Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 году
С 2025 года стало больше плательщиков НДС: все упрощенцы с доходами свыше 60 млн ₽ теперь платят этот налог. Если вовремя не сдать декларацию по НДС, компанию (ИП) оштрафуют. А при существенной просрочке налоговая заблокирует расчетный счет. В статье расскажем про общие и специальные сроки сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость.
Что вы узнаете
Кто сдает декларацию по НДС
Отчет по НДС сдают все плательщики налога без освобождения.
Сдавать декларацию надо даже в том случае, если плательщик:
- временно не ведет предпринимательскую деятельность — в этом случае будет нулевая декларация по НДС;
- в квартале были только необлагаемые НДС операции — тогда заполняется титульный лист, разделы 1 и 7.
Неплательщики или освобожденцы сдают декларацию в некоторых случаях. Например, когда выступают в качестве налоговых агентов. Или если освобожденный от налога упрощенец добровольно выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда тоже придется сдать декларацию и уплатить налог. Подробно такие случаи разобрали в другой статье.
Если применяете УСН и видите, что ваш доход приближается к 60 млн, советуем подготовиться к изменениям заранее. Эксперты Saby помогут перестроить работу бухгалтерии на обучающем онлайн-курсе «НДС на упрощенке».
Онлайн‑курс «НДС на упрощенке»
- ❓️ С какого периода и как перейти на уплату НДС
- ❓️ Как вести учет и заполнять первичку по НДС
- ❓️ Подборка разъяснений ФНС и судебной практики по спорным ситуациям
Стандартные сроки сдачи декларации по НДС
25 число по итогам отчетного квартала — стандартный срок сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость. Если этот день выпадает на выходной, то направить отчетность надо не позднее первого рабочего дня после выходных (п. 7 ст. 6.1 и п. 5 ст. 174 НК РФ).
Уведомления об исчисленных суммах НДС не предусмотрены.
💡 Сдавать декларацию по НДС раньше окончания квартала нельзя. Например, за 2 квартал нельзя отчитаться в конце июня. К такому решению пришел Верховный суд в определении от 01.02.2023
Сроки сдачи декларации по НДС за 2025 год: таблица
| За какой период сдается | Срок отчетности |
|---|---|
| 1 квартал 2025 | 25.04.2025 |
| 2 квартал 2025 | 25.07.2025 |
| 3 квартал 2025 | 27.10.2025 (25 октября — выходной, суббота) |
| 4 квартал 2025 | 26.01.2026 (25 января — выходной, воскресенье) |
Сроки отчетности по НДС при открытии и закрытии бизнеса
При закрытии бизнеса отчитайтесь:
- За предпринимателя — до подачи в ФНС заявления о закрытии ИП.
- За компанию — до внесения в ЕГРЮЛ отметки о ликвидации. На практике — в комплекте с окончательным ликвидационным балансом. Можно отчитаться раньше — вместе с промежуточным балансом, но при условии, что после этого не будет налогооблагаемых операций.
При открытии бизнеса предусмотрен такой порядок (п. 3.1 ст. 55 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ): по компаниям (ИП), которые зарегистрированы в последние 10 рабочих дней квартала, впервые отчитываются по НДС по окончании второго квартала работы. Это будет отчет за период со дня создания бизнеса до конца следующего квартала. Если бизнес зарегистрировали в начале или середине квартала, декларацию по НДС подайте сразу по окончании первого квартала работы. В какие сроки подавать остальную отчетность по вновь созданной организации, рассказали здесь.
ООО «Мир» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 11 июня 2025. Первую декларацию по НДС такая компания должна сдать по итогам 2 квартала, за период с 11 по 30 июня, в срок 25 июля 2025.
ООО «Лад» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 26 июня 2025. Первую декларацию по НДС такая компания сдаст по итогам 3 квартала, за период с 26 июня по 30 сентября, в срок 27 октября 2025.
Изменения в декларации по НДС в 2025 году
С отчетности за 1 квартал 2025 применяется новая форма декларации по налогу на добавленную стоимость.
Основная причина появления нового бланка: с этого года УСНщики стали плательщиками налога и могут работать по пониженным ставкам НДС 5 и 7%. В декларацию чиновникам пришлось добавить новые строки для этих ставок, а также расчетных ставок к ним: 7/107, 5/105.
Работайте в программе, которая сама оперативно обновляет формы отчетности на актуальные
Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по НДС
1 000 ₽ — минимальная сумма штрафа на компанию (ИП), если вовремя не сдать декларацию по НДС в налоговую. Точная сумма рассчитывается как 5% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки. Максимальная санкция — 30% от суммы неуплаченного налога. Должностное лицо компании также оштрафуют на сумму от 300 до 500 ₽ по ст. 15.5 КоАП РФ.
❗ Если просрочка по сдаче декларации составит более 20 рабочих дней, то налоговая заблокирует расчетный счет в банке.
Как отчитываться вовремя и с первого раза
Нельзя отчитываться по НДС через бесплатный сервис на сайте ФНС или Личный кабинет налогоплательщика. На бумаге могут отчитываться налоговые агенты, которые неплательщики НДС или освобождены от налога. Дополнительные условия: компания (ИП) не крупнейший налогоплательщик, не ведет посредническую деятельность с выставлением счетов‑фактур от своего имени, среднесписочная численность работников не выше 100 человек.По общему правилу декларация по НДС сдается в электронном виде через спецоператора ЭДО. Например, через Saby — сервис для отправки отчетности.
Календарь бухгалтера в Saby поможет контролировать сроки отчетности. При необходимости можно настроить отправку напоминалок в мессенджер или на почту.
Система Saby поможет заполнить декларацию. А если ведете учет в Saby, программа сама начисляет НДС с реализаций и авансов ➡️ считает НДС ➡️ заполняет декларацию по данным учета. В любом случае Saby проверит отчет по действующим контрольным соотношениям (КС) и предупредит о возможных ошибках.
Отчетность будет идеальной, если вы не ограничитесь только проверкой по КС, а еще до отправки декларации проведете сверку с контрагентами.
Зачем сверять свою книгу покупок с книгами продаж контрагентов?
Вот возможные причины расхождений между вашими налоговыми регистрами и регистрами ваших поставщиков (исполнителей):
| Человеческий фактор | Программные ошибки |
|---|---|
🤦 Невнимательность 🙍 Халатность | 🤷 Технический сбой 🙅 Неправильные настройки в программе контрагента |
Сверка от Saby снижает риск доначислений из‑за проблемных контрагентов. Saby покажет конкретные документы, по которым найдет несоответствия.
А еще сервис сверка НДС от Saby покажет, какой входной НДС скоро сгорит для вычета, — сможете оптимально формировать вычет и максимально сокращать налоговую нагрузку компании (ИП).
Видеоматериалы по теме
