УСН за 9 месяцев: как рассчитать и уплатить в бюджет
Не позднее 26 октября 2026 упрощенцы должны определить сумму авансового платежа по УСН за 9 месяцев и сдать в налоговую уведомление об исчисленной сумме аванса. При недостаточном сальдо ЕНС несвоевременная подача уведомления приведет к пеням. Штрафы за неуплату авансов по УСН не грозят. В статье расскажем про алгоритм расчета аванса за 9 месяцев года и безопасный срок платежа.
Что вы узнаете
Какие показатели важно проконтролировать
Сначала проконтролируйте соответствие пороговым значениям, так как к концу года возрастает риск, что доходы компании (ИП) превысят установленные лимиты:
- 20 млн ₽ для уплаты НДС на УСН.
- 20 млн ₽ для работы ИП на патентной налоговой системе.
- 272,5 млн ₽ для применения спецставки НДС 7% вместо 5% (250 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора).
- 490,5 млн ₽ для работы на УСН (450 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора).
Компания (ИП) теряет право применять УСН начиная с 1-го числа месяца, в котором превысили лимит 490,5 млн ₽ (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Упрощенцы с доходом выше 20 млн ₽ в год должны платить НДС, а ИП на патенте при таком заработке — сменить режим налогообложения.
👉 Как действовать, если превысили лимит по ПСН
В бухгалтерской программе Saby — встроенный счетчик для контроля лимитов. Система предупредит:
- если достигнуто 70% лимита;
- достигнуто 90% лимита;
- превышен лимит для выбранной ставки по НДС;
- утрачено право на упрощенный режим или патент.
Срок уплаты налога по УСН (аванса) за 9 месяцев 2026
Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2026 года нужно не позднее 28 октября. В 2026 году это среда. Однако безопаснее пополнять единый налоговый счет (ЕНС) заблаговременно, хотя бы за 1 рабочий день до срока.
В установленную дату инспекторы уже должны списать средства со счета. Если отложили платеж на последний день, успейте провести его до 15:00 — времени окончания операционного банковского дня. Иначе система ФНС может автоматически начислить пени, придется оспаривать доначисление этих так называемых технический пеней.
Контролировать пополнение ЕНС легко с сервисом «Суперсверка» от Saby. Программа автоматически отслеживает сальдо и все движения на едином налоговом счете, показывает предстоящие платежи и расхождения вашего учета и отчетности с данными ФНС:
Расчет авансового платежа по УСН за 9 месяцев: основные правила
Рассчитывайте авансовый платеж на основании данных из КУДиР — книги учета доходов и расходов. Суммы для расчета платежа берите с начала года нарастающим итогом, а не отдельно за 3 квартал.
Проверьте, что все доходы вы учли кассовым методом, то есть по дате поступления денег на расчетный счет или в кассу. Что именно считать такой датой для продавцов, торгующих на маркетплейсах, подробно рассказали в другой статье.
Не уменьшайте доходы на комиссионные (агентские) вознаграждения, если реализовали товар через посредников. Например, на маркетплейсе. Берите в расчет всю сумму продажи.
ИП — водитель такси. От пассажиров в сентябре он получил «грязными» 150 000 ₽. С этой суммы агрегатор забрал свою комиссию — 50 000 ₽. Еще 35 000 ₽ ушли на аренду автомобиля и 15 000 ₽ на бензин. На руки «чистыми» ИП получил 50 000 ₽. В расчет налога по УСН нужно включить весь доход: 150 000 ₽.
Если торгуете с НДС, для расчета единого налога (аванса) по УСН берите доходы, очищенные от НДС.
Частые ошибки в расчете налога (авансов)
Неверно учли операции эквайринга:
- в доходах не учтена комиссия банка‑эквайера;
- доходы и расходы неверно распределены между УСН и патентом (актуально для ИП при совмещении спецрежимов).
- Не учли возвраты от покупателей.
- Неправильно определили период для учета затрат на «расходной» УСН.
- Взяли к учету некорректную сумму взносов ИП.
Как безошибочно считать налог (авансы) по УСН
Бухгалтерская программа Saby рассчитает налог за вас. Автоматически проведет платежи по банковской выписке ➡️ распределит доходы и расходы по эквайрингу между УСН и ПСН — достаточно один раз настроить совмещение налоговых режимов и раздельный учет ➡️ заполнит КУДиР.
На «расходной» упрощенке программа сама, по дате оплаты, определит, в каком квартале учесть затраты. Прямо из мастера расчета налога можно посмотреть, какие затраты приняты к налоговому учету, а какие — еще нет. При необходимости можно провести недостающие операции, чтобы были все основания отнести сумму на расходы.
Saby автоматически рассчитает взносы ИП и по умолчанию возьмет их к учету по плановому сроку уплаты. Можно учесть взносы раньше, до их уплаты в бюджет, — для этого достаточно включить в программе соответствующую опцию.
Как рассчитать аванс на объекте «Доходы»
Используется формула:
Авансовый платеж по УСН «Доходы» за 9 месяцев = (Доходы за период «январь‑сентябрь» х Ставка) — Вычет за период «январь‑сентябрь» — Авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал и полугодие.
Вычет — это суммы, которые уменьшают УСН «Доходы». По общему правилу это:
- уплаченные страховые взносы за работников;
- страховые взносы ИП за себя в пределах исчисленных сумм, независимо от даты уплаты;
- больничные пособия, выплаченные за счет компании (ИП);
- торговый сбор (актуально для Москвы).
ИП с работниками и компании уменьшают налог на вычет максимум наполовину. Для ИП без работников нет лимита 50%. Такие ИП уменьшают УСН «Доходы» на вычет без ограничения.
Когда не нужно платить авансовый платеж по УСН «Доходы»
Налог не возникает в следующих случаях:
- Дохода в 3 квартале не было.
- Налог полностью уменьшили на вычет (актуально для ИП без работников).
- Налог получился к уменьшению, то есть аванс меньше нуля.
Пример расчета УСН «Доходы» за 9 месяцев 2026
ИП применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы», ставка стандартная: 6%. Сотрудников нет. Предприниматель учел все фиксированные взносы за себя сразу в начале года, хотя планирует перечислить их на ЕНС только в декабре. Закон дает такую возможность.
| Показатель, ₽ | 1 квартал | Полугодие | 9 месяцев |
|---|---|---|---|
| Доход с начала года нарастающим итогом | 1 500 000 | 2 700 000 | 4 200 000 |
| Страховые взносы за себя с начала года нарастающим итогом | 57 390 | 57 390 | 57 390 |
| Авансовый платеж к уплате | 32 610 (1 500 000×6% — 57 390) | 72 000 (2 700 000×6% — 57 390 — 32 610) | 90 000 (4 200 000×6% — 57 390 — 32 610 — 72 000) |
Как рассчитать аванс на объекте «Доходы минус расходы»
Используется формула:
Авансовый платеж по УСН «Доходы минус расходы» за 9 месяцев = (Доходы за период «январь—сентябрь» минус Расходы за период «январь—сентябрь» х Ставка) — Авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал и полугодие.
Расходы учитывайте только те, что оплачены, документально подтверждены, экономически обоснованы.
На «расходной» УСН с 2026 года можете учитывать любые обоснованные и оплаченные затраты — закрытого списка разрешенных трат больше нет (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Особое внимание при обосновании затрат уделите расходам на бензин, если в вашей компании увеличилось потребление ГСМ.
👉 Как действовать при увеличении расхода топлива
👉 Открытый список расходов на УСН
Некоторые затраты списываются в особом порядке:
| Вид расхода | Когда можно учесть в расчете УСН за 2026 год |
|---|---|
| Оплата товаров, купленных для перепродажи | После продажи ценностей (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) |
| Покупка основных средств и другие действия с основными средствами (доработка, достройка, модернизация, реконструкция) | После ввода объекта в эксплуатацию оплаченные расходы следует списывать в течение этого календарного года равными долями на последнее число каждого квартала (п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) |
| Создание или покупка нематериальных активов (НМА) | После принятия объекта на бухгалтерский учет. Порядок списания — как по основным средствам: равными долями на последнее число каждого квартала (подп. 2 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) |
Страховые взносы ИП за себя — фиксированные 57 390 ₽ и дополнительные (1% с дохода свыше 300 000 ₽) — учитываются в составе расходов на УСН независимо от факта оплаты. Такое правило действует с 2025 года.
Когда не нужно платить авансовый платеж по УСН «Доходы минус расходы»
Налог не возникает в следующих случаях:
- Дохода в 3 квартале не было.
- Расходы за 9 месяцев превысили доход за тот же период. То есть упрощенец получил убыток.
- Налог получился к уменьшению, то есть аванс меньше нуля.
Пример расчета аванса по УСН «Доходы минус расходы» за 9 месяцев 2026
ИП применяет УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.
| Показатель, ₽ | 1 квартал | Полугодие | 9 месяцев |
|---|---|---|---|
| Доход с начала года нарастающим итогом | 2 000 000 | 3 400 000 | 4 900 000 |
| Расход с начала года нарастающим итогом | 1 200 000 | 2 300 000 | 3 000 000 |
| Авансовый платеж к уплате | 120 000 [(2 000 000 − 1 200 000) × 15%] | 45 000 [(3 400 000 − 2 300 000) × 15% − 120 000] | 120 000 [(4 900 000 − 3 000 000) × 15% − 120 000 − 45 000] |
Как заполнить уведомление по УСН за 9 месяцев 2026
Если аванс к уплате — ноль, нулевое уведомление не подавайте. В остальных случаях уведомление подается: положительное (когда аванс к уплате) или отрицательное (аванс к уменьшению). Причем подавать отрицательное уведомление — это право компании (ИП), а не обязанность (абз. 7 п. 9 ст. 58 НК РФ, письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@). Но подать такое уведомление в интересах самого налогоплательщика.
На сумму, которую отразите в отрицательном уведомлении, ФНС пополнит ваш единый налоговый счет. Эта сумма — ваша переплата по единому налогу. Иначе о переплате налоговая узнает только из вашей декларации по УСН, которую подадите по итогам года.
Направьте уведомление в ИФНС не позднее 26 октября 2026. Установленный срок сдачи 25 октября выпадает в этом году на воскресенье, и поэтому переносится на ближайший рабочий день — понедельник.
Включите в уведомление следующие данные, помимо основных показателей — КПП для компаний и кода ОКТМО:
| Поле | Что указать |
|---|---|
| Код бюджетной классификации | 182 1 05 01011 01 1000 110 — на объекте «Доходы». 182 1 05 01021 01 1000 110 — на объекте «Доходы минус расходы» |
| Сумма авансовых платежей | Аванс к уплате за 9 месяцев. На объекте «Доходы» это должна быть сумма за минусом вычета (при условии, что применяли вычет) ИЛИ Аванс к уменьшению за 9 месяцев. Это отрицательное значение — разница, на которую текущий аванс оказался меньше аванса за полугодие. Например, такая ситуация возможна, если покупатель в 3 квартале вернул дорогостоящий товар, купленный в 1 или 2 квартале, и по этой причине сократились доходы и соответственно — налог |
| Отчетный период, год | Код для УСН за 9 месяцев: 34/03. Год: 2026 |
В программе Saby Bu календарь бухгалтера напомнит, когда рассчитать авансовые платежи и налог по УСН, сдать уведомление по налогу и налоговую декларацию, пополнить ЕНС. Сформировать уведомление и пополнить единый налоговый счет можно прямо из мастера расчета налога.
Удобное формирование уведомлений и ЕНП
в Бухгалтерии Saby.
Попробовать бесплатно 14 дней
Видеоматериалы по теме
