Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 году
С 2025 года стало больше плательщиков НДС: все упрощенцы с доходами свыше 60 млн ₽ теперь платят этот налог. Если вовремя не сдать декларацию по НДС, компанию (ИП) оштрафуют. А при существенной просрочке налоговая заблокирует расчетный счет. В статье расскажем про общие и специальные сроки сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость.
Что вы узнаете
Кто сдает декларацию по НДС
Отчет по НДС сдают все плательщики налога без освобождения.
Сдавать декларацию надо даже в том случае, если плательщик:
- временно не ведет предпринимательскую деятельность — в этом случае будет нулевая декларация по НДС;
- в квартале были только необлагаемые НДС операции — тогда заполняется титульный лист, разделы 1 и 7.
Неплательщики или освобожденцы сдают декларацию в некоторых случаях. Например, когда выступают в качестве налоговых агентов. Или если освобожденный от налога упрощенец добровольно выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда тоже придется сдать декларацию и уплатить налог. Подробно такие случаи разобрали в другой статье.
Если применяете УСН и видите, что ваш доход приближается к 60 млн, советуем подготовиться к изменениям заранее. Эксперты Saby помогут перестроить работу бухгалтерии на обучающем онлайн-курсе «НДС на упрощенке».
Стандартные сроки сдачи декларации по НДС
25 число по итогам отчетного квартала — стандартный срок сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость. Если этот день выпадает на выходной, то направить отчетность надо не позднее первого рабочего дня после выходных (п. 7 ст. 6.1 и п. 5 ст. 174 НК РФ).
Уведомления об исчисленных суммах НДС не предусмотрены.
💡 Сдавать декларацию по НДС раньше окончания квартала нельзя. Например, за 2 квартал нельзя отчитаться в конце июня. К такому решению пришел Верховный суд в определении от 01.02.2023
Сроки сдачи декларации по НДС за 2025 год: таблица
| За какой период сдается | Срок отчетности |
|---|---|
| 1 квартал 2025 | 25.04.2025 |
| 2 квартал 2025 | 25.07.2025 |
| 3 квартал 2025 | 27.10.2025 (25 октября — выходной, суббота) |
| 4 квартал 2025 | 26.01.2026 (25 января — выходной, воскресенье) |
Сроки отчетности по НДС при открытии и закрытии бизнеса
При закрытии бизнеса отчитайтесь:
- За предпринимателя — до подачи в ФНС заявления о закрытии ИП.
- За компанию — до внесения в ЕГРЮЛ отметки о ликвидации. На практике — в комплекте с окончательным ликвидационным балансом. Можно отчитаться раньше — вместе с промежуточным балансом, но при условии, что после этого не будет налогооблагаемых операций.
При открытии бизнеса предусмотрен такой порядок (п. 3.1 ст. 55 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ): по компаниям (ИП), которые зарегистрированы в последние 10 рабочих дней квартала, впервые отчитываются по НДС по окончании второго квартала работы. Это будет отчет за период со дня создания бизнеса до конца следующего квартала. Если бизнес зарегистрировали в начале или середине квартала, декларацию по НДС подайте сразу по окончании первого квартала работы. В какие сроки подавать остальную отчетность по вновь созданной организации, рассказали здесь.
ООО «Мир» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 11 июня 2025. Первую декларацию по НДС такая компания должна сдать по итогам 2 квартала, за период с 11 по 30 июня, в срок 25 июля 2025.
ООО «Лад» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 26 июня 2025. Первую декларацию по НДС такая компания сдаст по итогам 3 квартала, за период с 26 июня по 30 сентября, в срок 27 октября 2025.
Изменения в декларации по НДС в 2025 году
С отчетности за 1 квартал 2025 применяется новая форма декларации по налогу на добавленную стоимость.
Основная причина появления нового бланка: с этого года УСНщики стали плательщиками налога и могут работать по пониженным ставкам НДС 5 и 7%. В декларацию чиновникам пришлось добавить новые строки для этих ставок, а также расчетных ставок к ним: 7/107, 5/105.
Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по НДС
1 000 ₽ — минимальная сумма штрафа на компанию (ИП), если вовремя не сдать декларацию по НДС в налоговую. Точная сумма рассчитывается как 5% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки. Максимальная санкция — 30% от суммы неуплаченного налога. Должностное лицо компании также оштрафуют на сумму от 300 до 500 ₽ по ст. 15.5 КоАП РФ.
❗ Если просрочка по сдаче декларации составит более 20 рабочих дней, то налоговая заблокирует расчетный счет в банке.
Как отчитываться вовремя и с первого раза
Календарь бухгалтера в Saby поможет контролировать сроки отчетности. При необходимости можно настроить отправку напоминалок в мессенджер или на почту.
Система Saby поможет заполнить декларацию. А если ведете учет в Saby, программа сама начисляет НДС с реализаций и авансов ➡️ считает НДС ➡️ заполняет декларацию по данным учета. В любом случае Saby проверит отчет по действующим контрольным соотношениям (КС) и предупредит о возможных ошибках.
Отчетность будет идеальной, если вы не ограничитесь только проверкой по КС, а еще до отправки декларации проведете сверку с контрагентами.
Зачем сверять свою книгу покупок с книгами продаж контрагентов?
Вот возможные причины расхождений между вашими налоговыми регистрами и регистрами ваших поставщиков (исполнителей):
| Человеческий фактор | Программные ошибки |
|---|---|
🤦 Невнимательность 🙍 Халатность | 🤷 Технический сбой 🙅 Неправильные настройки в программе контрагента |
Сверка от Saby снижает риск доначислений из‑за проблемных контрагентов. Saby покажет конкретные документы, по которым найдет несоответствия.
А еще сервис сверки НДС от Saby покажет, какой входной НДС скоро сгорит для вычета, — сможете оптимально формировать вычет и максимально сокращать налоговую нагрузку компании (ИП).
Видеоматериалы по теме
