Самозанятые на маркетплейсах

Продажа товаров на маркетплейсах привлекает многих мастеров и хендмейд‑предпринимателей. Самозанятые платят налог на профессиональный доход, или сокращенно НПД, и получают особый налоговый режим с низкими ставками и минимальной бюрократией. В статье расскажем, что продавать самозанятым селлерам на онлайн‑площадках, какие ограничения важно учитывать и как вести торговлю на НПД правильно.

Дмитрий Шевцов

Руководитель отдела электронной коммерции компании «Постнофф и Ко». Более 10 лет в сфере цифровой торговли. Эксперт по запуску онлайн‐направлений, интеграции digital‐инструментов и автоматизации бизнес‑процессов

Что в статье

• Можно ли самозанятым торговать на маркетплейсах
• Что нельзя продавать самозанятым
• Какие маркетплейсы работают с самозанятыми
• Что продавать самозанятым на маркетплейсах
• Нужно ли доказывать, что товар сделан собственными руками
• Как самозанятым селлерам платить налоги
• Что будет, если превысить лимиты или нарушить правила
• Что учесть самозанятым перед выходом на маркетплейсы

Можно ли самозанятым торговать на маркетплейсах

Да, если соблюдать установленные ограничения. Главное из них такое: самозанятый селлер может продавать только те товары, которые изготовил своими руками или существенно обработал. Заниматься перепродажей чужой продукции нельзя.

👀 Что такое существенная обработка?

Закон не запрещает вкладывать труд в приобретенные материалы: например, покупать заготовки и дорабатывать их, собирать наборы. Такая деятельность уже считается собственным производством. В качестве ориентира обычно берут «правило 30%»: если не менее 30% от ценности товара создано вашим трудом, это можно считать собственной продукцией.

Какие еще есть ограничения у самозанятых на маркетплейсах

Самозанятый должен особенно внимательно подходить к выбору товарного ассортимента и ведению бизнес‑процессов. Основные ограничения на режиме НПД такие:

• 💰 Максимальный доход за год — 2,4 млн ₽.

• ❌ Нельзя заниматься перепродажей.

• ❌ Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

• ❌ Нельзя продавать подакцизные товары и товары, которые подлежат обязательной маркировке.

• ❌ Нельзя продавать товары, которые требуют обязательной сертификации или декларации.

На каких маркетплейсах могут продавать самозанятые

Большинство российских маркетплейсов сотрудничают с самозанятыми продавцами: например, Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет и Авито. Торговать самозанятым запрещает только Lamoda, для продажи товаров на этой площадке нужен статус ИП или компании.

У каждой платформы свои условия подключения, но в целом процедура проста: нужно предоставить личные данные, подтвердить статус и подписать договор оферты.

Список площадок, которые поддерживают работу с самозанятыми, и их особенности смотрите в таблице. О доступных схемах логистики, их преимуществах и недостатках рассказали в другой статье.

Маркетплейс	Условия регистрации	Модели доставки и хранения
Ozon	Бесплатная регистрация	FBS, FBO, realFBS
Wildberries	При регистрации необходимо заплатить разовый сбор в размере 30 000 ₽ — затем эти деньги можно потратить на продвижение товаров	FBS, FBW, DBS
Яндекс Маркет	Бесплатная регистрация, площадка дает 10 000 бонусов на продвижение	FBS и DBS
Мегамаркет	Бесплатная регистрация	DBS
Авито	Бесплатная регистрация	DBS и RDBS
Aliexpress	Бесплатная регистрация, в течение полугода первые 100 заказов не облагаются комиссией	Доставка Почтой России или через компанию «Цайняо»

Перед началом работы важно уточнить актуальные условия маркетплейса, а также учесть размеры комиссий, требования к логистике и аудиторию площадки.

Что продавать самозанятым на маркетплейсах

Самые популярные из доступных категорий для самозанятых селлеров относятся к хендмейду и авторским товарам. Так, продавцы на НПД активно реализуют товары для животных, интерьерный декор, бижутерию, сувениры и подарочные наборы.

Подходящие ниши на маркетплейсах и примеры товаров, которые в них можно продавать, собрали в таблице — кликайте на интересующий раздел.

Как видим, список разрешенных ниш для самозанятого сильно сужается. Фактически остаются товары, не требующие лицензии, обязательной маркировки и промышленной сертификации. При выборе ассортимента обязательно убедитесь, что ваши товары не подпадают под запреты.

Нужно ли доказывать, что товар сделан собственными руками

Маркетплейсы могут запрашивать документы на товар при модерации карточки. Но в случае самозанятости обычно достаточно заверения селлера, что продукция сделана собственноручно и безопасна.

А вот ФНС и Роспотребнадзор могут попросить доказать происхождение товара или наличие необходимых документов на него. Если приобретаете сырье или товары для переработки, сохраняйте накладные и счета на материалы. Например, для декора из дерева лучше иметь документы на лакокрасочные материалы.

Какие налоги платят самозанятые селлеры

Самозанятые платят 4% с доходов от физических лиц и 6% с поступлений от компаний или ИП. Чаще всего на маркетплейсах покупают физлица, поэтому ставка налога составит 4%.

Маркетплейс не уведомляет налоговую о доходах продавца и не платит за него налог. Самозанятый обязан самостоятельно фиксировать доходы в приложении «Мой налог». Это делает работу селлера на НПД проще по сравнению с другими режимами: не нужно вести бухгалтерию, сдавать декларации или платить фиксированные взносы.

В идеале после каждой продажи следует выписывать электронный чек на сумму, полученную от покупателя. На практике же можно делать это раз в несколько дней или сводом в конце месяца — главное, чтобы каждый доход был отражен не позднее 9 числа следующего месяца. Сумма налога рассчитывается к 12 числу, а до 28 числа месяца его нужно оплатить.

Что будет, если превысить лимиты или нарушить правила

• ⛔ Превышение лимита в 2,4 млн ₽. Раньше при превышении лимита ФНС автоматически снимала селлеров с самозанятого учета и переводила их на общий режим налогообложения задним числом. Фактически это принудительно делало их обычными предпринимателями. Но с 2023 года подход смягчили: теперь как только самозанятый достигает предела дохода, приложение «Мой налог» просто перестает позволять формировать новые чеки. Технически торговать дальше можно, но учесть это в НПД уже не получится. Доход после исчерпания лимита облагается по обычным правилам — как доход по ставке 13%.

  С момента превышения лимита селлер теряет статус самозанятого и должен выбрать один из вариантов:

  • зарегистрировать ИП и выбрать подходящую систему налогообложения;

  • платить НДФЛ как физлицо.

  🔎 Маркетплейсы отслеживают статус продавца

  Яндекс Маркет получает данные из налоговой и в случае, если самозанятый потерял статус, блокирует его магазин. Система предложит перейти в статус ИП и зарегистрироваться заново.

  Ozon и Wildberries действуют похожим образом: по договору вы обязаны уведомить их о смене статуса. На практике, если продолжите торговать как физлицо, площадка может приостановить выплаты до прояснения налогового статуса.

  Поэтому важно следить за доходами: приближаетесь к 2,4 млн ₽ в год — готовьтесь регистрировать ИП. А налоговый режим можно выбрать в течение 30 дней после регистрации.

• ⛔ Нарушение правил площадки. Маркетплейсы строго следят за добросовестностью продавцов. При регистрации вы подписываете соглашение, где перечислены требования: от качества товара до поведения на площадке. Если самозанятый нарушает эти правила, маркетплейс вправе применить санкции. Размещение запрещенных товаров, подлог документов, попытка продажи чужого товара под видом собственного — все это ведет к блокировке аккаунта продавца.

  Яндекс Маркет прямо указывает: если обнаружится, что самозанятый выложил товар, который не производит сам, — магазин будет заблокирован. Wildberries и Ozon также мониторят ассортимент и могут заблокировать отдельные карточки или весь аккаунт при выявлении нарушений.

• ⛔ Государственные санкции. Если самозанятый торгует товаром, для которого по закону требуется сертификат или декларация, то нарушаются требования технических регламентов. Это административное правонарушение, и при проверке можно получить штраф по таким статьям:

  • Продажа товаров ненадлежащего качества (ст. 14.4 КоАП РФ).

  • Обман потребителей (ст. 14.7 КоАП РФ).

  • Нарушения требований техрегламентов и правил торговли (ст. 14.43–14.46 КоАП РФ).

  Самозанятого селлера оштрафуют до десятков тысяч рублей, а товар конфискуют. Еще строже с маркировкой: продажа немаркированного товара из перечня обязательной маркировки грозит штрафом до 4 000 ₽ для физлица, а подделка средств идентификации, то есть маркировочных кодов, уже является уголовным преступлением (ст. 171.1 УК РФ). Таким образом, попытка обойти запреты крайне рискованна.

  ФНС тоже следит, чтобы деятельность селлера соответствовала условиям НПД. Если выяснится, что самозанятый торгует запрещенными для его статуса товарами — например, одеждой и обувью, — налоговая снимет его с режима НПД. А еще придется заплатить 13% НДФЛ со всех доходов, которые селлер получил от незаконной деятельности.

Что учесть самозанятым перед выходом на маркетплейсы

До начала работы обязательно проверьте, что ваша продукция разрешена к продаже самозанятым. Также стоит время от времени мониторить сайт «Честного знака», чтобы быть уверенным, что товар из вашей ниши не попал в список маркированной продукции. Есть и другие специфические нюансы, перечислим основные моменты.

• ➡️ Продавец платит налоги самостоятельно. Площадка не удерживает налог и не перечисляет его за селлера. Вся сумма комиссий и услуг маркетплейса будет удержана из продаж, но налог в размере 4 или 6% селлер оплачивает сам через приложение «Мой налог».

• ➡️ Налоговая база не уменьшается на комиссии и расходы. Налог на профдоход считается со всей суммы, которую заплатил покупатель, без учета комиссии платформы. Маркетплейс перечисляет деньги селлеру уже за вычетом комиссии, из‑за чего получается эффект «двойной нагрузки»: вы заплатили комиссию и еще заплатите налог с этой комиссии.

  🛋️ Пример. Селлер продал на Wildberries декоративную подушку за 1 000 ₽, комиссия за продажу составила 20%, то есть 200 ₽. Продавец получил 800 ₽ на счет, но налог 4% считается с 1 000 ₽, то есть заплатить нужно 40 ₽, а не 32 ₽ от чистых 800 ₽. Получается, что фактически налог берется даже с той части, которую селлер не получал. Это особенность режима НПД — он не позволяет вычитать расходы. Это стоит учесть при ценообразовании и расчете юнит‑экономики.

• ➡️ Доходы от маркетплейса могут облагаться по ставке 6% в некоторых случаях. Если товар покупает физическое лицо, нужно заплатить налог 4%. Но бывают ситуации, когда часть дохода приходит от компании. На маркетплейсах такое возможно, когда площадка сама за что‑то доплачивает. Например, Яндекс Маркет может назначить скидку на товар за свой счет и компенсировать селлеру разницу — эти деньги от Маркета считаются доходом от юрлица и облагаются налогом 6%. Любые бонусы, призы от площадки, возмещение стоимости уценки и т.п. — это поступления от организации, с них также нужно платить налог 6%. В итоге в одном отчетном периоде часть дохода может облагаться и 4%, и 6%. Внимательно разбирайте отчеты маркетплейса: сколько заплатили покупатели и сколько доплатил сам маркетплейс.

  🎨 Пример. Селлер продает свои картины на Яндекс Маркете за 1 000 ₽. Площадка дала покупателю скидку 5% — он заплатил 950 ₽, а 50 ₽ селлеру доплатил Маркет. Налоговый учет получается таким:

  • 950 ₽ — доход от физлица (с него платим налог 4%, то есть 38 ₽);

  • 50 ₽ — доход от юрлица (с него платим налог 6%, то есть 3 ₽).

  Складываем эти суммы и получаем налог, который селлер заплатит за эту продажу, — 41 ₽.

• ➡️ Государство дает налоговые бонусы для самозанятых. При регистрации самозанятый получает 10 000 ₽ на покрытие части налога. Бонус уменьшает налоговую ставку на 1% до тех пор, пока не израсходуется. Например, при продаже физлицу вместо 4% налога селлер заплатит 3%, а недостающий 1% покроется бонусными средствами. Для доходов от организаций ставка снижается с 6 до 4%. Таким образом, за первые ~250 тыс. ₽ дохода налог идет по сниженной ставке. Бонус дают один раз при постановке на учет, он действует, пока не будет потрачен.

• ➡️ Можно совмещать самозанятость с работой по найму. Наличие трудовой зарплаты не мешает НПД и не облагается внутри него. Многие начинают бизнес именно так: постепенно продают свои изделия как самозанятые, параллельно трудясь на основной работе.

• ➡️ Не забываем про штрафы и санкции. Самозанятые несут такую же ответственность за качество товара перед потребителем, как и ИП. Разница в правовом статусе не избавляет от штрафов за брак или обман. Маркетплейс может заблокировать аккаунт любого продавца, если посчитает, что тот нарушает правила. Поэтому не стоит думать, что малый статус дает поблажки — правила едины для всех.