Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2024: формулы и примеры расчета
Рассчитать стоимость патента для ИП на 2024 необходимо, если выбираете удобный налоговый режим для бизнеса. И сравниваете возможную налоговую нагрузку по разным налоговым системам. Оперативно посчитать стоимость патента можно в бесплатном сервисе ФНС «Расчет стоимости патента». В статье расскажем, как рассчитывается патент для ИП, — чтобы вы понимали, из чего складывается сумма налога по ПСН, как можно на нее повлиять. И могли самостоятельно перепроверить расчеты, которые сделал для вас калькулятор на сайте ФНС.
Что вы узнаете
Какие данные нужны для расчета стоимости патента для ИП
Размер патента (это и есть стоимость патентного налога) зависит от 3 переменных.
Срок действия патента. Предприниматель может получить патент в рамках одного календарного года максимум на 12 месяцев, минимум — на месяц (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). То есть на 27 дней патент оформить не получится, а на 37 дней — можно. Чем больше срок действия патента, тем он дороже.
Регион и конкретное муниципальное образование, где будете вести бизнес на ПСН. В разных регионах разные условия для покупки патента.
Вид деятельности, который переводите на ПСН, и его характеристики. Например, если у ИП торговый зал, нужно понимать, какая площадь зала в квадратных метрах. Если автоперевозки, имеет значение количество транспортных средств, а в некоторых случаях и грузоподъемность машин. При аренде нужно знать количество и площадь сдаваемых объектов. Для некоторых направлений работы важно количество работников. Какие лимиты, в том числе по работникам, действуют на патентной системе налогообложения (ПСН), рассказали в другой статье.
Составляющие расчета
От региона и вида бизнеса в свою очередь зависят следующие показатели, которые непосредственно участвуют в расчете налога по ПСН:
- налоговая база;
- налоговая ставка;
- коэффициент‑дефлятор (при условии, что его применение предусмотрено региональным законом).
Если используете онлайн‑калькулятор ФНС, то он за вас рассчитает налоговую базу с учетом коэффициента‑дефлятора. Понадобится только указать период и место действия патента, вид деятельности и при необходимости — физический показатель. Сервис подскажет, какой именно. Например, среднюю численность наемных работников или площадь объекта. По умолчанию сервис считает налог по стандартной ставке 6%. Заполнять все данные удобно, так как калькулятор предлагает выбрать актуальные для вашей ситуации сведения из выпадающего списка.
Это потенциально возможный для получения годовой доход (ПВД, ПВГД) по конкретному виду предпринимательской деятельности. Устанавливается региональным законом о ПСН (ст. 346.48 НК РФ). В разных регионах по одному виду деятельности могут быть разные ПВД. А внутри региона потенциальный доход может отличаться в зависимости от того, в каком районе/городе вы покупаете патент.
Не всегда из закона сразу понятно, какой ПВД брать для расчета, потому что ПВД может варьироваться в зависимости от физического показателя. Например, наличия работников или грузоподъемности автомобиля, если речь идет о перевозках. Нужно внимательно читать закон субъекта РФ. Может потребоваться расчет налоговой базы. Например, когда ПВД установлен не на один объект торговой сети, а на 1 кв. м площади такого объекта. Патентный калькулятор для ИП 2024на сайте ФНС предложит в таком случае указать нужный физический показатель. Например, площадь объекта – 75 кв. м.
По общему правилу – 6%. Регионы могут установить налоговые каникулы – нулевую ставку (ст. 346.50 НК РФ). Кто и как в 2024 году может воспользоваться налоговыми каникулами, рассказалив другой статье.
Этот показатель участвует в расчете с 2024 года. В середине 2023 года власти предусмотрели право регионов вводить индексацию ПВД на такой коэффициент по всем или отдельным видам предпринимательской деятельности (подп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). С 2024 года регионы уже пользуются этим правом. Например, Москва, Алтайский край, Смоленская область предусмотрели индексацию ПВД на текущий год. Значение коэффициента на 2024 год составляет 1,058 (Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730). Онлайн-калькулятор ФНС учитывает, что с 2024 года регионы могут индексировать потенциальный доход, прописанный в региональном законе.
Формулы расчета стоимости патента
Формула расчета налога по ПСН зависит от периода действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).
Если патент — годовой:
Если патент сроком меньше 12 месяцев:
Формула расчета патентного налога будет сложнее, если региональные власти ввели понижающие коэффициенты для ПВД или свои повышающие коэффициенты. Например, такие предусмотрены в Калининградской области (пп. 3 и 4 ст. 1 Закона Калининградской области от 22.10.2012 № 154).
На практике предприниматели далеко не всегда оплачивают патент в размере его стоимости. Патентная система налогообложения позволяет применять налоговый вычет — уменьшать размер патента на страховые взносы ИП за себя и за работников, занятых в патентной деятельности. Также — на выплаченные работникам больничные пособия (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Подробно про уменьшение патента на страховые взносы и про то, в каком размере можно сделать вычет, рассказали здесь.
Пример расчета стоимости патента на калькуляторе ФНС для ИП без работников
На конкретном примере рассмотрим, как считается патент для ИП. Начнем с ситуации, когда предприниматель ведет бизнес один, без наемных сотрудников.
Условия примера такие:
- вид деятельности — деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем;
- территория использования патента (субъект РФ) — г. Москва;
- сроки действия патента — 3 квартал 2024 (июль — сентябрь);
- характеристики деятельности — без привлечения наемных работников.
Итого размер патента — 9 574 ₽ (6% × 600 000 ₽ × 1,058 : 366 дн. × 92 дн.):
- где 6% — налоговая ставка;
- 600 000 ₽ — потенциальный доход по указанному виду деятельности, прописан в Законе города Москвы от 31.10.2012 № 53;
- 1,058 — коэффициент‑дефлятор, возможность применения которого установлена ст. 1.1 Закона г. Москвы о патенте;
- 366 дн. — число дней в високосном 2024 — году действия патента;
- 92 дн. — количество дней в 3 квартале 2024 — периоде действия патента.
А вот так выглядит расчет стоимости патента для ИП на 2024 год на сайте ФНС в данном случае:
Заполненная форма и результат расчета стоимости патента на сайте ФНС
Пример расчета стоимости патента на калькуляторе ФНС для ИП с работниками
Рассмотрим другой пример, как узнать стоимость патента.
Тот же ИП, что и в предыдущем примере, рассматривает возможность купить патент на те же сроки, в том же регионе и по тому же виду деятельности, но уже с привлечением персонала. Согласно Закону г. Москвы, работа с сотрудниками по данному виду деятельности — это один физический показатель (ФП), а работа без сотрудников — другой ФП. Поэтому в расчете изменится потенциальный доход. Причем ИП может нанять любое количество работников от 1 до 15 включительно — хоть 1, хоть 10: стоимость патента от этого уже не изменится.
Фрагмент Закона г. Москвы о патентной системе налогообложения (стр. 12 таблицы из ст. 1 закона)
| Вид предпринимательской деятельности | Потенциально возможный к получению годовой доход (тыс. рублей) |
|---|---|
| Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем: | |
| 1) без привлечения наемных работников | 600 |
| 2) с привлечением от 1 до 15 (включительно) наемных работников | 4 000 |
Итого сумма патента на 2024 год для ИП с работниками (на неполный год) в данном случае — 63 827 ₽ (6% × 4 000 000 ₽ × 1,058 : 366 дн. × 92 дн.). Стоимость можно уменьшить на страховые взносы наполовину. То есть фактически при наличии необходимой суммы взносов патент обойдется в 2 раза дешевле: не 64 тыс. ₽, а 32.
Расчет стоимости патента для ИП на 2024 год на сайте ФНС для этого примера выглядит так (результат в данном случае будет один, независимо от того, какое количество наемных работников укажете в форме):
Заполненная форма и результат расчета стоимости патента с работниками на сайте ФНС
Если патентная система налогообложения (ПСН) — подходящий спецрежим для вашего ИП, вы можете все действия с патентом проводить в одной бухгалтерской программе. Работа в одном окне экономит ваше время и внимание. В программе Saby (СБИС) можно:
Оформить патент. Программа напомнит, когда нужно обновить патент, — продлить срок действия ПСН.
Уменьшить налог по патенту на страховые взносы ИП за себя и за работников. Программа рассчитает налог к уплате с учетом всех условий, которые прописаны в Налоговом кодексе.
Оплатить налог. Программа напомнит, в какие сроки это сделать. Сюда уже встроены реквизиты для платежей в бюджет, оплатить патент получится за пару кликов.
Сформировать книгу учета ИП на патенте по данным учета. Программа автоматически отражает доходы в книге. В СБИС (Saby) Бухгалтерии всегда актуальные формы документов, которые нужно заполнять для налоговой.
Попробовать СБИС Бухгалтерию
Бесплатно 14 дней
Видеоматериалы по теме
