УСН за 1 квартал 2026: как рассчитать и уплатить в бюджет
С 2025 года ИП на доходно‑расходной упрощенке могут учитывать личные взносы независимо от факта их уплаты. На объекте УСН «Доходы» подобный порядок заработал в середине 2023 года задним числом и продолжает действовать до сих пор. В статье расскажем, как по новым правилам скорректировать на взносы аванс по УСН за 1 квартал 2026 на разных объектах налогообложения.
Что вы узнаете
Срок уплаты налога по УСН (аванса) за 1 квартал 2026
Установленный срок уплаты аванса за 1 квартал — 28 апреля — выпадает в 2026 году на рабочий вторник. Пополните единый налоговый счет (ЕНС) на сумму платежа заблаговременно, хотя бы за 1 рабочий день до срока.
В установленную дату инспекторы уже должны списать деньги с ЕНС. Поэтому если отложили платеж на 28 апреля, успейте уложиться в операционный банковский день. Иначе система ФНС может автоматически начислить пени. Придется оспаривать доначисление. Продолжительность операционного (банковского) дня в разных банках может отличаться — заранее уточните этот момент в своем банке.
Подробное движение по налогам и актуальное сальдо ЕНС удобно смотреть в сервисе «Суперсверка» от Saby. Программа покажет вам ту же «картинку», которую по вашему ЕНС видит налоговый инспектор. И главное: Saby подсветит расхождения вашего учета с данными налоговой службы — сможете оперативно разобраться в ситуации и при необходимости исправить расчеты с бюджетом.
Как рассчитать налог по УСН (аванс) за 1 квартал 2026: формула расчета
Рассчитывайте аванс по УСН на основании данных книги учета доходов и расходов (КУДиР).
Если с реализации платите НДС, включайте в КУДиР доходы, очищенные от НДС. «Входной» НДС с покупок учитывайте в составе расходов на объекте «Доходы минус расходы» при условии, что применяете спецставку НДС 5 или 7% либо освобождение от НДС. Если работаете по обычным ставкам НДС 22 или 10%, то «входной» НДС уменьшает начисленный вами НДС, то есть формирует налоговый вычет. В расходах по УСН эти суммы учитывать нельзя.
Расчет аванса по УСН зависит от объекта налогообложения.
На объекте «Доходы»
Если доходов в 1 квартале не было, аванс к уплате равен нулю. При наличии доходов считайте аванс к уплате так: (Доходы × Ставка) − Вычет.
Вычет обычно формируют страховые взносы. Какие суммы можно взять к вычету, рассказали в следующем разделе статьи.
Аванс до уменьшения его на вычет называется «аванс исчисленный».
ИП без работников могут уменьшать исчисленный аванс на сумму вычета без ограничений, вплоть до нуля (при наличии вычета). ИП с работниками и компании могут уменьшать исчисленный аванс максимум наполовину (при наличии вычета).
На объекте «Доходы минус расходы»
Если доходов в 1 квартале не было или их превысили расходы, аванс к уплате равен нулю. Иначе считайте аванс к уплате так: (Доходы − Расходы) x Ставка.
В состав расходов можно включить страховые взносы. Какие именно суммы, рассказали далее.
Не учитывайте в составе расходов за квартал прошлогодние убытки. Учитывать убытки можно только при расчете налога за год.
👉 Все условия для учета убытка
Не считайте минимальный налог — такой нужно определять только по итогам года.
И помните, что с 2026 года перечень расходов на УСН — открытый.
👉 Какие траты теперь можно признавать на УСН
Все нюансы законодательства уже учтены в онлайн‑бухгалтерии Saby. Достаточно один раз проверить настройки бухгалтерской программы, и сервис автоматически будет считать налог по итогам года и авансы в течение года.
Какие страховые взносы можно учесть при расчете УСН за 1 квартал 2026
Взносы на УСН включаются:
- на объекте «Доходы» — в налоговый вычет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
- на объекте «Доходы минус расходы» — в расходы (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Для учета фиксированных или личных дополнительных взносов ИП не нужно подавать ни уведомления по таким взносам, ни заявления о зачете (резерве) ЕНП в счет таких взносов.
- Страховые взносы за работников, уплаченные в 1 квартале 2026. В частности, это могут быть взносы за декабрь 2025, уплаченные в январе. Или взносы за март, уплаченные досрочно — в марте, а не в апреле по установленному сроку. Чтобы взносы в ФНС за март налоговая признала уплаченными досрочно, в марте нужно подать уведомление по взносам с кодом 21/03.
- Фиксированные взносы ИП за 2026 год. Максимально возможная сумма — 57 390 ₽. Если ИП зарегистрировался в 2026 году, посчитайте взносы с учетом неполностью отработанного года. Как — рассказали здесь. Факт уплаты фиксвзносов не важен. Уплатить взносы нужно не позднее 28 декабря 2026. Для ИП — военных пенсионеров — льготный тариф, про который подробно рассказали в другой статье.
- Дополнительные взносы ИП по ставке 1% за 2025 год. Факт уплаты допвзносов не важен. Уплатить взносы нужно не позднее 1 июля 2026. Проверьте, что ранее эти взносы вы не учли при расчете налога за 2025 год. Если уже учли, повторно принять те же самые суммы к вычету нельзя.
- Дополнительные взносы ИП по ставке 1% за 2026 год. Право учитывать такие страховые взносы при расчете налога за 2026 год ФНС подтвердила письмами (от 08.04.2024 № СД‑4‑3/4104@, от 12.11.2024 № СД‑4‑3/12916@). Если читать Налоговый кодекс буквально, такие взносы можно учитывать только при расчете налога за 2027 год. Указанные письма ФНС обязательны для применения всеми налоговыми органами, поэтому можно смело брать взносы к учету, споры исключены. Факт уплаты допвзносов не важен. Уплатить взносы нужно не позднее 1 июля 2027. Если в 2026 году взносов для целей учета достаточно, упрощенец может перенести все допвзосы за 2026 год или их часть на 2027 год.
Взносы ИП за себя за 2024 год или более раннее время, уплаченные в 1 квартале 2026. Например, фиксированные взносы ИП за 2024 год, уплаченные в январе‑марте 2026. Имейте в виду: при наличии долгов перед налоговой фактически вы не выбираете, какие взносы вам платить. ФНС в первую очередь списывает средства на долги.
На любом объекте налогообложения нельзя учитывать при расчете УСН за 1 квартал 2026:
Фиксированные взносы ИП за 2025 год, даже если вы уплатили их в 2026 году. Эти взносы нужно включать в расчет налога за 2025 год. Как заполнить декларацию по УСН за прошлый год, рассказали здесь.
Дополнительные взносы ИП по ставке 1% за 2025 год, которые учли при расчете налога за 2025. Неважно, в каком году уплатили или уплатите взносы — в 2025 или 2026.
Как заполнить уведомление по УСН за 1 квартал 2026
Подайте уведомление за 1 квартал 2026 не позднее 27 апреля 2026 (понедельник, так как установленный срок 25 апреля в этом году выпадает на выходной — субботу).
Помимо общих показателей (КПП для компаний и кода ОКТМО), укажите значения:
| Основные поля в уведомлении по налогу | Что указывать |
|---|---|
| КБК | 182 1 05 01011 01 1000 110 — на объекте «Доходы». 182 1 05 01021 01 1000 110 — на объекте «Доходы минус расходы» |
| Сумма аванса к уплате | На объекте «Доходы» укажите аванс, исчисленный после уменьшения его на налоговый вычет. На объекте «Доходы минус расходы» — аванс исчисленный. Это и есть аванс к уплате. Если аванс к уплате — ноль, нулевое уведомление не подается |
| Отчетный период, год | Код для УСН за 1 квартал: 34/01. Год: 2026 |
В бухгалтерской программе Saby календарь бухгалтера напомнит:
- ➡️ рассчитать авансовый платеж,
- ➡️ сдать уведомление по авансу,
- ➡️ пополнить ЕНС на сумму аванса.
Сформировать уведомление и внести платеж можно прямо из мастера расчета аванса.
Удобное формирование уведомлений и ЕНП
в сервисе онлайн‑бухгалтерии от Saby.
Попробовать бесплатно 14 дней
Видеоматериалы по теме
