Новые лимиты и ставки по УСН в 2025 году
С 2025 года в НК РФ прописали новые предельные значения по УСН. То есть это не обычная ежегодная индексация «доходного» лимита. Увеличен лимит по доходам и по остаточной стоимости основных средств. Повышенные ставки на УСН и соответствующие им промежуточные лимиты — отменили. Из статьи узнаете новые размеры лимитов на 2025 год и когда впервые к ним нужно применить коэффициент‑дефлятор, установленный Минэкономразвития.
Что вы узнаете
Какие лимиты на УСН
За превышение следующих лимитов компанию (ИП) переведут с УСН на общую систему налогообложения и придется платить НДС 20%, налог на прибыль 20% или НДФЛ 13%:
- Годовой доход — 450 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора.
- Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период — 130 сотрудников. Учитываем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте.
- Остаточная стоимость основных средств — 200 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора. При сравнении с лимитом не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, включенного в Перечень из распоряжения Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937‑р (письмо ФНС от 26.12.2024 № СД‑4‑3/14636@).
Как применять коэффициент‑дефлятор
В 2025 году лимит по доходам и остаточной стоимости основных средств не повышают на коэффициент‑дефлятор, так как он равен единице (ч. 11.1 ст. 8 Закона от 12.07.2024 № 176‑ФЗ). Впервые индексировать указанные лимиты будем в 2025 году на 2026 год. Минэкономразвития установит показатель дефлятора в конце 2025 года.
До 2025 года лимит стоимости основных средств не подлежал корректировке на коэффициент‑дефлятор.
Какие ставки налога по УСН
Компании (ИП) на УСН в 2025 году могут применять такие ставки:
- обычные,
- пониженные,
- нулевые.
Расскажем подробно про каждую группу.
Обычные (стандартные) ставки
УСН «Доходы» — 6% с доходов.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы.
Применяются по умолчанию, если нет права на пониженную или нулевую ставку.
Пониженные ставки
Пониженный тариф может варьироваться:
- при объекте УСН «Доходы» — от 1 до 6%,
- УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Пониженные ставки устанавливаются на уровне регионов для плательщиков, которые соответствуют определенным критериям. Критерии прописываются в региональном законе. Например, это может быть определенный вид деятельности. Так, например, для ИТ более 30 регионов России приняли задним числом с 2022 года пониженные ставки по УСН.
Условия по вашему региону проверяйте на сайте налоговой, изучайте региональный закон по УСН.
Как бухгалтеру сэкономить время и избежать ошибок
Надежда Бельцова, владелец бухгалтерской фирмы, рассказывает про учет и отчетность, автоматическое распознавание накладных и интеграцию с банками
Нулевые ставки
Многие регионы предоставляют впервые зарегистрированным ИП налоговые каникулы: первые 2 года после регистрации бизнеса предприниматель платит УСН по ставке 0%. Но такая возможность у регионов есть не для всего бизнеса, а только если ИП ведет деятельность в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания.
Подробнее о налоговых каникулах для предпринимателей, кто и как может ими пользоваться, читайте в нашей статье.
Кто платит НДС на УСН с 2025 года
С 2025 года все упрощенцы являются плательщиками НДС, но большинство компаний и ИП освобождены от уплаты этого налога. Освобождение автоматически получают фирмы и предприниматели с доходами до 60 млн ₽.
Разобраться в теме помогут наши статьи:
- НДС на УСН с 2025 годa
- УСН с НДС: что нужно делать с 2025 года
- Счет‑фактура без НДС: порядок на УСН с 2025 года
В программе Saby все готово для того, чтобы работать с НДС или без НДС — смотря какие масштабы у бизнеса. Если обязаны платить НДС, но пользуетесь льготами, в программе удобно реализовать раздельный учет по налогу.
Программа по данным учета заполнит декларации и предупредит, если обнаружит нестыковки. Вы найдете ошибки раньше госорганов и сдадите отчетность с первого раза.
Видеоматериалы по теме
