Новые лимиты и ставки по УСН в 2026 году
По поручению Президента РФ законодатели заморозили на 3 года порог доходов для уплаты НДС на УСН. Уже опубликован закон с соответствующими поправками в Налоговый кодекс. Из статьи узнаете новые размеры лимитов для УСН. Также расскажем про ситуацию с льготными ставками по единому налогу на упрощенной системе налогообложения.
Что вы узнаете
Какие лимиты на УСН
Упрощенцам важно отслеживать:
Промежуточный доходный лимит — его превышение не приводит к потере права на УСН, но существенно усложняет работу на упрощенке — придется работать с НДС.
Финальные лимиты по доходам и другим показателям. Например, по балансовой стоимости основных средств. Достижение этих лимитов означает принудительный переход на общий режим налогообложения.
Остановимся подробнее на каждом пункте.
Лимит для уплаты НДС на УСН
С 2025 года все упрощенцы являются плательщиками НДС, но большинство компаний и ИП освобождены от уплаты этого налога автоматически по ст. 145 НК РФ.
На 2026 и ближайшие годы освобождение автоматически получают фирмы и предприниматели с доходами до 20 млн ₽ включительно. Через 3 года этот лимит сократится: сначала до 15 млн ₽, потом до 10 млн (закон от 04.07.2026 № 228‑ФЗ, внес изменения в ст. 145 НК РФ).
| Лимит доходов | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Для получения освобождения от НДС на следующий год (абз. 4 и 5 п. 1 ст. 145 НК РФ) | 20 млн | 20 млн | 20 млн | 15 млн | 10 млн | 10 млн |
| Для работы без НДС в текущем году. После превышения лимита придется платить НДС со следующего месяца после превышения (абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ) | 20 млн | 20 млн | 20 млн | 20 млн | 15 млн | 10 млн |
Чтобы работать без НДС в долгосрочной перспективе, за 2026–2028 гг. нужно зарабатывать ежегодно не более 20 млн ₽, за 2029 год — не более 15 млн, за 2030 и далее — не более 10 млн.
Если ваши доходы приближаются к установленному лимиту, важно заранее подготовиться к работе с НДС на УСН.
👉 Читать больше про НДС на УСН
Также рассмотрите безНДСный аналог упрощенки — АУСН. Главное ограничение спецрежима — небольшое количество работников: максимум 5 человек.
В программе Saby все готово для того, чтобы работать с НДС или без НДС — смотря какие масштабы у бизнеса. Если обязаны платить НДС, но пользуетесь льготами, в программе удобно реализовать раздельный учет по налогу. Программа по данным учета заполнит декларации и предупредит, если обнаружит нестыковки. Вы найдете ошибки раньше госорганов и сдадите отчетность с первого раза.
Лимит для спецставки НДС 5% на УСН
Упрощенцы, которые превысили лимит 20 млн ₽, могут применять пониженную ставку НДС 5% вместо стандартной ставки НДС 22%.
Право на пониженную ставку 5% действует, пока доходы не превысят 250 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора. На 2026 год лимит равен 272,5 млн ₽ (250×1,090). Свыше этого лимита действует спецставка 7%.
Налоговый кодекс не запрещает сразу применять ставку 7%, а не 5%. Это может быть удобно для быстрорастущего бизнеса — тогда один раз вы прописываете в договорах с контрагентами актуальную ставку налога на добавленную стоимость.
Лимит для ПСН — при совмещении спецрежимов
Если ИП совмещает упрощенку с патентом, то также важно отслеживать доходный лимит для целей ПСН. Это 20 млн ₽ в 2026 году. Этот лимит не индексируется. И пока власти его не собираются замораживать, как сделали это по лимиту НДС для УСН, но этот вопрос будет прорабатываться до конца года (информация Минфина от 11.06.2026).
Лимиты для применения УСН
За превышение следующих лимитов компанию (ИП) переведут с УСН на общую систему налогообложения и придется платить НДС 22%, налог на прибыль организаций 25% или НДФЛ у ИП по прогрессивной шкале ставок 13, 15, 18, 20, 22%, если резидент, и 30% — если нерезидент РФ:
- Годовой доход — 450 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора. На 2026 год лимит равен 490,5 млн ₽ (450 × 1,090).
- Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период — 130 сотрудников. Учитываем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте.
- Балансовая стоимость основных средств — 200 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора. На 2026 год лимит равен 218 млн ₽ (200×1,090). При сравнении с лимитом не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, включенного в Перечень из распоряжения Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937‑р (письмо ФНС от 26.12.2024 № СД‑4‑3/14636@).
В Saby реализована важная функция — автоматический контроль доходов на УСН и патенте. Программа вместо вас следит за доходом и предупреждает, если значения подходят к критическим отметкам:
Как применять коэффициент‑дефлятор
На коэффициент‑дефлятор повышают на УСН лимит по доходам и балансовой стоимости основных средств. На 2026 год Минэкономразвития утвердило показатель дефлятора в размере 1,090 (приказ от 06.11.2025 № 734).
До 2025 года лимит стоимости основных средств не подлежал корректировке на коэффициент‑дефлятор.
Какие ставки налога по УСН
Компании (ИП) на УСН в 2026 году могут применять такие ставки единого налога:
- обычные;
- пониженные;
- нулевые.
Расскажем подробно про каждую группу.
Обычные (стандартные) ставки
УСН «Доходы» — 6% с доходов.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы.
Применяются по умолчанию, если нет права на пониженную или нулевую ставку.
Пониженные ставки
С 2026 года регионы могут снижать ставки, но только для тех упрощенцев, которые соответствуют критериям Правительства РФ и ведут бизнес в отраслях, определенных Правительством (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ). Соответствующие перечень отраслей и критерии на 2026 год Правительство РФ утвердило распоряжением от 30.12.2025 № 4176‑р. До 2026 года регионы сами определяли категории налогоплательщиков, которым положены пониженные ставки.
В декабрьском распоряжении на 2026 год поименованы все направления деятельности, классифицированные по ОКВЭД. То есть это и общепит, и торговля, и производство. Исключение — виды бизнеса, прямо запрещенные в НК для применения упрощенки. Критерий применения пониженных ставок, указанный в распоряжении Правительства, — уровень доходов не выше 490,5 млн ₽. Это значит, все отрасли, поименованные в региональном законе как льготные, вправе претендовать в 2026 году на пониженную ставку УСН.
Если вид деятельности поименован в региональном законе как льготный, то это основание (продолжать) применять пониженную ставку налога. К 2027 году очевидно, и Правительство, а затем и регионы, заранее скорректируют перечень льготных отраслей.
👉 Список регионов с пониженными ставками можно посмотреть в профессиональных справочно-правовых системах. Например, тут.
По‑прежнему пониженный тариф от региона варьируется:
- при объекте УСН «Доходы» — от 1 до 6%;
- УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Все условия по вашему региону проверяйте на сайте налоговой, изучайте региональный закон по УСН на 2026 год. Помимо отрасли, в региональном законе могут быть установлены дополнительные требования к налогоплательщику.
Как бухгалтеру сэкономить время и избежать ошибок
Надежда Бельцова, владелец бухгалтерской фирмы, рассказывает про учет и отчетность, автоматическое распознавание накладных и интеграцию с банками
Нулевые ставки
С 2026 года норма НК РФ о налоговых каникулах значительно «похудела». В кодексе только прописали, что регионы могут устанавливать нулевые ставки (так называемые налоговые каникулы) для тех ИП, которые соответствуют критериям Правительства РФ и ведут бизнес в отраслях, определенных Правительством (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Соответствующие перечень отраслей и критерии на 2026 год Правительство РФ утвердило распоряжением от 30.12.2025 № 4176‑р. Этим же документом определены отрасли и критерий для региональных пониженных ставок.
До 2026 года регионы сами определяли категории льготников из следующих сфер бизнеса: производственная, социальная, научная сфера, сфера бытовых услуг населению, а также сдача внаем помещения для временного проживания. В Налоговом кодексе было подробно расписано, как регионы вправе устанавливать льготу.
В декабрьском распоряжении на 2026 год поименованы все направления деятельности, классифицированные по ОКВЭД. Исключение — виды бизнеса, прямо запрещенные в НК для УСН. Критерий применения нулевых ставок, указанный в распоряжении Правительства, — уровень доходов не выше 490,5 млн ₽. Это значит, любые отрасли, перечисленные в региональном законе как льготные, вправе претендовать в 2026 году на нулевую ставку УСН (налоговые каникулы).
👉 Список регионов с налоговыми каникулами можно посмотреть в профессиональных справочно-правовых системах. Например, тут.
Важно изучить региональный закон на 2026 год в актуальной редакции. По‑прежнему налоговые каникулы доступны только первые 2 года после регистрации бизнеса. И только для впервые зарегистрированных ИП.
Видеоматериалы по теме
