Налоговые изменения — 2027

Новые проекты и тренды

Изменения, которые пока только планируются и находятся сейчас на стадии проектов, мы собрали в большой таблице. Обновляем ее по мере появления новостей.

Сохраните ссылку, чтобы отслеживать новые важные проекты и тренды. В том числе масштабный законопроект с изменениями в Налоговый кодекс № 617-9.

Далее расскажем про изменения, которые уже прописаны в законе. Законодатели всегда могут поменять нормы, даже задним числом, если это не усугубляет жизнь налогоплательщиков, но пока о таких планах нам неизвестно.

Заморожен лимит доходов для НДС на УСН

До 2029 года действует заморозка лимита для освобождения от НДС на спецрежиме УСН (абз. 3 п. 1 и абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).

Размер фиксированный — 20 млн ₽. Не индексируется на коэффициент-дефлятор.

Те, кто заработает за 2026 год свыше 20 млн, должны с 1 января 2027 работать на УСН с НДС:

• по стандартной ставке 22% (по отдельным товарам — 10%);
• либо по пониженной ставке 5 или 7%.

Остальные получают автоматическое освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, даже если в 2026 году начисляли обязательный НДС с выручки.

Освобождение действует до тех пор, пока доходы укладываются в лимит 20 млн. Если в 2027 году доходы превысят указанный порог, со следующего месяца нужно начать платить НДС.

Впервые подпадаете под обязательный НДС на УСН?

Скачайте список приоритетных задач для комфортного вступления в новый 2027 год

Скачать чек-лист

Меньше ИП смогут применять ПСН

Доходный лимит для патентной системы, равный 20 млн ₽, не заморозили, в отличие от лимита для НДС на УСН (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Если законодатели не пересмотрят уже принятый закон, все ИП, кто заработал за 2026 год свыше 15 млн ₽, потеряют право применять патент в 2027 году.

Если доходы ИП за 2026 год уложились в 15 млн, с 2027 года нужно следить за этим лимитом. Если в течение 2027 года превысить указанное значение, ИП потеряет право на патент. Все доходы, которые ИП получил по патенту, нужно будет включить в налоговую базу по ОСНО, УСН или ЕСХН — в зависимости от ситуации. Например, если предприниматель совмещает патент с упрощенкой, налог пересчитывается в рамках УСН.

Бухгалтерия с автоконтролем лимитов

Saby постоянно мониторит ваши доходы. Заранее уведомит, если:

• достигнуто 70% лимита;
• достигнуто 90% лимита;
• превышен лимит для выбранной ставки НДС;
• утрачено право на упрощенный режим или патент.

Узнать больше

У двух категорий упрощенцев вырастут взносы за работников

Больше взносов начнут платить на упрощенке некоммерческие организации (НКО) с определенными видами деятельности и благотворительные организации. В числе НКО — те, что ведут деятельность в следующих сферах:

• соцобслуживание граждан;
• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение;
• культура и искусство: театры, библиотеки, музеи, архивы;
• массовый спорт (кроме профессионального).

Для таких плательщиков с 2027 года начинает действовать новая регрессивная шкала страховых взносов (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ):

• 15% — для выплат в пределах базы по взносам;
• 7,6% — сверх нее.

В 2026 году такие организации платят в два раза меньше в пределах базы по взносам (тариф 7,6%) и ничего не платят (тариф 0%), если предельная база превышена (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).

Обязательно применять новые ФСБУ

С 2027 года нужно работать по новым стандартам бухучета доходов (ФСБУ 9/2025) и расходов (ФСБУ 10/2026).

Одно из основных изменений: выручку с 2027 года признают в момент, когда к покупателю (заказчику) перешел контроль над товаром (работой, услугой). До 2027 года бухгалтерия ориентируется на переход права собственности. Таким образом, нужно пересмотреть договоры, принять во внимание возможные фактические обстоятельства сделки, чтобы понять, как и по каким контрагентам перестроить работу.

ОП перестанут отчитываться по прибыли

У организаций с обособленными подразделениями (ОП) значительно сократится количество деклараций по налогу на прибыль.

С первого отчетного периода за 2027 год сдавать «прибыльную» декларацию нужно будет только по месту нахождения головной организации — в целом по всей компании. Это будет единый отчет. Декларировать налог по месту нахождения каждого обособленного подразделения больше не придется (п. 1 ст. 289 НК РФ). Отчет сдается с разбивкой данных по подразделениям. Уже опубликована обновленная форма декларации. Она применяется с первого отчетного периода 2027 года (приказ ФНС от 27.08.2026 № ЕД‑1‑3/628@).

За 2026 год отчитаться нужно по‑прежнему за каждое ОП.

Плюсы этого нововведения для бизнеса: меньше камеральных проверок, а значит, меньше риск ошибок, штрафов и пеней.

Сложность: надо настроить надлежащий учет в компании, чтобы корректно собирать консолидированные данные для единого отчета.

Учет на любой налоговой системе в сервисе Saby

Программа:

• Автоматически учитывает доходы и расходы на основании проведенных документов, заполняет отчетность по данным учета.
• Проверяет декларацию перед отправкой по алгоритмам ФНС — контрольным соотношениям. Предупреждает, если находит ошибки.
• Позволяет контролировать статус отправленной отчетности, в пару кликов отвечать на требования ФНС.

Узнать больше

ФНС начнет считать за юрлиц почти все имущественные налоги

Начиная с аванса за 1 квартал 2027 налоговая будет проактивно считать имущественные налоги организаций, кроме налога на имущество со среднегодовой стоимостью.

О рассчитанной сумме инспекторы будут сообщать организациям.

Из-за этого нововведения — еще два выгодных для бизнеса изменения.

Отменили уведомления по таким налогам. Порядок упрощается: организации больше не должны подавать в ФНС уведомления об исчисленной сумме имущественных налогов (авансов по ним).

Это упрощение распространяется на следующие налоги (авансы по ним) за 1 квартал 2027 и далее:

• транспортный;
• земельный;
• на имущество с кадастровой стоимостью.

Остаются уведомления по налогу на имущество со среднегодовой стоимостью.

За 2026 год еще нужно подать уведомления по всем имущественным налогам. Срок — не позднее 25 февраля 2027.

После этой даты перестаньте оформлять уведомления по транспортному, земельному налогу и налогу на «кадастровое» имущество.

Продлили срок уплаты таких налогов. Имущественные налоги, которые ФНС будет считать за юрлиц начиная с платежа за 1 квартал 2027, можно будет платить позже. Законодатели сдвинули срок уплаты таких налогов и авансов по ним на месяц вперед.

Сроки не поменялись для налога на имущество со среднегодовой стоимостью.

При уплате налогов за 2026 год важно не запутаться и уплатить все имущественные налоги в привычный срок, а не месяцем позже. Из-за выходных единый срок уплаты — 28 февраля 2027 — законно смещается на 1 марта 2027 года. Если к этой дате не пополнить ЕНС на нужную сумму, возникнут недоимка и пени.

Новый срок уплаты — 28 марта — начнет действовать только при перечислении платежей за 2027 год.

Бухгалтерия со встроенным календарем отчетов и платежей

• Календарь в Saby показывает, в какие сроки и какие отчеты сдавать исходя из вашей системы налогообложения и других настроек.
• Напоминает о предстоящих платежах. Позволяет отслеживать, какие суммы уплачены вовремя, а по каким возникла просрочка.
• Прямо из календаря можно сформировать платежное поручение, уведомление или отчет.
• При необходимости легко добавить дополнительное событие и установить нужную регулярность.

Узнать больше

У бизнеса появится цифровой почтовый ящик на «Госуслугах»

С 1 сентября 2027 для всех ИП и юрлиц становится обязательным цифровой почтовый ящик на «Госуслугах».

Если новым ящиком не пользоваться:

• сообщения от госорганов, судов будут дублироваться вам на бумаге;
• придется отслеживать бумажный документооборот и нести соответствующие риски, так как по истечении 7 дней со дня размещения сообщения в Госпочте оно считается доставленным, и автоматически начинают отсчитываться процессуальные сроки.

Больше продавцов должно подключиться к системе цифрового рубля

В 2027 году больше организаций обязаны принимать к оплате от розничных покупателей цифровой рубль (ЦР). Покупатель сам выбирает удобный для себя способ оплаты.

Этапы подключения к системе и требования к участникам прописаны в законе «О защите прав потребителей» в редакции от 23.07.2025 № 248-ФЗ.

Времени разобраться с новым форматом расчетов — достаточно. Подключиться к системе ЦР нужно с 1 сентября 2027. Такая обязанность установлена для компаний, чья выручка за 2026 год превысила 30 млн ₽. Еще одно условие: на 1 января 2026 года у компании был заключен договор на эквайринг с банком из числа системно значимых, значимых или с универсальной лицензией. Такую лицензию имеют две трети банков в России (информация ЦБ РФ).

Изменения по СОУТ и МЧД

• С 1 марта 2027 года некоторые малые предприятия и некоммерческие организации смогут применять упрощенный порядок спецоценки условий труда (СОУТ). Упрощение в том, что такие работодатели вправе проводить СОУТ самостоятельно, без привлечения специализированной организации (приказ Минтруда от 07.08.2026 № 345н). Сейчас такой порядок распространяется только на некоторые микропредприятия. Одновременно расширен перечень видов деятельности, которые позволяют проводить СОУТ в упрощенном порядке (постановление Правительства РФ от 14.10.2022 № 1830).
• С 1 марта 2027 года единственный способ подать декларацию соответствия условий труда — заполнить специальную электронную форму в личном кабинете на «Госуслугах». Больше нельзя будет отчитаться на бумаге (лично, почтой) или через сайт Роструда (приказ Минтруда от 17.06.2021 № 406н в редакции от 10.06.2026 № 246н).
• С 1 сентября 2027 года при сдаче отчетности можно использовать единую форму МЧД с «Госуслуг». Если доверенность оформлена по такому единому формату, госорган не может требовать МЧД по собственному формату. По своей инициативе компания (ИП) может дополнительно оформлять МЧД по формату конкретного ведомства (закон от 06.04.2011 № 63‑ФЗ в редакции от 04.08.2026 № 315-ФЗ). Сейчас доверенность оформляют на «Госуслугах», только если для нужного случая нет специальной формы.

Традиционные ежегодные изменения

Следующие изменения происходят ежегодно.

Индексируют МРОТ. 28 935 ₽ — столько составит федеральный МРОТ с 2027 года, по заявлению министра финансов Антона Силуанова. Пока закон о новом МРОТ не принят.

Также в Госдуму внесен законопроект № 474-9 об увеличении МРОТ до 50 000 ₽.

27 093 ₽ — текущее значение.

По-прежнему:

• Больничное пособие в расчете за месяц, независимо от стажа, не может быть меньше федерального МРОТ.
• От федерального МРОТ зависят страховые взносы компаний и ИП из приоритетных отраслей малого и среднего бизнеса. Пониженный тариф 15% применяется к той части месячного дохода физлица, которая превышает полуторакратный федеральный МРОТ. В 2026 году порог составляет 40 639,50 ₽ (27 093 × 1,5). Плановое значение на 2027 год — 43 402,50 ₽ (28 935 × 1,5).
• Региональный МРОТ не может быть ниже федерального. Региональное значение влияет на уровень зарплаты: она не может быть менее регионального МРОТ при условии, что сотрудник отработал полный месяц.

Вырастут личные взносы ИП. За 2027 год предпринимателям придется заплатить фиксированные страховые взносы по увеличенному тарифу — 61 154 ₽. По сравнению с 2026 годом показатель вырос на 3 764 ₽. Примерно на такую же сумму фиксвзносы выросли с 2026 года.

Также увеличен максимальный размер допвзносов, которые ИП платят по ставке 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽. Максимальная величина этих взносов на 2027 год — 342 923 ₽. В 2026 году — 321 818 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Изменятся основные лимиты по УСН. На 2027 год индексируют:

Вырастет стоимость патентов для ИП. Стоимость патента зависит от потенциально возможного годового дохода (ПВД, ПВГД), который устанавливают региональные власти.

Часть регионов индексирует ПВД на коэффициент-дефлятор. Минэк устанавливает его в том же приказе, где прописывает коэффициент-дефлятор для УСН. Условие об индексации смотрите в законе конкретного субъекта РФ. Согласно проекту Минэка, коэффициент-дефлятор по ПСН на 2027 год составит 1,325. Дефлятор на 2026 год равен 1,253.

Также стоимость патентов для ИП может вырасти из-за увеличения самого ПВД. Так, например, в 2026 году многие регионы пересмотрели и увеличили этот показатель, особенно по перевозкам и торговле.

Чтобы понимать, как изменятся условия работы на патенте в конкретном регионе и в конкретной сфере, нужно отслеживать изменения в региональных законах.

Индексируют предельную базу по взносам с выплат работникам. 3 311 000 ₽ — плановое значение с 1 января 2027, по проекту постановления Правительства РФ.

Текущее значение — 2 979 000 ₽, опубликовано 1 ноября 2025 года.

Знать параметр важно, чтобы спланировать на новый год ФОТ и нагрузку по страховым взносам за работников.

Обновят коды доходов и вычетов по НДФЛ. С 1 января 2027 года в новой редакции применяйте перечни кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ (приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции от 01.06.2026 № ЕД-1-11/360@).

В частности, ФНС дополнила описание кода 2006.

В 2026 году этот код применяют к двум видам выплат:

• оплата труда в части районных коэффициентов (РК) и северных надбавок (СН);
• выплаты исходя из среднего заработка (отпускные, командировочные, больничные) в части РК и СН.

Однако пока в перечне указано только про первый вид выплат. Ко второму виду выплат код 2006 применяют в 2026 году на основании письма ФНС от 26.12.2025 № БС-4-11/11726@. Получается, по коду 2006 будет официально закреплен уже сложившийся порядок.

3-НДФЛ поменяют. К 2027 году ФНС традиционно готовит новую форму 3-НДФЛ. Отчитаться по ней впервые нужно за 2026 год предпринимателями на общей системе и обычным физлицам — при наличии облагаемых доходов, по которым ФНС ждет отчет. Также эту форму применяют, чтобы заявить через налоговую вычеты за прошедший год.

Из проекта приказа ФНС следует, что в декларации 3-НДФЛ появится отдельное приложение 5.1 для расчета инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения.