Как проверить деловую репутацию контрагента

Наталья Васильева

консультант по налогам и взносам

Проверка деловой репутации — это одно из мероприятий проявления должной осмотрительности. И если она не проводится, налоговая может отказать в вычете по НДС и признании расходов по налогу на прибыль. В статье расскажем, как проверить деловую репутацию так, чтобы налоговая и суды ее признали.

Что относят к проверке деловой репутации:

• Получение рекомендательных писем
• Мониторинг информации о контрагенте в СМИ
• Проверка сайта компании
• Изучение информации по судебным спорам

Что налоговая и суды понимают под проверкой деловой репутации

О том, что при выборе контрагента налогоплательщик должен в числе прочего изучить его деловую репутацию, говорится в п. 15 письма ФНС РФ от 10.03.2021 № БВ‑4‑7‑3060@. Также на необходимость ее проверки часто ссылаются суды, принимая решения по делам о получении необоснованной налоговой выгоды.

Но такого понятия как деловая репутация в НК РФ нет. Мы проанализировали разъяснения ФНС и судебную практику и составили список мероприятий, которые госорганы признают как ее проверку:

✅ получение рекомендательных писем;

✅ мониторинг информации о контрагенте в СМИ;

✅ проверка сайта контрагента;

✅ поиск информации по судебным спорам.

Рассмотрим каждое подробнее.

Получение рекомендательных писем

Суды принимают благодарственные письма в качестве документального подтверждения проверки деловой репутации контрагента. Но есть нюанс: вы должны проверить, что письмо неподложное. Например, запросить подтверждение у организации, выдавшей рекомендацию.

Если в ходе судебного разбирательства выяснится, что компания, от чьего имени дана рекомендация, ее на самом деле не выдавала, это может негативно сказаться на ходе дела.

Мониторинг информации о контрагенте в СМИ

С помощью публикаций в СМИ вам нужно узнать:

• Как давно контрагент работает на рынке. И речь не про дату регистрации компании или ИП, а про то, сколько он реально работает в этом направлении.
• Инфоповоды, в которых фигурировало имя контрагента и его первых лиц (учредителей, директора).

С одной стороны, по итогам мониторинга не должно быть публикаций, которые доказывали бы, что компания реальную деятельность не ведет, а с другой, темы публикаций должны соответствовать сфере деятельности, в которой работает ваш контрагент.

Сохраните ссылки на найденные публикации, а еще лучше распечатайте скрины с сайтов, чтобы в дальнейшем можно было предоставить их налоговикам или в суд — в качестве одного из подтверждений проявления должной осмотрительности.

Провести мониторинг можно по старинке: вбив в поисковике название контрагента и перебрав множество ссылок. А можно воспользоваться системой проверки контрагентов Saby. Программа обобщит данные из разных источников, а вам лишь останется ознакомиться с полученными результатами.

Saby соберет любые упоминания в СМИ

будьте в курсе, что о вас говорят, и быстро реагируйте на негатив или усиливайте позитивные тренды

находите новые темы, которые набирают популярность в вашей нише, и создавайте контент и PR‑кампании

экономьте время на аналитике: в Saby готовые отчеты с графикой и динамикой упоминаний

Попробовать

Проверка сайта компании

Когда налоговая сомневается, что конкретный контрагент мог оказать услуги или поставить товар, то просит доказать обоснованность выбора такого контрагента, то есть показать, как вы вообще его нашли и почему выбрали. Поэтому обязательно изучите:

• Есть ли у контрагента сайт. Если его нет, то у налоговиков и суда может возникнуть вопрос, а каким образом была получена информация об услугах или товарах, которые предлагает контрагент. Источниками информации могут быть рекламные материалы, предложение к сотрудничеству, информация о ранее выполняемых работах. Также обязательно сохраняйте всю деловую переписку с контрагентом.
• Какие услуги и товары указаны на сайте. Если вы заключаете договор на перевозку груза, а на сайте есть информация только по оказанию строительных услуг, такая сделка может вызвать сомнения у налоговиков.

О том, что в числе прочего налогоплательщик должен изучить сайт контрагента, а точнее его наличие, говорится в письме ФНС РФ от 26.08.2011 № АС‑4‑2/13988.