Досрочные уведомления по НДФЛ и страховым взносам: как подать и когда это допустимо
С 1 сентября 2026 года работодатели могут заранее подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам — сразу на несколько будущих периодов в пределах текущего календарного года. Рассказываем, как это работает, когда спишут деньги с ЕНС и как исправить суммы, если они изменятся.
Что изменилось с 01.09.2026 по НДФЛ и взносам
С 1 сентября работодатели могут заранее отправлять уведомления по НДФЛ и страховым взносам — еще до начала периода, за который они составлены. Например, 10 сентября можно сразу подать уведомления за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь.
Главное условие — уведомления можно подать только в пределах текущего календарного года (абз. 4, 5 п. 9 ст. 58 НК РФ с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 № 425‑ФЗ, которые вступили в силу с 01.09.2026).
Можно ли подать досрочное уведомление по НДФЛ и взносам на 2027 год в декабре 2026?
Нет, нельзя. В новой редакции ст. 58 НК РФ сказано, что досрочные уведомления можно подавать только в пределах текущего налогового периода. 2027 год — это уже другой налоговый период. Значит, подать сводное уведомление можно только в 2027 году.
До 01.09.2026 это было сделать невозможно. Работодателю пришло бы уведомление с ошибкой: «Дата представления уведомления меньше даты начала срока представления».
Зачем ввели досрочные уведомления по НДФЛ и взносам
Основная причина, почему ввели досрочные уведомления, — снижение количества представляемых уведомлений. Это поможет упростить работу бухгалтеров, если фонд оплаты труда в компании или у ИП практически не меняется.
Также ФНС считает, что досрочные уведомления помогут упростить работу с администрированием платежей. Инспекторы будут заранее знать, какую сумму засчитать в счет предстоящих платежей. Не придется ждать уведомления от работодателей.
Кому выгодно отправлять досрочные уведомления по ЕНП
С одной стороны, отправка досрочных уведомлений удобна для работодателей: не надо каждый месяц составлять по 2 уведомления. Однако механизм выгоден не всем.
| Когда удобно отправлять досрочные уведомления | Когда неудобно отправлять досрочные уведомления |
Работники получают «голый» оклад без KPI и премий, которые зависят от выполненной работы. В штате не более 10 сотрудников. Бухгалтер идет в отпуск | Зарплата работников ежемесячно меняется. Например, сотрудники работают по суммированному учету рабочего времени или вахтовым методом. Доход сотрудников превышает 2,4 млн ₽ в год. Работники часто уходят на больничный или оформляют отпуск не по графику отпусков. У работодателя большая текучка кадров |
Если вы готовы перейти или уже перешли на досрочные уведомления по НДФЛ и взносам, учтите еще один момент — нужна постоянная сверка с ФНС. После срока уплаты НДФЛ и взносов лучше убедиться, что налоговая учла уведомление и правильно списала суммы с ЕНС. А это — дополнительная работа. Чтобы не проверять расчеты вручную, используйте сервис «Сверка» от Saby. Он показывает сальдо ЕНС, все списания и зачисления в режиме реального времени. Вы сразу увидите, как ФНС обработала уведомления и нет ли расхождений в расчетах.
Попробовать сервис «Сверка» от Saby
Как заполнить досрочное уведомление по ЕНС
Форма и порядок заполнения уведомления по ЕНП остались прежними: титульный лист и раздел с данными. При заполнении досрочного уведомления просто заполните больше блоков с разными отчетными/расчетными периодами. Каждый блок включает: КБК, сумму налога или страхового взноса, код периода, отчетный год.
Компания подает сводное досрочное уведомление с начислениями по НДФЛ и страховым взносам с зарплаты за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь. В раздел «Данные» включает блоки (строки) со следующими показателями:
- НДФЛ за период с 1 по 22 сентября — код 33/03.
- НДФЛ за период с 23 по 30 сентября — код 33/13.
- НДФЛ за период с 1 по 22 октября — код 34/01.
- НДФЛ за период с 23 по 30 октября — код 34/11.
- НДФЛ за период с 1 по 22 ноября — код 34/02.
- НДФЛ за период с 23 по 30 ноября — код 34/12.
- НДФЛ за период с 1 по 22 декабря — код 34/03.
- НДФЛ за период с 23 по 30 декабря — код 34/13.
- Страховыми взносами за октябрь — код 34/01.
- Страховыми взносами за ноябрь — код 34/02.
Уведомления по взносам за сентябрь и декабрь подавать не надо, так как о сумме взносов ФНС узнает из РСВ.
Досрочное уведомление по НДФЛ и взносам
Скачайте полный образец заполнения сводного уведомления по примеру из статьи
Как списываются деньги с ЕНС
Если вы работаете по досрочным уведомлениям, ФНС зачтет деньги поэтапно:
- по НДФЛ — не позднее 2 рабочих дней после окончания периода, указанного в уведомлении, при достаточной сумме на ЕНС или в течение 3 рабочих дней после пополнения единого счета;
- по страховым взносам — не позднее 3 числа месяца, на который приходится срок уплаты, при достаточной сумме на ЕНС или в течение 3 рабочих дней после пополнения единого счета.
Окончательно деньги спишутся только в сроки уплаты НДФЛ и взносов. То есть пополнять ЕНС раньше срока необязательно.
Компания подала досрочное уведомление 30.09.2026. В нем указала суммы НДФЛ и взносов за октябрь и ноябрь. Пополнить ЕНС надо не позднее:
- 28.10 — на сумму НДФЛ за период с 1 по 22 октября;
- 05.11 — на сумму НДФЛ за период с 23 по 31 октября;
- 30.11 — на сумму НДФЛ за период с 1 по 22 ноября и взносов за октябрь;
- 07.12 — на сумму НДФЛ за период с 23 по 30 ноября;
- 28.12 — на сумму взносов за ноябрь.
Чтобы не возникло споров с ФНС, пополнить ЕНС лучше за 3–5 дней до наступления указанных дат.
Если суммы положительного сальдо хватает, то ФНС зарезервирует деньги в счет будущей уплаты и спишет с ЕНС в следующие сроки:
| Период по НДФЛ или взносам | Дата зачета средств в счет будущих платежей | Фактическое списание денег с ЕНС |
| НДФЛ за период с 1 по 22 октября | 23 или 26 октября (24.10 и 25.10 — выходные) | 28 октября |
| НДФЛ за период с 23 по 31 октября | 2 или 3 ноября (01.11 — выходной) | 5 ноября |
| Страховые взносы за октябрь | 3 ноября | 30 ноября |
| НДФЛ за период с 1 по 22 ноября | 23 или 24 ноября | 30 ноября |
| НДФЛ за период с 23 по 30 ноября | 1 или 2 декабря | 7 декабря |
| Страховые взносы за ноябрь | 3 декабря | 28 декабря |
Если вы не перешли на досрочные уведомления, но подали уведомление по НДФЛ или страховым взносам досрочно, то ФНС зарезервирует деньга на ЕНС в счет будущей оплаты (п. 7, 9 ст. 78 НК РФ). Окончательно деньги спишутся также только по срокам уплаты НДФЛ и взносов.
Не упустить срок уплаты налогов и взносов поможет Saby. Календарь бухгалтера напомнит о предстоящих платежах, что поможет избежать пеней и штрафов за несвоевременную уплату.
Попробовать Saby бесплатно 14 дней
Что делать, если сумма НДФЛ или взносов изменилась
В досрочном уведомлении указывают плановые суммы НДФЛ и взносов. На практике может случиться, что суммы изменятся, например, если работодатель выплатил премию, сотрудник ушел в отпуск или в штат приняли нового работника. В этом случае надо подать корректировку уведомления, так как суммы к уплате увеличились.
Уточненное уведомление заполните по общим правилам. Укажите код периода, за который начисления изменились, а в строке 4 укажите верную сумму — полную, а не разницу. Уведомление подайте не позднее установленного срока за данный период (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Если сумма к уплате стала меньше, подавать корректировку необязательно. ФНС скорректирует суммы начислений, когда вы представите 6‑НДФЛ и РСВ. Разница вернется на ЕНС в виде положительного сальдо. Эту сумму можно будет зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет.
В онлайн‑бухгалтерии Saby можно:
- Рассчитать НДФЛ и взносы по зарплате без ошибок
- Заполнить отчеты автоматически
- Отправить онлайн‑уведомления и другие отчеты в налоговую и Соцфонд
