Как предпринимателю проверить самозанятого: где посмотреть статус
Предприниматель нанял знакомого «фрилансера» Михалыча отремонтировать кабинет. Оплату разделил на 2 этапа. Перед заключением договора Михалыч действительно имел статус самозанятого. Но после получения аванса от него отказался, чтобы не платить 6% налога. Остаток суммы бухгалтер перечислила уже без проверки — ведь Михалыч «свой».
Узнали об уловке, когда перевели оставшуюся сумму, а чек от «фрилансера» не получили. Значит, последняя выплата была не самозанятому, а уже обычному физлицу.
У предпринимателя есть 2 варианта действий, но платить все равно придется:
- самому «сдаться» налоговой, заплатив НДФЛ и взносы без штрафа;
- дождаться проверки налоговой, но в этом случае к уплате НДФЛ и взносов добавятся штрафы. В сумме это почти половина вознаграждения Михалыча.
Нервы, траты, вопросы налоговой — этого можно избежать, если проверять статус самозанятого перед каждым платежом. Расскажем, как быстро и правильно проверять самозанятого и что делать, если статус не подтвердился.
Что вы узнаете
Как проверить самозанятого перед заключением договора
На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС)
Для проверки статуса у налоговой есть отдельный сервис. Он бесплатный, регистрироваться не нужно. Достаточно ввести ИНН самозанятого и указать дату, на которую нужно узнать статус. Найти самозанятого по ФИО нельзя.
Если исполнитель зарегистрирован как самозанятый, появится подтверждение:
Если не зарегистрирован или потерял статус:
Советуем проверять самозанятого перед каждым платежом. Ведь он может лишиться статуса или самостоятельно от него отказаться. Например, если решит набрать штат сотрудников. Либо если заработает за год более 2,4 миллионов рублей.
Запросить справку
У самозанятого можно запросить справку «О постановке на учет по форме КНД 1122035». В ней есть информация, которой нет в сервисе от ФНС:
- Дата постановки или снятия с учета в качестве плательщика НПД;
- ИФНС, к которой самозанятый «прикреплен» по прописке.
Эту справку формирует сам самозанятый в приложении «Мой налог». Документ приходит в электронном виде за несколько секунд: уже заверенный электронной подписью от налоговой. Справку исполнитель присылает заказчику.
В законе не прописано, что справку запрашивать обязательно. Но заказчики просят ее предоставить, чтобы обезопасить себя при заключении договора.
Вы не можете уволить сотрудников, оформить их как самозанятых и не платить налоги и выплаты. По закону нельзя работать с самозанятым, если он ушел из вашей компании меньше 2 лет назад.
Что делать, если статус самозанятого не подтвердился
Исполнитель мог самостоятельно отказаться от статуса самозанятого либо налоговая могла аннулировать его статус. Так происходит, если годовая сумма дохода превышает 2,4 миллиона рублей.
Например, если самозанятый за год заработал 2,3 миллиона рублей, ваша выплата в 150 тысяч превысит «лимит». Тогда 100 тысяч попадут под НПД, с остальных 50 вам нужно уплатить взносы и НДФЛ. Чтобы обезопасить себя, запросите у исполнителя справку о доходах по НПД (КНД 1122036). Самозанятый формирует ее в приложении «Мой налог».
Если исполнитель — это ИП
Предприниматели могут иметь статус самозанятого, чтобы платить меньше налогов. Если ИП перейдет на другой налоговый режим, для вас ничего критичного не случится: исполнитель продолжит платить налог как индивидуальный предприниматель и отчислять выплаты. Договор в этом случае можно не менять.
Если исполнитель — это физлицо
Для налоговой выплата такому исполнителю — выплата по договору ГПХ. С нее придется отдать в бюджет:
- НФДЛ — 13%;
- взносы на ОМС и ОПС — 27,1%;
- штрафы за неуплату налогов и взносов: 20% от суммы налогов и взносов, если заказчик не знал о потере статуса, 40% — если не платил умышленно (ст. 122 НК РФ). Пока практики об этом нет.
Если вы сотрудничаете с исполнителем на постоянной основе, налоговая может переквалифицировать такой договор в трудовой. Подробнее об этом мы уже писали здесь.
- взносы в ФСС (ОСС) — 2,9%;
- взнос на травматизм — 0,2% (как минимум);
- штраф за незаключение трудового договора — до 100 тысяч на компанию (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Плюс придется корректировать зарплатные отчеты 4-ФСС, РСВ, 6-НДФЛ, включать исполнителя или сотрудника в СЗВ-М за каждый месяц, начиная с даты заключения договора.
Пример:
Вы наняли самозанятого разработать сайт. Проверили статус: подтвердился. Но в процессе работы статус аннулировали: ни он, ни вы об этом не знали. Вы приняли работу, перевели обещанные 100 тыс. рублей и распрощались. При проверке налоговая обнаружила: вы как юрлицо переводили деньги «физику». При этом не платили налоги, взносы, не сдавали отчетов.
Поскольку работа разовая, налоговая будет считать эту выплату как по договору ГПХ. Придется заплатить:
- 13% от 100 тыс. — 13 тыс. рублей;
- 27,1% от 100 тыс. — 27,1 тыс. рублей;
- 20% от 40,1 тыс. — 8,02 тыс. рублей.
Итого: 48,12 тысяч рублей. Это чуть меньше половины от суммы вознаграждения самозанятому.
Плюс нужно корректировать зарплатные отчеты.
Как узнать все о самозанятом перед заключением договора
Проверить статус самозанятого можно в сервисе СБИС «Проверка сотрудника». Им пользуются кадровики и бухгалтеры, чтобы проверить:
- Подлинность документов;
- Долги перед налоговой;
- Наличие ИП.
Кадровик сканирует паспорт самозанятого или заносит реквизиты вручную. В одном окне открывается досье на кандидата, собранное из открытых источников: ФНС, МВД, ПФР.
Если самозанятый потеряет статус, СБИС пришлет уведомление. И тогда не нужно перед каждой оплатой тратить время на проверку.
Видеоматериалы по теме
