Коды ошибок в декларации по НДС
Если ФНС находит ошибку в декларации по НДС, присылает требование с кодом ошибки. Возможных кодов — девять. Разберем, что означают коды ошибок с 1 по 9, приведем примеры и объясним, как исправить недочеты.
Эксперты Saby разработали курс «НДС на упрощенке», который поможет работать без ошибок. Успейте записаться на новый поток!
Что вы узнаете
Как узнать код ошибки
После того как вы сдали декларацию по НДС, налоговая автоматически проверяет ее на ошибки. Если система находит нестыковки, то присваивает ошибке специальный код и присылает требование представить пояснения с указанием соответствующего кода.
Вот так выглядит требование с кодом ошибки в Saby:
Как ответить на требование ФНС
Получили требование о подаче пояснений? Не стоит его игнорировать. Даем пошаговый алгоритм, как реагировать на требование ФНС об ошибке в декларации по НДС.
Изучите код ошибки
ФНС указывает код ошибки в сопроводительном письме к сообщению с требованием о представлении пояснений
⬇️
Проверьте разделы и строки, в которых ФНС нашла ошибку
Сверьте данные с вашим учетом. Если вы ошиблись — внесите изменения в свой учет/отчетность. Если контрагент — свяжитесь с ним, проведите сверку и попросите подать корректировку
⬇️
Ответьте налоговому инспектору по полученному требованию
Если ошибка у вас — сдайте уточненный отчет с правильными данными.
Если ошибка у контрагента — направьте в ФНС пояснения, где укажите, что провели сверку и сообщили контрагенту о возможной ошибке
Что означает код ошибки
Всего предусмотрено 9 кодов ошибок в декларациях по НДС. Указаны они в письме ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@.
Расскажем про каждый код ошибки и правила их исправления. Сразу отметим, что Saby предупреждает о любых нестыковках в отчетности до ее отправки. В Saby реализовано всё, чтобы отчитываться по НДС на УСН.
1️⃣ Разрыв по НДС
Что значит код ошибки: информация из вашей декларации по НДС не совпадает с данными контрагента. Причин много: покупатель или продавец не подал декларацию, подал ее с нулевыми показателями или не указал счет‑фактуру по вашей сделке.
Как исправить: свяжитесь с контрагентом и проведите сверку данных. Если покупатель или продавец не подал декларацию по НДС, попросите контрагента сдать отчетность. Если ошибка у вас, исправьте данные и сдайте уточненку.
Saby поможет не допустить разрывов по НДС. Система автоматически сверяет книги покупок и книги продаж с данными контрагентов:
Также система проверяет факт сдачи декларации по НДС вашими контрагентами. При нахождении ошибок уведомляет вас о расхождениях:
2️⃣ Нестыковка данных в книге покупке и книге продаж
Что значит код ошибки: данные из книги покупок (раздел 8) не совпадают с данными из книги продаж (раздел 9). Это может произойти, если вы приняли к вычету НДС по авансу, но ранее не отражали реализацию в книге продаж.
Как исправить: добавьте недостающую запись в книгу продаж или уберите вычет из книги покупок.
3️⃣ Разные данные в разделах 10 и 11 декларации по НДС
Что значит код ошибки: данные из журнала учета выставленных и полученных счетов‑фактур (разделы 10 и 11) не совпадают. Это может быть связано с ошибками при отражении посреднических операций. Например, вы указали счет‑фактуру в разделе 10, но не отразили в разделе 11.
Как исправить: проверьте данные разделов 10 и 11 и внесите необходимые исправления.
Saby для каждой записи раздела 10 ищет документ‑основание в разделе 11 и проверяет, сходятся ли суммы. Такая сверка помогает выявить записи, по которым не указаны документы продажи.
4️⃣ Ошибка в графе таблицы
Что значит код ошибки: в какой‑либо графе декларации допущена ошибка. Налоговая служба указывает номер графы, где по ее мнению — ошибка. Например, код ошибки 4 (19) означает, что указанная сумма НДС не совпадает с данными контрагента. Возможно, компания завысила вычеты по налогу (Приложение N 2.1 к письму ФНС от 16.07.2013 № АС‑4‑2/12705).
Как исправить: проверьте указанную графу и исправьте данные. Если ошибка у контрагента — свяжитесь с ним и проведите сверку.
5️⃣ Дата счета‑фактуры не указана или в дате есть ошибка
Что значит код ошибки: в разделах 8–12 декларации отсутствует дата счета‑фактуры или она выходит за грани отчетного периода. Например, в счете‑фактуре нет даты. Или вы включили в декларацию по НДС за II квартал счет‑фактуру, который датирован началом июля.
Как исправить: укажите правильную дату счета‑фактуры или исключите лишний документ из декларации по НДС.
6️⃣ Вычет по счету‑фактуре за пределами 3 лет
Что значит код ошибки: в разделе 8 декларации отразили счет‑фактуру, который «старше» трех лет. Например, в декларации за I квартал 2025 года фигурирует счет‑фактура, который был получен в 2020 году.
Как исправить: исключите вычет из декларации, так как срок давности для его применения истек.
Saby поможет не упустить 3‑летний срок, отведенный законом для вычета по НДС. Система напомнит о тех суммах, которые скоро сгорят. Вам останется кликнуть на нужный счет‑фактуру и заявить вычет:
7️⃣ Вычет по счету‑фактуре до регистрации контрагента
Что значит код ошибки: в разделе 8 декларации по НДС заявлен вычет по счету‑фактуре, составленному до регистрации контрагента. Например, компания зарегистрирована 25 июля, а счет‑фактура выставлен 24 июля. Принимать к вычету НДС по такому документу нельзя.
Как исправить: исключите этот вычет из декларации, так как контрагент не имел права выставлять счет‑фактуру на тот момент.
8️⃣ Ошибка в коде вида операции
Что значит код ошибки: в разделах 8–12 декларации по НДС указан неверный код вида операции. Например, указали код «02» (получение аванса) вместо кода «01» (реализация).
Как исправить: проверьте правильность кодов видов операций и внесите изменения. Полный перечень кодов видов операций указан в Приложении к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
9️⃣ Ошибка при аннулировании записи
Что значит код ошибки: при аннулировании записи в разделе 9 декларации допущены ошибки. Это может быть связано с тем, что сумма НДС, указанная с минусом, превышает сумму НДС, отраженную в счете‑фактуре. Другая ситуация — нет записи по счету‑фактуре, который должен быть аннулирован.
Как исправить: проверьте, действительно ли вы ранее отражали счет‑фактуру, который хотите аннулировать. Если не отражали, убирать нечего. Если аннулирование нужно, убедитесь, что сумма с минусом не превышает ту, которую вы показали первоначально. Возможно, сначала придется подать уточненную декларацию, где будет запись с правильной положительной суммой, а потом — уточненку с ее аннулированием.
Как избежать ошибок в декларации по НДС
Работайте в бухгалтерской программе, которая позволяет:
👉 Вести точный учет всех выставленных и полученных счетов‑фактур.
👉 Сверяться с контрагентами до подачи отчета. Особенно важно выполнить сверку, если собираетесь заявить вычет по НДС.
👉 Автоматически проверять отчетность по актуальным контрольным соотношениям (КС).
🟢 Все эти возможности предусмотрены в сервисах экосистемы Saby: Бухгалтерия, Отчетность, ЭДО. Подключайтесь и сдавайте отчетность в ФНС и другие ведомства с первого раза и без ошибок.
Повышайте квалификацию вместе с Saby
Чтобы самостоятельно не разбираться в тонкостях учета НДС, запишитесь на курс «НДС на упрощенке». На нем рассказываем, что входит в базу по НДС, как налоговая проверяет расчет налога и как отвечать на требования контролеров. Изучаем типичные ошибки по НДС в учете и правила их исправления. На курсе получите 7 записей лекций и сертификат.
Видеоматериалы по теме
