Как проверить статус самозанятого: подробная инструкция
Предприниматель нанял знакомого «фрилансера» Михалыча отремонтировать кабинет. Оплату разделил на 2 этапа. Перед заключением договора Михалыч действительно имел статус самозанятого. Но после получения аванса отказался от такого статуса, чтобы не платить 6% налога. Остаток суммы бухгалтер перечислила уже без проверки — ведь Михалыч «свой».
Узнали об уловке, когда перевели оставшуюся сумму, а чек от «фрилансера» не получили. Значит, последняя выплата была не самозанятому, а уже обычному физлицу.
У предпринимателя есть 2 варианта действий, но платить все равно придется:
- самому «сдаться» налоговой, заплатив НДФЛ и взносы без штрафа;
- дождаться проверки налоговой, но в этом случае к уплате НДФЛ и взносов добавятся штрафы. В сумме это почти половина вознаграждения Михалыча.
Нервы, траты, вопросы налоговой — этого можно избежать, если проверять статус самозанятого перед каждым платежом. Расскажем, как быстро и правильно проверять самозанятого и что делать, если статус не подтвердился.
Вы узнаете
Как вручную проверить самозанятого
Советуем проверять самозанятого перед заключением договора и каждым платежом. Ведь гражданин может лишиться статуса или самостоятельно от него отказаться. Например, если решит набрать штат сотрудников. Либо если заработает за год более 2,4 млн ₽.
Используйте одновременно эти два способа, чтобы получить информацию о самозанятом.
«Пробить» на сайте ФНС
Федеральная налоговая служба разработала отдельный сервис, с помощью которого можно узнать статус самозанятого на конкретную дату. Сервис бесплатный, удобный, но ограниченный по функционалу. Ничего, кроме статуса исполнителя на НПД, узнать не получится.
Для получения сведений регистрироваться на сайте не нужно. Достаточно ввести ИНН исполнителя и указать дату, на которую нужно узнать статус. Найти самозанятого по ФИО нельзя.
Если исполнитель зарегистрирован как самозанятый, появится подтверждение:
Если не зарегистрирован или потерял статус:
Запросить справку у самого самозанятого
Чтобы обезопасить себя от превышения самозанятым лимита 2,4 млн ₽, запросите у исполнителя справку о доходах по НПД (КН Д 1122036). Самозанятый формирует ее в приложении «Мой налог».
Также у исполнителя на НПД можно запросить Справку о постановке на учет по форме КНД 1122035. В ней есть информация, которой нет в сервисе от ФНС:
- дата постановки или снятия с учета в качестве плательщика НПД;
- ИФНС, к которой самозанятый «прикреплен» по прописке.
Эту справку формирует сам самозанятый в приложении «Мой налог». Документ приходит в электронном виде за несколько секунд: уже заверенный электронной подписью от налоговой. Справку исполнитель присылает заказчику.
В законе не прописано, что справку нужно запрашивать обязательно. Но заказчики просят ее предоставить, чтобы обезопасить себя при заключении договора.
Вы не можете уволить сотрудников, оформить их как самозанятых и не платить налоги и выплаты. По закону нельзя сотрудничать с самозанятым, если он ушел из вашей компании меньше 2 лет назад.
Как автоматизировать проверку
Получить исчерпывающую информацию о самозанятом можно в сервисе Saby «Проверка сотрудников». Им пользуются кадровики и бухгалтеры, чтобы почти мгновенно проверить:
- 🔎 Подлинность документов;
- 🔎 Долги перед налоговой;
- 🔎 Наличие ИП.
Кадровик сканирует паспорт самозанятого или заносит реквизиты вручную. В одном окне открывается досье на кандидата, собранное из открытых источников: ФНС, МВД, СФР и других ведомств.
Если самозанятый потеряет статус, система сразу уведомит вас об этом. Не нужно перед каждой оплатой тратить время на ручную проверку.
Что делать, если статус самозанятого не подтвердился
Исполнитель мог самостоятельно отказаться от статуса самозанятого либо налоговая могла аннулировать его статус. Так происходит, если годовая сумма дохода превышает 2,4 млн ₽.
Например, если самозанятый за год заработал 2,3 млн ₽, ваша выплата в 150 тысяч превысит «лимит». Тогда 100 тысяч попадут под НПД, а остальные 50 — нет.
Если исполнитель — это ИП
Предприниматели могут иметь статус самозанятого, чтобы платить меньше налогов. Если ИП перейдет на другой налоговый режим, для вас ничего критичного не случится: исполнитель продолжит самостоятельно платить налог с собственных доходов как индивидуальный предприниматель. Договор в этом случае можно не менять.
Если исполнитель — это физлицо
Для налоговой выплата такому исполнителю — выплата по договору ГПХ. С нее придется отдать в бюджет:
- НФДЛ — 13%;
- взносы в ФНС — 30% (для малого и среднего бизнеса с выплат свыше 1,5 МРОТ применяется пониженный МРОТ‑тариф);
- штрафы за неуплату налогов и взносов: 20% от суммы налогов и взносов, если заказчик не знал о потере статуса, 40% — если не платил умышленно (ст. 122 НК РФ).
Если вы сотрудничаете с исполнителем на постоянной основе, налоговая может переквалифицировать такой договор в трудовой. Подробнее об этом рассказали здесь. Тогда дополнительно возникают:
- взносы на травматизм — 0,2% (как минимум);
- штраф за незаключение трудового договора — до 100 тысяч ₽ на компанию (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
В зависимости от ситуации придется включить все или часть выплат экс‑самозанятому в отчетность по сотрудникам: ЕФС‑1, РСВ, перссведения, 6‑НДФЛ. А если за соответствующий период уже отчитались — скорректировать отчеты.
Пример
Ваша компания наняла самозанятого разработать сайт. Проверили статус контрагента: подтвердился. Но в процессе работы статус аннулировали: ни самозанятый, ни вы об этом не знали. Вы приняли работу, перевели обещанные 100 000 ₽ и распрощались. При проверке налоговая обнаружила: вы как юрлицо переводили деньги «физику». При этом не платили налоги, взносы, не сдавали отчетов.
Поскольку работа разовая, налоговая будет считать эту выплату как по договору ГПХ. Придется заплатить:
| НДФЛ | Взносы | Штраф |
|---|---|---|
| 13 000 ₽ (13% × 100 000) | 30 000 ₽ (30% × 100 000) | 8 600 ₽ (20% × 43 000) |
Итого: 51 600 ₽. Это больше половины от суммы вознаграждения самозанятому. Плюс нужно корректировать зарплатные отчеты. А это трудозатраты бухгалтерии.
Уточнить налоги и отчетность в таких непредвиденных ситуациях легко, если ведете учет в бухгалтерской программе. Saby заполняет отчеты по данным учета, автоматически считает платежи в бюджет.
Более того, сервис позволяет автоматизировать все этапы сотрудничества с самозанятым: от проверки его статуса до подписания закрывающих документов. Готовые шаблоны документов учитывают нюансы сотрудничества с плательщиками НПД. В программе удобно вести расчеты с самозанятыми.
Видеоматериалы по теме
