Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2024: формулы и примеры расчета

Анна Федорова

эксперт по учету и налогам

Рассчитать стоимость патента для ИП на 2024 необходимо, если выбираете удобный налоговый режим для бизнеса. И сравниваете возможную налоговую нагрузку по разным налоговым системам. Оперативно посчитать стоимость патента можно в бесплатном сервисе ФНС «Расчет стоимости патента». В статье расскажем, как рассчитывается патент для ИП, — чтобы вы понимали, из чего складывается сумма налога по ПСН, как можно на нее повлиять. И могли самостоятельно перепроверить расчеты, которые сделал для вас калькулятор на сайте ФНС.

Что вы узнаете

• Какие данные нужны для расчета стоимости патента для ИП
• Формулы расчета стоимости патента
• Пример расчета стоимости патента на калькуляторе ФНС для ИП без работников
• Пример расчета стоимости патента на калькуляторе ФНС для ИП с работниками

Какие данные нужны для расчета стоимости патента для ИП

Размер патента (это и есть стоимость патентного налога) зависит от 3 переменных.

• Срок действия патента. Предприниматель может получить патент в рамках одного календарного года максимум на 12 месяцев, минимум — на месяц (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). То есть на 27 дней патент оформить не получится, а на 37 дней — можно. Чем больше срок действия патента, тем он дороже.

• Регион и конкретное муниципальное образование, где будете вести бизнес на ПСН. В разных регионах разные условия для покупки патента.

• Вид деятельности, который переводите на ПСН, и его характеристики. Например, если у ИП торговый зал, нужно понимать, какая площадь зала в квадратных метрах. Если автоперевозки, имеет значение количество транспортных средств, а в некоторых случаях и грузоподъемность машин. При аренде нужно знать количество и площадь сдаваемых объектов. Для некоторых направлений работы важно количество работников. Какие лимиты, в том числе по работникам, действуют на патентной системе налогообложения (ПСН), рассказали в другой статье.

Составляющие расчета

От региона и вида бизнеса в свою очередь зависят следующие показатели, которые непосредственно участвуют в расчете налога по ПСН:

• налоговая база;
• налоговая ставка;
• коэффициент‑дефлятор (при условии, что его применение предусмотрено региональным законом).

Если используете онлайн‑калькулятор ФНС, то он за вас рассчитает налоговую базу с учетом коэффициента‑дефлятора. Понадобится только указать период и место действия патента, вид деятельности и при необходимости — физический показатель. Сервис подскажет, какой именно. Например, среднюю численность наемных работников или площадь объекта. По умолчанию сервис считает налог по стандартной ставке 6%. Заполнять все данные удобно, так как калькулятор предлагает выбрать актуальные для вашей ситуации сведения из выпадающего списка.

Формулы расчета стоимости патента

Формула расчета налога по ПСН зависит от периода действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Если патент — годовой:

Если патент сроком меньше 12 месяцев:

Формула расчета патентного налога будет сложнее, если региональные власти ввели понижающие коэффициенты для ПВД или свои повышающие коэффициенты. Например, такие предусмотрены в Калининградской области (пп. 3 и 4 ст. 1 Закона Калининградской области от 22.10.2012 № 154).

На практике предприниматели далеко не всегда оплачивают патент в размере его стоимости. Патентная система налогообложения позволяет применять налоговый вычет — уменьшать размер патента на страховые взносы ИП за себя и за работников, занятых в патентной деятельности. Также — на выплаченные работникам больничные пособия (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Подробно про уменьшение патента на страховые взносы и про то, в каком размере можно сделать вычет, рассказали здесь.

Пример расчета стоимости патента на калькуляторе ФНС для ИП без работников

На конкретном примере рассмотрим, как считается патент для ИП. Начнем с ситуации, когда предприниматель ведет бизнес один, без наемных сотрудников.

Условия примера такие:

• вид деятельности — деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем;
• территория использования патента (субъект РФ) — г. Москва;
• сроки действия патента — 3 квартал 2024 (июль — сентябрь);
• характеристики деятельности — без привлечения наемных работников.

Итого размер патента — 9 574 ₽ (6% × 600 000 ₽ × 1,058 : 366 дн. × 92 дн.):

• где 6% — налоговая ставка;
• 600 000 ₽ — потенциальный доход по указанному виду деятельности, прописан в Законе города Москвы от 31.10.2012 № 53;
• 1,058 — коэффициент‑дефлятор, возможность применения которого установлена ст. 1.1 Закона г. Москвы о патенте;
• 366 дн. — число дней в високосном 2024 — году действия патента;
• 92 дн. — количество дней в 3 квартале 2024 — периоде действия патента.

А вот так выглядит расчет стоимости патента для ИП на 2024 год на сайте ФНС в данном случае:

Заполненная форма и результат расчета стоимости патента на сайте ФНС