ФНС сформировала неверное сальдо ЕНС на начало 2023 года: что делать и как избежать расхождений в будущем

Что вы узнаете

1. Порядок действий, если сальдо ЕНС на начало 2023 года не совпадает с данными учета

   • Ситуация 1. Предполагаемое сальдо ЕНС было верным
   • Ситуация 2. До 1 января 2023 с налоговой не сверялись
2. Чем грозит налогоплательщику неверное сальдо единого налогового счета
3. Как избежать ошибок и штрафов при работе с единым налоговым счетом

Порядок действий, если сальдо ЕНС на начало 2023 года не совпадает с данными учета

Налоговая могла сформировать по вашей компании (ИП) неверное сальдо ЕНС на 1 января 2023. Что делать, зависит от того, сверялись вы с налоговой перед новым годом или нет.

Ситуация 1. Предполагаемое сальдо ЕНС было верным

Идеальный вариант — к концу 2022 года вы успели официально свериться с налоговой и у вас есть выписка операций по расчетам с бюджетом или акт сверки с инспекцией. Тогда обжалуйте новое сальдо, приложив для подтверждения своих доводов эти документы.

За декабрь 2022 года вы могли сверять расчеты по информационному сообщению от ФНС, где значилось верное сальдо ЕНС (на языке инспекторов — проект сальдо ЕНС). Такие сообщения налоговая рассылала в конце 2022 года. Если цифры вас устраивали, скорее всего, ошибка технического характера со стороны налоговой. Обжалуйте новое сальдо, сославшись на это сообщение.

Ситуация 2. До 1 января 2023 не сверялись с налоговой

Первым делом есть смысл открыть и изучить информационное сообщение от ФНС о состоянии расчетов. Кампанию по рассылке таких сообщений ФНС проводила в конце 2022 года в рамках подготовительной работы. Эта информация передавалась в электронной форме по ТКС (например, через СБИС) и через личные кабинеты налогоплательщиков.

Проанализируйте построчно сальдо по всем обязательствам. Возможно, когда изучите документ, вы поймете, почему есть разница между вашими данными и сальдо ЕНС.

Если информационное сообщение вы не получали по какой‑то причине или не смогли в нем разобраться и выявить ошибку, вы можете обратиться в налоговую любым доступным вам способом и провести индивидуальную сверку с инспекцией (информация с сайта ФНС). Например, обратиться оперативно к инспектору можно:

• через бухгалтерскую программу СБИС;
• на сайте ФНС, указав причину обращения «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

Как только проясните ситуацию, внесите необходимые корректировки в свой учет, если у ФНС занесено все верно. В случае, когда ошибка на стороне налоговой, требуйте исправлений в налоговой по месту постановки на учет. Если вопрос не решается, обращайтесь в вышестоящую инспекцию. Последняя инстанция для решения спорных вопросов — суд.

Проще и быстрее всего взаимодействовать с ИФНС из своей бухгалтерской программы. В СБИС есть функционал, который позволяет убедиться, что деньги поступили в бюджет и правильно разнесены. А также проверить, есть ли недоимки, переплаты, пени или штрафы.

Чем грозит налогоплательщику неверное сальдо единого налогового счета

Если данные вашего учета не будут строго соответствовать данным ФНС, то не исключена вероятность нарваться на пени и штрафы. Или есть риск потерять излишне уплаченное (взысканное).

Даже если у вас на ЕНС — лишние средства, важно убедиться, что эта переплата не ошибка системы. И уж тем более нельзя игнорировать недостаток средств на ЕНС. Он может возникнуть, например, если ФНС списала вашу старую переплату (с истекшим сроком годности). В таком случае важно оперативно понять, можно ее взыскать по суду или долг безнадежен.

Как избежать ошибок и штрафов при работе с единым налоговым счетом

Чтобы в 2023 году и далее не разориться на пенях и штрафах, рекомендуем регулярно отслеживать состояние вашего ЕНС. Какие документы для этого запросить в налоговой, рассказали чуть ниже. Также данные о состоянии единого налогового счета и детализацию единого налогового платежа можно найти в личном кабинете на сайте ФНС или получить в своей бухгалтерской программе.

Проще и безопаснее всего — организовать регулярную сверку с ФНС в автоматическом режиме. Это возможно с помощью расширения «СБИС Суперсверка». Программа точно не забудет свериться с ИФНС. При наличии расхождений предупредит о них и вы сможете своевременно разобраться в причинах отклонений.

Какие документы по ЕНС обязана выдавать налоговая

Документы, которые можно запросить у налоговой, чтобы проанализировать текущее сальдо ЕНС и движение по счету, указаны в ст. 32 НК РФ (подп. 10 п. 1). Это три справки, которые мы перечислили в таблице.

Также в течение 3‑5 рабочих дней можно запросить в налоговой акт сверки принадлежности сумм (подп. 5.1 п.1 ст. 21 НК РФ). Все запросы получится оформить в программе СБИС. Подробно о том, как сверяться с ФНС в 2023 году, мы рассказали в другой статье.