Новые лимиты и ставки по УСН в 2026 году
На 2025 год коэффициент‑дефлятор на УСН равен 1, на 2026 год его установили в размере 1,090. Налоговая реформа поменяла подход к установлению регионами пониженных и нулевых ставок УСН. Из статьи узнаете новые размеры лимитов для УСН на 2026 год. Также расскажем про ситуацию с льготными ставками по единому налогу на упрощенной системе налогообложения.
Что вы узнаете
Какие лимиты на УСН
Упрощенцам с освобождением от НДС важно отслеживать лимит по НДС на УСН — 20 млн ₽ за 2025 год и в 2026 году (в 2025 году показатель составлял 60 млн ₽). Если упрощенец заработал свыше этой суммы, то он должен платить НДС.
Упрощенцы, которые превысили лимит 20 млн ₽ и обязаны платить НДС, могут применять пониженную ставку 5% вместо стандартной ставки НДС 22%. Право на пониженную ставку 5% действует, пока доходы не превысят 250 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора. На 2026 год лимит равен 272,5 млн ₽ (250 × 1,090). Свыше этого лимита действует пониженная ставка 7%. Налоговый кодекс не запрещает сразу применять ставку 7%, а не 5%. Это может быть удобно для быстрорастущего бизнеса — тогда один раз вы прописываете в договорах с контрагентами актуальную ставку налога на добавленную стоимость.
Если ИП совмещает упрощенку с патентом, то также важно отслеживать доходный лимит для целей ПСН. Это 20 млн ₽ в 2026 году (в 2025 году показатель составлял 60 млн ₽). Этот лимит не индексируется.
За превышение следующих лимитов компанию (ИП) переведут с УСН на общую систему налогообложения и придется платить НДС 22%, налог на прибыль 25% или НДФЛ 13%:
- Годовой доход — 450 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора. На 2026 год лимит равен 490,5 млн ₽ (450 × 1,090).
- Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период — 130 сотрудников. Учитываем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте.
- Остаточная (с 2026 года — балансовая) стоимость основных средств — 200 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора. На 2026 год лимит равен 218 млн ₽ (200 × 1,090). При сравнении с лимитом не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, включенного в Перечень из распоряжения Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937‑р (письмо ФНС от 26.12.2024 № СД‑4‑3/14636@).
В Saby реализована важная функция — автоматический контроль доходов на УСН и патенте. Программа вместо вас следит за доходом и предупреждает, если значения подходят к критическим отметкам:
Как применять коэффициент‑дефлятор
На коэффициент‑дефлятор повышают на УСН лимит по доходам и остаточной (с 2026 года — балансовой) стоимости основных средств. Впервые индексировать указанные лимиты 450 млн ₽ и 200 млн ₽ соответственно будем в 2025 году на 2026 год. Минэкономразвития утвердил показатель дефлятора в размере 1,090 (приказ от 06.11.2025 № 734).
До 2025 года лимит стоимости основных средств не подлежал корректировке на коэффициент‑дефлятор.
Какие ставки налога по УСН
Компании (ИП) на УСН в 2026 году могут применять такие ставки:
- обычные,
- пониженные,
- нулевые.
Расскажем подробно про каждую группу.
Обычные (стандартные) ставки
УСН «Доходы» — 6% с доходов.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы.
Применяются по умолчанию, если нет права на пониженную или нулевую ставку.
Пониженные ставки
Законодатели ограничили с 2026 года полномочия регионов по установлению пониженных ставок УСН.
До 2026 года регионы сами определяли категории налогоплательщиков, которым положены пониженные ставки.
С 2026 года регионы смогут снижать ставки, но только для тех упрощенцев, которые ведут определенные виды бизнеса и соответствуют определенным критериям. Какие это будут виды деятельности и критерии, власти определят на федеральном уровне. Федеральный перечень утвердит Правительство РФ. Соответствующие изменения внесены в п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ.
По‑прежнему пониженный тариф будет варьироваться:
- при объекте УСН «Доходы» — от 1 до 6%,
- УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
И по‑прежнему условия по вашему региону проверяйте на сайте налоговой, изучайте региональный закон по УСН на новый год.
Как бухгалтеру сэкономить время и избежать ошибок
Надежда Бельцова, владелец бухгалтерской фирмы, рассказывает про учет и отчетность, автоматическое распознавание накладных и интеграцию с банками
Нулевые ставки
Законодатели ограничили с 2026 года полномочия регионов по установлению нулевых ставок УСН (так называемые налоговые каникулы).
По‑прежнему налоговые каникулы будут доступны только первые 2 года после регистрации бизнеса. И только для впервые зарегистрированных ИП.
Отличия в следующем.
До 2026 года регионы сами определяли категории льготников из следующих сфер бизнеса: производственная, социальная, научная сфера, сфера бытовых услуг населению, а также сдача внаем помещения для временного проживания.
В Налоговом кодексе было подробно расписано, как регионы вправе устанавливать льготу.
С 2026 года норма НК РФ о налоговых каникулах значительно «похудеет». В кодексе только пропишут, что регионы могут устанавливать нулевые ставки для тех ИП, которые соответствуют критериям Правительства РФ, и ведут бизнес в отраслях, определенных Правительством. Какие это будут отрасли и критерии — узнаем позже. И будет важно изучить региональный закон на новый год в актуальной редакции.
Что делать тем, кто должен платить НДС на УСН
С 2025 года все упрощенцы являются плательщиками НДС, но большинство компаний и ИП освобождены от уплаты этого налога автоматически по ст. 145 НК РФ. На 2026 год освобождение автоматически получают фирмы и предприниматели с доходами до 20 млн ₽ включительно. С 2028 года этот лимит сократится до 10 млн ₽. На 2027 год — свой лимит: 15 млн. Те, кто заработает за 2026 год свыше 15 млн ₽, начнут платить НДС с 2027 года.
Разобраться в теме поможет наша статья:
Также обратите внимание на безНДСный аналог упрощенки для компаний и ИП с доходами до 60 млн ₽. Это АУСН. Главное ограничение спецрежима — небольшое количество работников: максимум 5 человек.
В программе Saby все готово для того, чтобы работать с НДС или без НДС — смотря какие масштабы у бизнеса. Если обязаны платить НДС, но пользуетесь льготами, в программе удобно реализовать раздельный учет по налогу.
Программа по данным учета заполнит декларации и предупредит, если обнаружит нестыковки. Вы найдете ошибки раньше госорганов и сдадите отчетность с первого раза.
Видеоматериалы по теме
