Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса

Изменения по ЕНС в 2026 году

Несмотря на то, что к ЕНС привыкли все бухгалтеры и предприниматели, власти продолжают совершенствовать этот механизм. Перечислим основные изменения:

А с 2027 года отменят уведомления по имущественным налогам. ФНС будет сама рассчитывать налоги и присылать сообщения об исчисленных суммах.

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года все компании, ИП и физлица платят большую часть налогов на ЕНС. Суть единого налогового счета: все деньги плательщика складываются в одну «корзину» на единый КБК, а налоговая распределяет их в установленном порядке.

До 2023 года каждая платежка имела свое назначение и КБК, плательщик заранее знал, куда точно пойдут средства.

Единый налоговый счет позволяет платить разные налоги и взносы одной платежкой. Указывать в платежном поручении нужно только ИНН, сумму и назначение платежа. Это облегчает работу бухгалтера. Однако, чтобы понимать, куда именно налоговая направила уплаченные деньги, нужно регулярно следить за сальдо счета и расшифровкой распределения средств. Как это сделать — расскажем дальше в статье.

Что уплачивается на ЕНС, а что — нет

Сейчас практически все налоги и сборы уплачиваются на ЕНС. Но есть исключения: некоторые можно платить как на ЕНС, так и отдельной платежкой, а другие — только на конкретный КБК.

Полный перечень платежей, которые входят и не входят в состав ЕНП, размещен на сайте ФНС.

Как пополнить ЕНС

Пополнить ЕНС можно несколькими способами.

• Через личный кабинет налогоплательщика. Самый удобный вариант: авторизовались — найдите кнопку «Пополнить». Введите сумму и выберите способ: оплатить картой, через СБП или сформировать квитанцию для оплаты другим способом, например в отделении банка. Реквизиты подставляются автоматически — риск ошибки минимален.
• Через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС. Подходит, если у вас нет полного доступа к личному кабинету. Выберите тип плательщика, укажите ФИО и ИНН, сумму и способ пополнения: карта, сайт банка или квитанция.
• Через Saby. Вы можете уплатить налог из мастера расчета налога или из календаря бухгалтера.

Если ведете учет в Saby, самостоятельно рассчитывать налоги к уплате не надо. Система определит сумму, а вам останется только отправить платежку в банк для пополнения ЕНС.

Когда налоговая списывает деньги с ЕНС

Общий срок уплаты налогов и взносов — 28 число месяца, а для НДФЛ — 5 и 28 число. В этот срок налоговая спишет деньги с ЕНС. Если на один день приходится несколько платежей, а средств на счете не хватает, ФНС распределит деньги пропорционально задолженности в следующей очередности (п. 10 ст. 45 НК РФ):

1. Недоимки по НДФЛ.
2. Текущие платежи по НДФЛ.
3. Недоимки по другим налогам.
4. Текущие платежи по остальным налогам.
5. Пени.
6. Проценты.
7. Штрафы.

О сумме к уплате ФНС узнает по полученным уведомлениям об исчисленных суммах платежа, отчетности и другим документам.

Особые правила действуют для НДФЛ и страховых взносов за сотрудников. Как только от компании или ИП — налогового агента поступает уведомление по ЕНП, налоговая сразу резервирует сумму по такому уведомлению в пределах суммы, которая формирует положительное сальдо ЕНС. То есть деньги списываются с ЕНС до наступления срока уплаты.

Исключение сделано для досрочных уведомлений по НДФЛ и взносам. Суммы по ним ФНС списывает в определенные сроки.

Когда нужно подавать уведомление об исчисленных суммах

Уведомление об исчисленных суммах платежа (уведомление по ЕНП) подается в двух случаях:

1. Срок платежа наступает раньше, чем отчетность по нему. Например, уведомление нужно подавать по авансовым платежам при УСН.
2. Отчетность по налогу вообще не предусмотрена. Например, по транспортному налогу компаний.

Форма уведомления утверждена приказом от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047. Срок подачи уведомления: не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога. Для НДФЛ:

• 25 числа — по налогу, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца;
• 3 число — по НДФЛ, удержанному с 23 числа предыдущего месяца по последнее число предыдущего месяца;
• в последний рабочий день декабря — за период с 23 по 31 декабря.

Способ подачи уведомления — тот же, что применяете для налоговой отчетности. Например, если сдаете декларацию по УСН на бумаге, то и уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН можете тоже подавать на бумаге.

Направить уведомление по ЕНС можно через Saby. Система сама заполнит суммы к уплате по данным учета, если ведете бухгалтерию в нашей программе. Не пропустить срок подачи уведомления поможет календарь отчетности.

Как узнать о состоянии ЕНС

Чтобы узнать, есть ли деньги или задолженность на ЕНС, надо свериться с ФНС. Для этого можно запросить справку о сальдо ЕНС.

Другой вариант — работать в Saby и отслеживать сальдо в автоматическом режиме. Сервис «Сверка» от Saby показывает сальдо ЕНС, все списания и зачисления. Вы сразу увидите сальдо и суммы предстоящих платежей.

Как вернуть переплату по ЕНС

Если на ЕНС сформировалось положительное сальдо, то его можно вернуть на расчетный счет компании или ИП. Для этого надо подать заявление о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо.

Кроме этого, положительное сальдо можно:

• зачесть в счет уплаты конкретного платежа;
• оставить на ЕНС для уплаты будущих налогов;
• перевести на ЕНС третьего лица, у которого есть задолженность по налогам.

Частые ошибки при работе с ЕНС и как их избежать

Несмотря на то, что механизм уплаты налогов через ЕНС работает уже несколько лет, на практике всё же возникают ошибки. Разберем основные.

Ошибка 1. Перевести деньги на ЕНС в последний день уплаты налога, взноса или сбора

Начинающие бухгалтеры и предприниматели часто тянут с уплатой налогов до последнего. А потом задаются вопросом, почему ФНС начислила пени за несвоевременную уплату налогов, ведь деньги были переведены в нужный срок.

Ответ простой: срок зачисления может длиться до 3 дней. Это зависит от способа пополнения. Например, если пополнить ЕНС через личный кабинет налогоплательщика, деньги обычно поступают сразу. А при переводе через банк — от 1 до 3 суток в зависимости от скорости обработки поручений и операционного дня.

Как избежать ошибки: не стоит откладывать пополнение ЕНС на потом. Пополняйте ЕНС не позднее 25 числа, а для НДФЛ — не позднее 2 и 25 числа.

Ошибка 2. Не отслеживать сальдо ЕНС, а полагаться только на данные учета

Еще одно заблуждение: сальдо в учетной системе всегда совпадает с данными ФНС. На практике ситуация другая: расхождения с налоговой возникают довольно часто. Обычно это происходит из‑за ручных ошибок при заполнении уведомлений и отчетности, задержек с обработкой данных или при сбоях в системе.

Как избежать ошибки: делайте сверку с ФНС минимум раз в месяц — запрашивайте справку о сальдо ЕНС. Если работаете в Saby, используйте сервис «Сверка ЕНС».

Ошибка 3. Забыть о взносах на травматизм и других платежах, которые не входят в состав ЕНП

С единого налогового счета уплачиваются не все платежи. Например, для взносов на травматизм и НДФЛ с выплат иностранцам по патенту надо формировать отдельную платежку на конкретный КБК. Если по привычке оформить платежку на ЕНС, деньги не уйдут в счет уплаты этих обязательств. Как следствие — штрафы и пени.

Как избежать ошибки: держите перед глазами памятку, какие налоги идут на ЕНС, а какие — отдельно. Если работаете в Saby, система сама сформирует платежку правильно, а вы избавите себя от пеней и штрафов.