4 марта '25

КБК в 2025 году: где посмотреть и зачем они нужны

Светлана Семина

эксперт по бухучету, налогам и кадрам

С 2024 года налоги уплачиваются на единый КБК. Но это не значит, что бухгалтерам можно забыть про специальные КБК по налогам. Эти разные КБК нужны, чтобы заполнять отчетность и уведомления об исчисленных суммах налогов. Расскажем, какие КБК надо использовать в 2025 году, и дадим таблицу с основными кодами бюджетной классификации.

Что вы узнаете

Какими приказами утверждены КБК на 2025 год
В каких документах бухгалтеры указывают КБК
Таблица популярных КБК на 2025 год

Какими приказами утверждены КБК на 2025 год

Коды бюджетной классификации (КБК) ежегодно меняются. Новые КБК на 2025 год утверждены Приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н. По сравнению с 2024 годом изменений немного. Основное — новые КБК для прогрессивной шкалы НДФЛ. Подробно об этом изменении рассказали в другой статье. Еще введен код для туристического налога.

Новые КБК в 2025 году

Вид платежа	КБК
Туристический налог	182 1 03 03000 01 1000 110
НДФЛ с зарплат сотрудников, кроме районных коэффициентов и северных надбавок
по ставке 18% с доходов от 5 млн ₽ до 20 млн ₽ в год	182 1 01 02150 01 1000 110
по ставке 20% с дохода от 20 млн ₽ до 50 млн ₽ в год	182 1 01 02160 01 1000 110
по ставке 22% с дохода свыше 50 млн ₽ в год	182 1 01 02170 01 1000 110
НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок для работников Крайнего Севера и приравненной местности
по ставке 13% с дохода до 5 млн ₽ в год	182 1 01 02210 01 1000 110
по ставке 15% с дохода свыше 5 млн ₽ в год	182 1 01 02230 01 1000 110
НДФЛ с предпринимательской деятельности
по ставке 15% с доходов от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽ в год	182 1 01 02021 01 1000 110
по ставке 18% с доходов от 5 млн ₽ до 20 млн ₽ в год	182 1 01 02022 01 1000 110
по ставке 20% с дохода от 20 млн ₽ до 50 млн ₽ в год	182 1 01 02023 01 1000 110
по ставке 22% с дохода свыше 50 млн ₽ в год	182 1 01 02024 01 1000 110
НДФЛ для доходов от СВО
по ставке 13% с дохода до 5 млн ₽ в год	182 1 01 02200 01 1000 110
по ставке 15% с дохода свыше 5 млн ₽ в год	182 1 01 02220 01 1000 110

Присоединяйтесь к нашему сообществу в Telegram — там новости появляются быстрее 😉

Пользоваться приказом Минфина с кодами КБК сложно — в нем много разделов, большинство КБК нужны далеко не всем налогоплательщикам. Мы приготовили для вас таблицы популярных КБК на 2025 год — смотрите их в конце статьи.

Также коды можно узнать на сайте ФНС:

На промостранице по ЕНС в формате *xls доступны для скачивания 3 списка налогов с КБК в зависимости от способа уплаты: в составе ЕНП, отдельной платежкой и на выбор налогоплательщика. Какие налоги входят в состав ЕНП, а какие нет, рассказали в статье про ЕНП.
В разделе «Налогообложение в РФ» информация по КБК разделена на 3 группы: для компаний, ИП и физлиц.

В каких документах бухгалтеры указывают КБК

В таблице ниже расписали, при заполнении каких документов нужны коды бюджетной классификации. И какие это должны быть шифры.

Вид документа	Что указывать
Платежное поручение	Единый общий КБК — при перечислении большинства налогов. Это КБК ЕНС в 2025 году: 182 0 10 61201 01 0000 510. Взносы на травматизм в СФР и административные штрафы перечисляются на свои КБК. Смотрите актуальные шифры в таблице в конце статьи
Отчетность	КБК конкретного налога
Уведомление по ЕНП	КБК конкретного налога

Вид документа

Что указывать

Платежное поручение

Единый общий КБК — при перечислении большинства налогов. Это КБК ЕНС в 2025 году: 182 0 10 61201 01 0000 510.

Взносы на травматизм в СФР и административные штрафы перечисляются на свои КБК. Смотрите актуальные шифры в таблице в конце статьи

Отчетность

КБК конкретного налога

Уведомление по ЕНП

КБК конкретного налога

Выбор кодов КБК — легко решаемая задача, если отчетность, уведомления и платежи оформляете в бухгалтерской программе Saby. В программе всегда актуальные реквизиты платежей и отчетных форм. Заполнять КБК вручную не надо, просто выберите нужный налог при перечислении денег в бюджет. А в отчетности и уведомлениях по ЕНП КБК проставляются автоматически по данным учета.

Хотите вести учет, соблюдая последние требования законодательства?

Подключайтесь к бухгалтерии в Saby.

Бесплатно 14 дней

Узнать больше

Таблица популярных КБК на 2025 год

КБК для платежек

Вид платежа	КБК
Единый налоговый платеж (ЕНП)	182 0 10 61201 01 0000 510
Взносы на травматизм в СФР	797 1 02 12000 06 1000 160
Административные штрафы	182 1 16 01151 01 0005 140 — за непредставление налоговой декларации или РСВ (ст. 15.5 КоАП РФ); 182 1 16 01151 01 0003 140 — нарушение срока постановки на учет в ФНС (ст. 15.3 КоАП РФ); 182 1 16 01141 01 0005 140 — неприменение ККТ (ст. 14.5 КоАП РФ)
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранцев‑нерезидентов, которые трудятся на основании патентов	182 1 01 02040 01 1000 110
НДС при импорте товаров не из стран ЕАЭС — уплата на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110

КБК для уведомлений по ЕНП и отчетности

Вид платежа	КБК
Спецрежимы и НДФЛ для ИП на ОСНО
УСН	182 1 05 01011 01 1000 110 — УСН «Доходы»; 182 1 05 01021 01 1000 110 — УСН «Доходы минус расходы»
АУСН	182 1 0 07000 01 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
ПСН	Зависит от муниципального образования: 182 1 05 04030 02 1000 110 — Москва, Санкт‑Петербург и Севастополь; 182 1 05 04010 02 1000 110 — городские округа; 182 1 05 04040 02 1000 110 — городские округа с внутригородским делением; 182 1 05 04050 02 1000 110 — внутригородские районы; 182 1 05 04060 02 1000 110 — муниципальные округа; 182 1 05 04020 02 1000 110 — муниципальные районы
НДФЛ с доходов ИП	182 1 01 02020 01 1000 110 — в пределах 2,4 млн ₽ с начала года; 182 1 01 02021 01 1000 110 — в пределах от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽ с начала года; 182 1 01 02022 01 1000 110 — в пределах от 5 млн ₽ до 20 млн ₽ с начала года; 182 1 01 02023 01 1000 110 — в пределах от 20 млн ₽ до 50 млн ₽ с начала года; 182 1 01 02024 01 1000 110 — свыше 50 млн ₽ с начала года
НДФЛ с доходов физлиц
С доходов в пределах 2,4 млн ₽ с начала года (исключение — дивиденды, районные коэффициенты и северные надбавки)	182 1 01 02010 01 1000 110
С доходов свыше от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽ с начала года (исключение — дивиденды, районные коэффициенты и северные надбавки)	182 1 01 02080 01 1000 110
С доходов свыше от 5 млн ₽ до 20 млн ₽ с начала года (исключение — дивиденды, районные коэффициенты и северные надбавки)	182 1 01 02150 01 1000 110
С доходов свыше от 20 млн ₽ до 50 млн ₽ с начала года (исключение — дивиденды, районные коэффициенты и северные надбавки)	182 1 01 02160 01 1000 110
С доходов свыше 50 млн ₽ с начала года (исключение — дивиденды, районные коэффициенты и северные надбавки)	182 1 01 02170 01 1000 110
С районных коэффициентов и северных надбавок в пределах 5 млн ₽ с начала года	182 1 01 02210 01 1000 110
С районных коэффициентов и северных надбавок свыше 5 млн ₽ с начала года	182 1 01 02230 01 1000 110
С дивидендов резидентам в пределах 2,4 млн ₽ с начала года	182 1 01 02130 01 1000 110
С дивидендов резидентам свыше 2,4 млн ₽ с начала года	182 1 01 02140 01 1000 110
С дивидендов нерезидентам независимо от суммы	182 1 01 02010 01 1000 110
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранцев‑нерезидентов, которые трудятся на основании патентов	182 1 01 02040 01 1000 110
Страховые взносы за работников
В ФНС по единому тарифу	182 1 02 01000 01 1000 160
В ФНС по иностранцам, которые, согласно международным договорам, застрахованы по отдельным видам страхования	182 1 02 15010 06 1000 160 — пенсионные взносы; 182 1 02 15020 06 1000 160 — социальные взносы; 182 1 02 15030 08 1000 160 — медицинские взносы
В СФР на травматизм	797 1 02 12000 06 1000 160
Имущественные налоги
Налог на имущество организаций	182 1 06 02010 02 1000 110
Транспортный налог организаций	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог	Зависит от муниципального образования: 182 1 06 06031 03 1000 110 — Москва, Санкт‑Петербург и Севастополь; 182 1 06 06032 04 1000 110 — городские округа; 182 1 06 06032 11 1000 110 — городские округа с внутригородским делением; 182 1 06 06032 12 1000 110 — внутригородские районы; 182 1 06 06033 13 1000 110 — городские поселения; 182 1 06 06032 14 1000 110 — муниципальные округа; 182 1 06 06033 05 1000 110 — межселенные территории; 182 1 06 06033 10 1000 110 — сельские поселения
Налог на прибыль организаций и НДС
Налог на прибыль	182 1 01 01011 01 1000 110 — в федеральный бюджет (8%); 182 1 01 01012 02 1000 110 — в региональный бюджет (17%; для некоторых компаний в зависимости от вида деятельности, места нахождения ставка может быть снижена, например, для резидентов территорий опережающего развития)
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110 — при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг); 182 1 04 01000 01 1000 110 — при импорте товаров из стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Киргизии, Казахстана) — уплата через налоговую инспекцию
Другие платежи
Туристический налог	182 1 03 03000 01 1000 110