Отчетность по СВК в налоговую
Разработать и внедрить систему внутреннего контроля (СВК) на предприятии — одна из главных задач при вступлении в налоговый мониторинг (НМ). Но работа по СВК не разовая, она продолжается всё время, пока компания участвует в системе НМ. Один из участков работы — отчетность по СВК в налоговую. В статье расскажем, какие отчеты сдавать и с какой периодичностью.
Вы узнаете
Где брать бланки
Формы и сроки представления отчетности по СВК приведены в Приложении к приказу ФНС от 25.05.2021 № ЕД‑7‑23/518@. Это Приложение не что иное, как Требования к организации системы внутреннего контроля (далее — Требования).
Если работаете в Saby, все нужные бланки для предоставления в ФНС найдете в программе.
Какие отчеты сдавать при вступлении в НМ
При вступлении в налоговый мониторинг организация должна подготовить и направить в ИФНС три отчета по СВК. Это не разовые формы. После вступления в НМ два отчета из трех нужно будет сдавать ежегодно, а один — ежеквартально. Поэтому целесообразно сразу подробно изучить требования к этим отчетным формам.
Вот список первоначальных отчетов (п. 18.3 Требований):
Отчет «Информация об организации системы внутреннего контроля» (Приложение № 18 к Требованиям) описывает общие положения, а также как устроен каждый из пяти элементов СВК в компании, поэтому содержит соответствующие главы: I «Общие положения», II «Контрольная среда организации», III «Система управления рисками организации», IV «Контрольные процедуры организации», V «Информационные системы организации», VI «Мониторинг организацией средств контроля».
Что указывать в каждой главе, расписано в п. 17 Требований. Например, в главе V отчета приводятся сведения о порядке проведения аудита информационных систем организации и описываются утвержденные в организации стандарты и правила в области информационной безопасности.
После вступления в налоговый мониторинг этот отчет сдается ежегодно
Отчет «Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга» (Приложение № 5 к Требованиям) — в бухгалтерском обиходе «реестр или список контрольных процедур (КП)».
После вступления в НМ организации сдают этот отчет ежеквартально. Требования к реестру КП — в п. 11.2 Требований
В отчете «Оценка уровня организации системы внутреннего контроля» (Приложение № 14 к Требованиям) по каждому компоненту, составляющему СВК, указываются: максимальное количество баллов, которое установлено по компоненту, и фактическое количество баллов, полученных организацией по компоненту (пп. 16.1–16.2 Требований).
Каждый компонент системы оценивается по пяти уровням, которые приведены в приложении № 12 к Требованиям. Вот, например, как описаны уровни для первого критерия:
После вступления в налоговый мониторинг этот отчет сдается ежегодно
👉 Какие еще документы нужно подготовить, чтобы стать участником НМ
Какая отчетность по СВК ежегодная
Период, за который проводится налоговый мониторинг, — один календарный год: с 1 января по 31 декабря. По его итогам сдаются отчеты (п. 18.3 Требований):
| До 1 февраля | По 1 ноября |
|---|---|
| Информация об организации системы внутреннего контроля (Приложение № 18 к Требованиям, п. 17 Требований), по состоянию на 1 января текущего года | Оценка уровня организации системы внутреннего контроля (Приложение № 14 к Требованиям,пп. 16.1–16.2 Требований) Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации (Приложение № 16 к Требованиям, п. 16.4 Требований) |
Какие отчеты сдаются ежеквартально
Ежеквартально в рамках налогового мониторинга нужно сдавать в ИФНС отчеты по рискам и по контрольным процедурам (п. 18.3 Требований):
| Наименование отчета | Форма отчета, порядок заполнения | Срок сдачи |
|---|---|---|
| По рискам | ||
Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга. В бухгалтерском обиходе — реестр рисков, список рисков Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям | 1 февраля — отчет по рискам на I квартал, составляется по состоянию на 1 января. 1 мая — отчет по рискам на II квартал, составляется по состоянию на 1 апреля. 1 августа — отчет по рискам на III квартал, составляется по состоянию на 1 июля. 1 ноября — отчет по рискам на IV квартал, составляется по состоянию на 1 октября | |
| По контрольным процедурам | ||
| Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга | Приложение № 5 к Требованиям, п. 11.2 Требований | В те же сроки, в которые сдается отчетность по рискам (перечислили выше ☝️) |
| Матрица рисков и контрольных процедур организации | Приложение № 7 к Требованиям, п. 11.4 Требований | |
| Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга | Приложение № 9 к Требованиям, п. 11.6 Требований | 1 февраля — отчет за IV квартал. 1 мая — отчет за I квартал. 1 августа — отчет за II квартал. 1 ноября — отчет за III квартал |
👉 Как информировать налоговую о рисках: состав отчетов
👉 Как информировать о контрольных процедурах
Все отчеты можно заполнить и отправить в налоговую прямо из личного кабинета в системе Saby.
Также в Saby реализованы:
- Отчетность в госорганы со встроенной проверкой по контрольным соотношениям.
- Переписка с инспектором, запрос мотивированных мнений налогового органа.
- Автоматическое наполнение аналитической витрины данных.
- Поддержка пользователя на всех этапах проектирования, создания и подключения витрины после начала НМ.
- Интеграция с АИС «Налог‑3», которая позволяет автоматизировать весь процесс налогового мониторинга.
Шпаргалка по отчетам
Все формы отчетности по СВК собрали для удобства в одну таблицу:
Видеоматериалы по теме
