Как поставщику оценивать своих контрагентов
Проверка добросовестности — это не бюрократия, а страховка. Исполняя контракт по 44‑ФЗ, вы должны быть на 100% уверены в своих поставщиках и субподрядчиках — любая их ошибка станет вашей проблемой и грозит штрафами. Работая по 223‑ФЗ, вы можете столкнуться с заказчиком‑мошенником или хроническим неплательщиком. Рассказываем, как провести проверку добросовестности быстро и на что смотреть в первую очередь.
Что в статье
- Зачем вас обманывают: три реальные угрозы от недобросовестного контрагента
- По каким критериям определить недобросовестного контрагента
- Как выявить финансовые и налоговые риски: пошаговая инструкция для поставщика
- Как автоматизировать проверку контрагентов
- Зачем и как проводить антикоррупционную проверку
- Заключение
Зачем вас обманывают: три реальные угрозы от недобросовестного контрагента
Добросовестный контрагент — это не тот, кто «действует честно и открыто». Это тот, кто не создаст вам проблем. Чем грозит работа с недобросовестным подрядчиком:
Финансовые потери и срыв сделки:
- Он не отгрузит товар, который вы уже оплатили.
- Не оплатит вашу поставку.
- Окажется компанией‑однодневкой, которая исчезнет после предоплаты.
Проблемы с налоговой:
- Проблемы с налоговой:
- ФНС может аннулировать ваши налоговые вычеты по НДС, если докажет, что вы проявили неосмотрительность и работали с недобросовестным партнером.
- Окажется компанией‑однодневкой, которая исчезнет после предоплаты.
Удар по репутации:
- Работа с партнером, замешанным в коррупционных или мошеннических схемах, бросает тень и на вашу компанию.
- Вы сами можете попасть в «черные списки» бдительных контрагентов.
По каким критериям определить недобросовестного контрагента
Для оценки добросовестности используют критерии, которые ФНС определила для ненадежных налогоплательщиков. Условно их можно разбить на организационные и финансовые.
Слишком молодой «возраст». Компания зарегистрирована перед заключением сделки и не имеет реального опыта в вашей сфере.
Чем опасно: налоговая считает, что у такой компании нет ресурсов для исполнения контракта. Кроме того, регистрация перед сделкой — это один из главных признаков фирмы‑однодневки.
«Массовость» директора или адреса. У генерального директора или юридического адреса значатся десятки других компаний.
Чем опасно: классическая схема для мошеннических и транзитных операций. Проверить можно бесплатно в выписке ЕГРЮЛ.
Нулевая или серая отчетность. Компания сдает нулевую отчетность или показывает мизерные обороты, не соответствующие запланированной с вами сделке.
Чем опасно: налоговая откажет вам в вычетах по НДС и списании расходов, так как контрагент не ведет реальную деятельность и не платит налоги
Компания‑невидимка. Нет собственного сайта, контактов, упоминаний в отраслевых источниках. Невозможно найти отзывы или установить контакт с реальными сотрудниками.
Чем опасно: вы не сможете доказать налоговой реальную деятельность контрагента. Отсутствие публичной активности — красный флаг.
Нет активов для работы. У компании‑производителя нет станков, у торговой компании — складских помещений, у логистической — транспорта.
Чем опасно: контрагент не способен исполнить контракт физически. Для выполнения договора привлекут неизвестных субподрядчиков, что грозит срывами сроков и низким качеством.
Отсутствие кадров. В отчетности указана среднесписочная численность 0–1 человек. Нет данных о ключевых специалистах: инженерах, технологах, водителях.
Чем опасно: некому выполнять работу. Договор также могут передать непроверенным субподрядчикам.
Нет лицензий и допусков.
Компания работает в лицензируемой сфере, например, в перевозках, строительстве, медуслугах, но не имеет необходимых разрешений.
Чем опасно: сделку могут признать недействительной. А госорганы могут временно закрыть контрагента‑нарушителя — вы рискуете остаться с крупными убытками.
«Транзитные» платежи и цепочки контрагентов.
Деньги уходят от вас не напрямую исполнителю, а проходят через несколько фирм‑прокладок.
Чем опасно: налоговая признает сделку необоснованной налоговой выгодой. Вам откажут в вычетах по НДС и списании расходов.
Расчеты только через один, часто ненадежный банк.
Все операции контрагента проводятся только через один малый или региональный банк.
Чем опасно: высокий риск внезапной блокировки счетов партнера по решению ФНС. Это приведет к просрочке оплаты по контракту, штрафам и убыткам.
Дробление бизнеса: создание нескольких юрлиц вместо одного.
Один владелец регистрирует множество мелких фирм в одной сфере, чтобы искусственно занижать обороты и применять налоговый спецрежим.
Чем опасно: ФНС может переквалифицировать все сделки внутри группы. Ваш контракт с одним из участников схемы проверят на трансфертное ценообразование, что грозит доначислением налогов.
Отсутствие реальных расходов на деятельность.
У компании значительные доходы, но в отчетности нет затрат на аренду, зарплату, логистику или сырье.
Чем опасно: это 100%‑ный признак фирмы‑однодневки. ИФНС отменит все ваши налоговые выгоды по сделке — вычет по НДС и списание расходов.
Резкие отклонения в ценообразовании.
Компания продает одинаковые товары/услуги по кардинально разным ценам (с разницей более 20–30%) или ее цены существенно отличаются от рыночных.
Чем опасно: вас признают взаимозависимым лицом. Это дает налоговикам основание проверить все ваши сделки и доначислить налоги по правилам трансфертного ценообразования.
Как выявить финансовые и налоговые риски: пошаговая инструкция для поставщика
Проверка подразумевает сбор документов и анализ информации из открытых источников.
Вот алгоритм, который поможет вам сформировать «досье», обезопасить сделку и убедить налоговиков в осмотрительности, в случае разбирательств.
Шаг 1. Используйте официальный «градусник» от ФНС
Начните проверку с централизованного сервиса Федеральной налоговой службы. Это самый весомый аргумент в вашу пользу при возможных спорах.
Что это. Сервис оценки юридических лиц и ИП в «Личном кабинете налогоплательщика» — подсистема «Как меня видит налоговая».
Как работает. Сервис автоматически проверяет контрагента по 25+ официальным критериям в два этапа и формирует выписку в формате подписанного PDF‑отчета.
Почему это важно. Вы получаете официальную оценку ФНС, которую суды признают как доказательство вашей осмотрительности. Для заказчиков по 223‑ФЗ использование такого сервиса — уже официальная рекомендация ФНС и ФАС. А значит поставщики могут заранее подготовиться к закупке и проверить свои шансы на победу.
| Что проверяет сервис | На что обращать внимание поставщику |
|---|---|
| Этап 1. «Красные флаги», препятствующие сделке | |
| Находится ли в стадии ликвидации или банкротства? | Однозначный стоп‑сигнал. Сделка невозможна |
| Включен ли в Реестр недобросовестных поставщиков (РНП)? | Критический риск. Работа с таким контрагентом опасна для вашей репутации |
| Есть ли у руководителя/учредителя дисквалификация? | Риск подписания недействительных документов |
| Есть ли задолженность по налогам? | Признак финансовой нестабильности, риск срыва сделки |
| Этап 2. Финансовое здоровье | |
| Налоговая нагрузка (отраслевой средний уровень) | Слишком низкая нагрузка — косвенный признак «серых» схем |
| Рентабельность активов, коэффициенты ликвидности | Показывает, способна ли компания выполнять обязательства |
| Численность сотрудников и динамика заработной платы | Соответствуют ли заявленному масштабу деятельности? |
Шаг 2. Проведите точечную проверку в открытых реестрах
Дополните выписку ФНС конкретными документами. Все нижеперечисленное можно получить бесплатно:
- Выписка из ЕГРЮЛ/ ЕГРИП. Сервис поможет подтвердить юридическое существование компании, проверить руководителя, учредителей, уставной капитал. Проверяйте массовость адреса или руководителя, сведения о недостоверности, «действующую» стадию деятельности.
- Сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Помогает оценить реальную деятельность компании, ее налоговое поведение: сумму уплаченных налогов и сборов, недоимки по налогам, пеням и штрафам, среднесписочную численность работников, применяемые налоговые режимы и другие факторы.
- Судебные риски. В картотеке арбитражных дел проверьте, как часто контрагент судится и по каким причинам — неуплата, непоставка, плохое качество. В банке данных исполнительных производств ФССП — долги по решениям суда.
- Проверка для госзакупок. В реестре контрактов по 44‑ФЗ и договоров по 223‑ФЗ в ЕИС изучите историю исполнения контрагента с госзаказчиками. Были ли расторжения, просрочки.
- Лицензии и допуски. Для проверки лицензий нужно использовать реестр соответствующего органа, например, Росалкогольтабакконтроля или Рособрнадзора.
Шаг 3. Задокументируйте результат и соотнесите риск со сделкой
Сформируйте досье. Сохраняйте скриншоты, PDF‑выписки, отчеты по каждому контрагенту в отдельную папку — электронную или бумажную. Дата проверки должна предшествовать дате договора.
Придерживайтесь принципа пропорциональности. Глубина проверки должна соответствовать сумме и важности контракта. Для разовой закупки канцтоваров или питьевой воды в офис достаточно первого шага. Для субподряда по госконтракту на миллион необходимы все четыре шага.
Анализируйте совокупность факторов. Один «желтый» показатель — не приговор. Но если их несколько (нулевая отчетность, массовый адрес и долги в ФССП) — это сигнал к отказу от сделки.
Как автоматизировать проверку контрагентов
Проверку текущих и будущих подрядчиков можно свести к одному шагу: просмотр карточки компании в сервисе Saby Profile.
Система сама анализирует компании по 1 000+ источникам: ФНС, Верховного суда, Казначейства, Роспатента, Центробанка и т. д. — и подсвечивает риски.
Разберем на конкретном примере — листайте слайды.
Уже на первом экране мы видим как минимум 7 красных флагов:
- Подан иск о банкротстве. В Saby Profile есть ранее уведомление по ликвидации компании. То есть система сигнализирует, когда компания еще только подала заявление в ФНС о том, чтобы их ликвидировали.
- За последний год количество сотрудников сократилось на 37%, зарплата снизилась на 20%. А это значит, компания пытается освободить свои активы увольнением сотрудников, либо сотрудники сами бегут из этой компании.
- Операции по счетам приостановлены по решению ФНС.
- Компания входит в реестр недобросовестных поставщиков.
- Более 20 компаний по одному адресу — подозрение на фирму‑однодневку.
- Отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.
И напоследок обязательно проверим суды и исполнительные документы. Сам факт наличия судов ни о чем не говорит. Может быть, компания и не виновата. Поэтому Saby Profile дает детализированную информацию по каждому делу. В нашем примере мы видим неисполнение обязательств по договорам. С ней сотрудничать точно не нужно.
То, что только что заняло у нас 5 минут, при ручной проверке в 10 разных сервисах заняло бы 1,5–2 часа без гарантии полноты данных.
Если контрагентов сотни или тысячи, используйте массовую проверку. Загрузите список ИНН файлом или подключите интеграцию с CRM‑системой. И Saby Profile подсветит самые критичные риски. Вы можете отсортировать компании и понять, кто же из ваших контрагентов находится в красной зоне, и заблаговременно принять решение о сотрудничестве с ними.
Проверять нужно не только новых, но и действующих партнеров. Для этого подключите уведомления по изменениям организации. Вы сами выбираете, о чем хотите знать. Например, о банкротстве, изменении руководства, прогресс судебного дела.
Зачем и как проводить антикоррупционную проверку
Чтобы выявить и минимизировать коррупционные риски, Минтруд рекомендует внедрить особую систему оценки добросовестности контрагентов — процедуру дью‑дилидженс. Основная цель такой проверки — оценить деловую репутацию и ресурсы контрагента, выявить его связи с должностными лицами и риски вовлечения в коррупционные схемы.
Вводить дью‑дилидженс необязательно, это лишь рекомендация Минтруда. Но на практике такая проверка незаменима, если работаете с крупным бизнесом и заключаете дорогостоящие сделки. И неважно, в какой роли — поставщик, покупатель или субподрядчик.
Участия в коррупционных скандалах или связи с госструктурами контрагента в итоге могут привести к блокировке ваших счетов, выездным проверкам и даже уголовным делам по коррупционным преступлениям (ст. 285, 289, 290, 291 УК РФ и др.).
Даже косвенное участие в коррупционной схеме грозит исками, штрафами и уголовным преследованием. А вовлечение в антикоррупционные расследования из‑за недобросовестных партнеров напрямую угрожает репутации и бизнесу компании. И далеко не всегда суды встают на сторону поставщиков, пострадавших из‑за своей неосмотрительности. Вот лишь несколько примеров.
Определение ВС РФ от 29.03.2024 № 306‑ЭС23‑22587(2) по делу № А65‑19820/2021
Компания вывела через аффилированных лиц более 14 млн ₽ и объявила себя банкротом. Конкурсный управляющий попытался оспорить сделки, чтобы вернуть деньги и расплатиться с кредиторами. Суд отказал в удовлетворении требования, в результате несколько поставщиков остались без оплаты и возможности взыскания долга.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 20.05.2025 № 77‑1378/2025, 77‑1872/2025
Генеральный и исполнительный директор крупного АО брали взятки с некоторых контрагентов за право заключения выгодных сделок. Общий ущерб — более 8,9 млн ₽. Под подозрение попали абсолютно все контрагенты АО, даже те, кто действовал добросовестно. А некоторые — попали под уголовное преследование, потеряли реальные деньги и понесли репутационные потери.
Оцените деловую репутацию
Соберите из открытых источников и проанализируйте:
- Общие данные о компании. Среди них: страна регистрации и территория ведения бизнеса, отраслевая принадлежность, штатная численность. К примеру, компании, которые зарегистрированы в офшорах, работают в коррупционноемких отраслях или не имеют реальных сотрудников, опасны для сотрудничества.
- Сведения о нарушениях. Например, о выдвижении обвинений, проведении расследований и судов в отношении компании и ее работников, негативные публикации в СМИ. Так вы узнаете, склонен ли контрагент к коррупции и старается ли он исправлять нарушения.
🚨 Что может насторожить. Счета находятся в офшорах. Партнер просит заплатить на несколько разных счетов.
👉 Как проверить деловую репутацию
Изучите ресурсы
Проверьте финансовые, материальные, человеческие и другие ресурсы, которые нужны для его основной деятельности в целом и исполнения договора в частности:
- Финансовое положение. Это можно сделать с помощью сервиса «Прозрачный бизнес», где публикуется бухгалтерская и налоговая отчетность.
- Опыт аналогичных работ. Для этого можно запросить у партнера сведения об исполненных договорах с таким же предметом. Обычных копий будет достаточно. Если он отказывается предоставлять копии, можно запросить справку об исполненных контрактах и самостоятельно связаться с указанными контрагентами.
- Наличие квалифицированных сотрудников. Эту информацию также можно запросить у контрагента или воспользоваться специальными сервисами проверки. Они предоставляют сведения из Росстата, среди прочего можно узнать о численности и профессиональной принадлежности сотрудников контрагента.
🚨 Что может насторожить. У компании нет штата сотрудников для выполнения заказа. В финансовой отчетности есть необъяснимые выплаты посредникам.
Проверьте связи с должностными лицами
Так вы сможете заблаговременно выявить риски вовлечения контрагента в коррупционные схемы с подкупом чиновников. Обращайте внимание на:
- конечных владельцев и бенефициаров компании;
- наличие сотрудников‑бывших госслужащих в самой компании;
- возможные связи ключевых сотрудников и их родственников с чиновниками;
- аффилированность других контрагентов вашего партнера с госсектором.
Такую информацию сам контрагент скорее всего не предоставит. Но ее можно проверить через в СМИ и через сервисы ФНС. Например, в выписке ЕГРЮЛ видно всех учредителей и участников компании. Через «Прозрачный бизнес» также можно узнать об участниках организации и об ограничениях участия в юрлицах.
🚨 Что может насторожить. В организации работают бывшие госслужащие, которые ранее курировали отрасль или как‑то были связаны со сферой деятельности компании. Ключевые сотрудники имеют тесные связи с чиновниками или их родственниками. Компания финансирует политические партии.
Одна из мер профилактики коррупционных рисков — включать в договоры с антикоррупционную оговорку. Это условие, которое позволяет расторгнуть сделку или применить штрафные санкции, если партнер будет замешан в коррупции. Благодаря такой оговорке, стороны обязуются сообщать друг другу о возможных коррупционных рисках и проводить регулярные проверки.
Условия должны соответствовать ГК РФ, учитывать коммерческую тайну и не накладывать на партнера чрезмерных обязательств. Например, нельзя требовать все внутренние документы контрагента или проводить у него аудит.
Пример антикоррупционной оговорки
Обязательства Сторон
Стороны обязуются соблюдать законодательство РФ о противодействии коррупции, включая, но не ограничиваясь, запрет на дачу и получение взятки, коммерческий подкуп, а также незаконное вознаграждение от имени или в интересах другой Стороны.
Права Сторон при нарушении
Любое нарушение пункта 1 настоящей Оговорки признается существенным нарушением Контракта. Сторона, в отношении которой совершено нарушение, вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения Контракта и потребовать возмещения всех причиненных убытков.
Уведомление о подозрениях
В случае возникновения у одной Стороны обоснованных подозрений о нарушении настоящей Оговорки другой Стороной, она вправе направить последней письменный запрос с изложением сути подозрений.
Порядок ответа на запрос
Сторона, получившая запрос, обязана в течение 10 (десяти) рабочих дней представить письменные объяснения и по требованию — документы, опровергающие выдвинутые подозрения. Непредставление ответа или представление недостаточных и неубедительных объяснений считается подтверждением обоснованности подозрений и дает право инициировать процедуру, предусмотренную п. 2 настоящей Оговорки.
Взаимодействие с госорганами
Настоящая Оговорка не ограничивает права Сторон уведомлять компетентные государственные органы о любых предполагаемых фактах коррупции в соответствии с законодательством РФ.
Заключение
Чем крупнее сделка, тем тщательнее должна быть оценка добросовестности. Так, если вы заключаете контракт на разовую покупку канцелярии или хозтоваров, у контрагента можно не запрашивать документы, не искать показатели его деятельности в госреестрах и не анализировать коррупционные риски — вряд ли кто‑то будет предъявлять претензии по такой сделке.
Но если вы приобретаете дорогостоящее оборудование, недвижимость или автомобиль, нужно проведение глубокой оценки добросовестности.
Решение принимается по совокупности всех факторов. Если по результатам оценки добросовестности выявили и финансовые, и налоговые, и коррупционные риски, то с таким контрагентом лучше не взаимодействовать.
Видеоматериалы по теме
