Камеральная проверка декларации по НДС
Камеральную проверку проходит каждая декларация, которую вы сдаете в налоговую. Отчетность по НДС — не исключение. Непройденная камералка — это дополнительные пояснения, доначисления и штрафы. Рассказываем главное, что нужно знать про камеральные проверки и как работать так, чтобы отчитываться без ошибок. Статья будет актуальна как компаниям и ИП на общем режиме, так и тем, кто работает с НДС на спецрежиме. Например, на УСН при доходах свыше 20 млн ₽.
Что вы узнаете
Что такое камеральная проверка
Камеральная проверка — это форма контроля, при которой налоговая проверяет данные из декларации без выезда к налогоплательщику. Камералка проводится в отношении любой отчетности, в том числе и по налогу на добавленную стоимость.
О начале и окончании камеральной налоговой проверки (КНП) вы не узнаете: налоговая не присылает никаких уведомлений, проверка стартует автоматически. Исключение — если в декларации обнаружены ошибки. В этом случае налоговая пришлет требование о даче пояснений.
Подробнее про камеральные проверки читайте в отдельной статье.
Цели камералки по НДС:
Проверить, правильно ли рассчитана налоговая база.
Проконтролировать достоверность вычетов по налогу на добавленную стоимость.
Найти другие ошибки в декларации.
Выявить цепочки «технических» контрагентов и разрывов.
Сроки камеральной проверки
Камеральная проверка декларации по НДС длится 2 месяца со дня подачи отчетности. Срок может быть продлен до 3 месяцев, если у налоговой возникнут сомнения и она запросит у налогоплательщика документы (абз. 4 п. 2 ст. 88 НК РФ).
Стандартный срок проведения камеральной налоговой проверки по другим налоговым отчетам составляет 3 месяца (абз. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если налогоплательщик сдаст уточненную декларацию, то срок КНП начинается заново. Налоговая остановит камеральную проверку первичной декларации по НДС и начнет проверять уточненную (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Декларацию по НДС за 2 квартал сдали 8 июля. Налоговая будет проверять ее до 8 сентября.
Другой налогоплательщик сдал декларацию по НДС за 2 квартал также 8 июля. Но 11 августа представила уточненку. КНП по первичной декларации еще не закончилась. Налоговая остановит проверку первичной отчетности и начнет проверять уточненку. Срок окончания КНП по уточненной декларации — 12 октября 2026 года, так как 11 октября — воскресенье, значит, камералка закончится в первый рабочий день после выходных (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Виды камеральных проверок: стандартная и углубленная
| Вид | Стандартная | Углубленная |
|---|---|---|
| Повод для проверки | Проводится по умолчанию по всем декларациям | При заполнении раздела 7, наличии ошибок, заявлении налоговых льгот. Например, если высокие вычеты, возмещение налога или рисковые контрагенты |
| Как проводится | Автоматически с помощью алгоритмов ФНС | В ручном режиме инспекторами |
| Что включает в себя КНП |
|
|
Пример сигнала для углубленной КНП:
К возмещению 3 млн ₽, есть контрагент‑однодневка.
Вычет по налогу превысил 89% (безопасную долю).
Чтобы не нарваться на углубленную проверку, не превышайте безопасную долю вычетов НДС. Как проверить этот показатель, рассказали в другой статье.
В Saby встроена проверка безопасной доли и средней по региону. Система оповестит вас, если приблизитесь к пороговой сумме:
Чтобы углубленная камеральная проверка прошла успешно, вовремя отвечайте на требования налоговых органов. Подавайте пояснение в течение 5 рабочих дней после получения требования. Днем получения требования от ФНС считается 6 рабочий день со дня направления документа.
Направлять квитанцию о приеме требования от налоговой не надо. Даже если вы по привычке его отправите, запрос будет считаться полученным все равно на 6 день (письмо ФНС от 07.03.2025 № ЕА-4-15/2526@).
Направить ответ на требование можно в Saby:
Когда налоговая получит ответ, вам придет квитанция о приеме. В программе удобно отслеживать состояние всех отправленных пояснений.
Если налоговая запросит документы, направьте их также в 5‑дневный срок (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). В случае, когда запрошенных документов у вас нет, — уведомите налоговую, что вы не можете направить документы. Укажите причины этого, возможные сроки представления.
Saby поможет ответить на требование налогового органа о представлении документов. В системе можно подгрузить документы или попросить налоговую продлить срок для ответа, сообщить, что документы представлены ранее или отсутствуют:
Схема проведения камералки
Камеральная проверка проходит по одной и той же схеме. Сначала налоговая проверяет декларацию автоматически, а при обнаружении ошибок — в ручном режиме.
В Saby встроена камеральная проверка отчетности — такая же, как и в госорганах. При необходимости проверку можно запустить вручную при заполнении деклараций.
Чтобы навигация в программе была удобнее, предусмотрена специальная инфографика:
красная цифра означает количество ошибок в отчете;
серая — количество предупреждений в декларации;
знак ✅ — отчет не содержит ошибок;
«—» — декларации нет в Saby;
❗️ — отчет отправлялся несколько раз.
Если ведете учет в Saby, отчетность заполняется автоматически. А значит, вероятность ошибки по умолчанию сведена к минимуму.
Камеральная проверка у ИП и ООО: в чем разница
Камералка декларации по НДС проходит у всех налогоплательщиков одинаково. Но налоговая к предпринимателям относится более лояльно. Подробнее — в таблице ниже.
| Параметр | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Масштаб проверок | Меньше внимания со стороны налоговых органов | Проверяется каждая деталь |
| Подозрения в дроблении | Редко | Часто, особенно при использовании ИП в цепочках |
| Вычеты | Проверяются, но реже запрашиваются документы | Повышенное внимание к вычетам и контрагентам, особенно при наличии фирм-однодневок |
Как заполнить декларацию и уплатить НДС, чтобы пройти КНП с первого раза
Чтобы пройти камералку с первого раза, надо правильно рассчитать налог и заполнить декларацию. Все это можно сделать с помощью Saby.
Система рассчитает налог без ошибок, а также напомнит о дате уплаты налога и сдачи декларации.
Возможности Saby для успешной работы с НДС
Автоматический расчет налога:
учитывает все операции по продажам и закупкам;
формирует входящий и исходящий НДС;
считает итог к уплате;
предлагает готовую платежку для банка.
Вам не нужно вручную собирать данные — Saby все рассчитает на основе первичных документов.
Заполнение декларации по данным учета. При обнаружении неточностей Saby выдаст ошибку и вариант ее исправления. А значит, вы отправите в налоговый орган отчетность с первого раза.
Сверка с контрагентами. Происходит в Saby перед заполнением декларации по НДС. Система показывает расхождения в счетах‑фактурах. Если контрагент не работает в Saby, можно запросить акт сверки по кнопке «Сверить».
Сверка с бухгалтерским учетом. Перед отправкой декларации Saby сравнивает:
учет по счетам 19, 60, 90, 68 (субсчет по НДС);
обороты в ОСВ с суммами в декларации;
фактическую сумму к уплате по бухучету и налоговой декларации.
Система оповестит, если между декларацией по НДС и бухучетом будут неточности. Кликните «Показать расхождения», и Saby покажет, где ошибка. Например, не отражен счет‑фактура или отражены разные суммы налога.
Заполняйте декларацию по НДС и ведите учет автоматически и без ошибок в Бухгалтерии от Saby:
Правильно рассчитает налоги и заполнит декларацию
Сверит ваши счета‑фактуры с контрагентами прямо из программы
Поможет получить вычет НДС
Вам остается только отправить отчет
Видеоматериалы по теме
