Переход на налоговый мониторинг: пошаговая инструкция

Анна Федорова

эксперт по учету и налогам

Заявочная кампания на вступление в налоговый мониторинг с 2026 года завершилась 1 сентября 2025. Теперь перейти на налоговый мониторинг можно только с 2027 года. Желающие присоединиться должны участвовать в заявочной кампании — 2026.

1 июля 2026 — первая важная дата для будущих участников налогового мониторинга: к этому числу нужно предоставить в ФНС дорожную карту, чтобы перейти на налоговый мониторинг с 2027 года. Компании, которые переводят на налоговый мониторинг свои дочерние общества, тоже предоставляют план-график. Подготовку важно начать уже сейчас, заблаговременно, в том числе чтобы успеть подготовить свои информационные системы для взаимодействия с налоговой и систему внутреннего контроля.

Не позднее 1 сентября 2026 нужно подать в налоговую заявление о вступлении в налоговый мониторинг и весь необходимый пакет документов.

До 1 ноября 2026 по каждой заявке ФНС вынесет решение о проведении налогового мониторинга с 2027 года или об отказе в его проведении.

👉 Налоговый мониторинг (НМ): что это за форма налогового контроля, как работает

В статье приводим пошаговый вступления в налоговый мониторинг.

Шаг 1. Оцените готовность к налоговому мониторингу

Проверьте организацию на соответствие суммовым критериям, установленным для вступления в налоговый мониторинг. Сверьте сумму налогов, размер доходов и стоимость активов с порогами. Это делать не нужно, если относитесь к компаниям-исключениям, для которых суммовые критерии не применяются.

👉 Для кого доступен НМ: проверка критериев

Дополнительно оцените технологическую готовность компании: зрелость ИТ‑инфраструктуры, непрерывность и полноту учета, качество интеграций между системами, уровень автоматизации и защищенности данных.

Это нужно для того, чтобы:

• обеспечить стабильную и безопасную передачу данных в ФНС в режиме реального времени;

• минимизировать риски сбоев, расхождений и ошибок в передаваемой информации;

• сократить объем доработок на этапе внедрения НМ и снизить нагрузку на финансовые и ИТ-службы.

Выберите ИТ-модель информационного взаимодействия с ФНС в рамках налогового мониторинга. Порядок получения налоговым органом доступа к информационным системам (ИС) организации — в приказе ФНС от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163@.

Возможны два формата взаимодействия с ФНС: прямой доступ к учетной системе и через витрину данных. Как правило, организации чаще выбирают витрину данных, которая выступает буфером между учетной системой компании и ФНС, позволяя контролировать объем раскрываемой информации и управлять доступом.

Шаг 2. Спроектируйте витрину данных

Определите, во‑первых, перечень показателей/документов бухгалтерского и налогового учета, которые будете открывать для налоговой через витрину. Во‑вторых, источники данных (учетные системы, архивы документов) и порядок обновления.

👉 Витрина данных: что такое и как наполняется

Шаг 3. Опишите СВК и РИВ, направьте в ФНС дорожную карту

Подготовьте внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля организации.

👉 Требования по СВК — приказ ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@

👉 5 компонентов СВК: разъяснения эксперта

Составьте Дорожную карту по подготовке и переходу на налоговый мониторинг. Для группы компаний дополнительно нужен план-график перехода, если она направляет в мониторинг более двух дочерних организаций.

Дорожная карта должна содержать:

• порядок подготовки регламента информационного взаимодействия (РИВ);

• информацию об организации системы внутреннего контроля, рисках и контрольных процедурах;

• сроки демонстрации и проведения тестирования информационного взаимодействия с налоговым органом;

• сроки подготовки и представления документов.

Дорожную карту и план-график предоставляют в налоговую по рекомендованным ФНС формам до 1 июля перед годом вступления в налоговый мониторинг (информация ФНС от 23.05.2025).

Шаг 4. Заявите о вступлении в НМ

Чтобы участвовать в мониторинге, нужно подать заявление в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика. А если компания относится к крупнейшим — в налоговую по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Форма заявления — в приказе ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@, Приложение № 1.

Срок подачи заявления — не позднее 1 сентября перед годом вступления в НМ (п. 1 ст. 105.27 НК РФ).

К заявлению приложите следующие документы (п. 2 ст. 105.27 НК РФ, письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА‑4‑23/9649@):

👉 Обзор отчетов по СВК при вступлении в налоговый мониторинг

👉 РИВ: как регламентировать обмен данными с ФНС

Всю документацию для вступления в НМ отправьте в электронной форме. В сервисе Saby предусмотрена возможность для формирования и заполнения перечисленных документов:

Шаг 5. Настройте тестовый доступ ФНС, устраните замечания

Инспекторы рассматривают документы, полученные от компании, до 1 ноября и принимают решение, проводить налоговый мониторинг или отказать в его проведении с указанием причин отказа (п. 4 ст. 105.27 НК РФ). Возможные основания отказа установлены в п. 5 ст. 105.27. Пока налоговая не приняла решение, организация вправе отозвать заявление.

ФНС может попросить доработать регламент информационного взаимодействия (п. 3.1 ст. 105.27 НК РФ). Тогда внесите необходимые правки в этот обязательный документ. Или предоставьте пояснения.

Шаг 6. Получите решение ФНС и откройте мониторинг с установленной даты

Организация, в отношении которой принято решение о проведении налогового мониторинга, подлежит налоговому администрированию в Межрегиональных (Межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

С установленной даты начинайте взаимодействовать с инспекцией как участники налогового мониторинга.

Шаг 7. Обеспечьте надлежащую эксплуатацию витрины

Обязанность участников налогового мониторинга — обеспечить безотказный доступ налоговиков к витрине.

Проверяйте ключевые показатели: скорость ответов, полноту данных, закрытие запросов, отказоустойчивость, разграничение прав. Далее при необходимости корректируйте работу.