставке 5% равен 1,9 млн ₽ (40 × 5/105).
Вариант 2: исходящий НДС по ставке 22% равен 7,2 млн ₽ (40 × 22/122).
Компания не претендует на ставку 7%, так как доходы компании за год не должны превысить 272,5 млн ₽.
Шаг 3. Определим налог к уплате: на пониженной ставке НДС платеж равен исходящему налогу — 1,9 млн ₽, а на стандартной ставке — 3,8 млн ₽ (7,2 — 3,4).
Видим, что в данном случае выгоднее работать по пониженной ставке НДС. Если бухгалтер не сделает подобный точный расчет, по ошибке он может за выгодную принять стандартную ставку.
Нужно ли анализировать налоговую нагрузку по самой упрощенной системе
С 2026 года ваши ранее безНДСные поставщики могут начать платить обязательный НДС. В этом случае они могут увеличить цену своих товаров (работ, услуг). Если по этой либо другой причине ваши расходы в целом выросли, это повод пересмотреть объект налогообложения по УСН. При росте доли расходов выгодным может оказаться доходно‑расходная упрощенка, если сейчас вы работаете на объекте «Доходы». Калькулятор от онлайн‑бухгалтерии Saby по выбору выгодной СНО справится и с этой задачей: поможет сориентироваться, какой объект налогообложения выгоднее.
Сам по себе факт обязательной уплаты НДС не влияет на выбор объекта налогообложения по УСН.
- Исходящий НДС не включается в налоговую базу по УСН. То есть в налогооблагаемые на УСН доходы вы включаете выручку, очищенную от НДС.
- Входной НДС учитывается в зависимости от ставки НДС, которую вы решили применять:
| На какой ставке НДС вы решили работать | На объекте «Доходы» | На объекте «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| На пониженной | Нельзя учесть входной НДС | Вы учитываете входной НДС в расходах |
| На стандартной | Входной НДС уменьшает ваш исходящий НДС | |
Получается, нужно смотреть в целом на уровень расходов. Если сумма затрат существенно не меняется, у вас нет оснований пересматривать объект налогообложения по УСН.
Видеоматериалы по теме
