Бухучет 2023: изменения законодательства за первое полугодие
Главные изменения 2023 года — введение ЕНС, объединение ПФР и ФСС. Но есть и другие нововведения в законодательстве, которые вы могли упустить. А они непосредственно влияют на учет компании — бухгалтерский, налоговый, кадровый. Мы сделали обзор таких изменений и рассказали, как они повлияют на работу бухгалтера.
Что вы узнаете
- С 10 февраля обновлена форма заявления от работника на соцвычет
- С 1 марта упростили работу с путевыми листами
- С 1 марта применяется обновленная форма декларации о плате за НВОС
- Новые формы с отчетности за 1 квартал 2023
- С 3 апреля появился новый лимит по больничным пособиям
- С 3 апреля по закрытым упрощенцам отчитывайтесь по обновленной форме
- Весной льготники из двух перечней могут заявить на рассрочку по взносам
- С 29 июня самозанятые смогут регистрировать товарные знаки
С 10 февраля обновлена форма заявления от работника на соцвычет
Сотрудник, который хочет получить вычет на обучение, лечение, фитнес или страхование жизни через работодателя, должен сначала обратиться в налоговую с заявлением, чтобы подтвердить право на вычет. С 10 февраля действует обновленная форма такого заявления (в редакции приказа ФНС от 27.12.2022 № ЕД‑7‑11/1264@). Изменения — технического характера.
По‑прежнему к заявлению нужно приложить подтверждающие документы.
Если работник подает заявление в налоговую лично и пришел в бухгалтерию за консультацией, распечатайте ему бланк в новой редакции. Если у работника есть личный кабинет физлица на сайте ФНС, подскажите, что заявление можно подать через него онлайн.
С 1 марта упростили работу с путевыми листами
С весны 2023 года работать с путевыми листами стало легче благодаря новому приказу Минтранса от 28.09.2022 № 390. Вот три новшества:
- обязательных реквизитов в путевом листе стало меньше;
- больше не нужно регистрировать путевые листы в специальном регистре — журнале;
- в законе закрепили возможность выписывать путевки в электронном виде.
Расскажем подробнее о каждом.
Сократился состав реквизитов путевого листа
С 1 марта 2023 года в путевке можно не указывать наименование и номер путевого листа, а также информацию о собственнике автомобиля. Эти реквизиты были предусмотрены приказом Минтранса, который утратил силу (от 11.09.2020 № 368).
В путевом листе теперь указывают:
- срок его действия;
- сведения о компании или ИП, которые его оформили;
- информация о водителе и автомобиле (тип транспортного средства, марка, модель);
- вид перевозки и вид сообщения.
Типового бланка путевого листа по‑прежнему нет. Каждый владелец транспорта разрабатывает форму самостоятельно с учетом обязательных реквизитов или использует ту, что встроена в его учетную программу.
Если бланк разрабатывали сами, можете решить, что не будете исключать строки для наименования и номера путевого листа. Наименование документа — стандартный реквизит любого бланка, а нумерация поможет, когда будете проверять правильность заполнения первички. Информацию о собственнике автомобиля можно приводить факультативно.
Больше нет обязанности регистрировать путевые листы в специальном журнале
Новый приказ Минтранса от 28.09.2022 № 390 не предусматривает обязанность вести журнал регистрации путевых листов. До 1 марта 2023 года владельцы транспортных средств обязаны были регистрировать оформленные путевые листы в журнале регистрации путевых листов (п. 17 утратившего силу приказа Минтранса от 11.09.2020 № 368). Не будет ошибкой, если компания (ИП) продолжит вести такой журнал в бумажном или электронном виде. Если подобный регистр больше решили не вести, храните журналы за прошедшие периоды 5 лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК).
Можно оформлять электронные путевые листы
С 1 марта 2023 года можно выбирать, в каком виде составлять путевой лист: на бумаге или в электронном формате. Подобную норму закрепили в новом приказе Минтранса (п. 9) и продублировали в Уставе автомобильного транспорта (ст. 6 закона от 08.11.2007 № 259‑ФЗ).
Работа с электронными путевыми листами упрощает составление маршрутов, учет ГСМ и рабочего времени водителей. Например, в мобильном приложении для выездных сотрудников «СБИС Курьер» прямо во время рейса водитель может заполнять показатели одометра и добавлять в путевой лист информацию о заправке. Для бухгалтера удобно, что все путевые листы по всем водителям — в одной системе.
С 1 марта применяется обновленная форма декларации о плате за НВОС
С весны действует обновленная форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) (в редакции приказа Минприроды от 21.09.2022 № 624). За 2022 год, по сроку 10 марта 2023, еще можно было отчитаться на прежнем бланке (письмо Минприроды от 03.02.2023 № 19‑44/4100). За 2023 год, если обязаны сдать декларацию по НВОС, отчитывайтесь на обновленном бланке. Кто должен сдавать этот отчет, подробно рассказывали в статье «Отчетность в Росприроднадзор».
Основные изменения в отчете: в расчет платы добавили строки для сведений о плате за размещение, в том числе складирование побочных продуктов производства, которые признаны отходами. Также появился раздел 3.2 для исчисления этой платы.
Новые формы с отчетности за 1 квартал 2023
В апреле работодатели впервые сдадут в налоговую РСВ и 6‑НДФЛ по новой форме — за 1 квартал 2023. Также работодателям впервые нужно представить в Соцфонд аналог отчета 4‑ФСС в составе единой формы сведений (ЕФС‑1). Мы подробно писали про обновленный отчет 6‑НДФЛ, новую форму РСВ и сведения о взносах на травматизм с 2023 года.
С отчетности за 1 квартал применяется обновленная форма декларации по НДС.
На обновленном бланке с 4 апреля 2023 нужно подтверждать основной вид деятельности компании.
Реквизиты форм и сроки сдачи привели в таблице.
| Что сдаем | Документ, которым утверждена форма | Сроки сдачи за 2023 год |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ | Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД‑7‑11/753@ в редакции от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/881@ | В течение 2023 года:
По окончании года: 26 февраля 2024 |
| РСВ | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@ | В течение 2023 года:
По окончании года: 25 января 2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | Постановление ПФР от 31.10.2022 № 245п | |
| Декларация по НДС | Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ‑7‑3/558@ в редакции от 12.12.2022 № ЕД‑7‑3/1191@ | |
| Заявление о подтверждении основного вида деятельности юрлица | Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 в редакции приказа Минтруда от 27.12.2022 № 818н (действует с 4 апреля 2023) | На 2023 год — 17 апреля 2023 |
Если ведете учет в программе «СБИС Бухгалтерия», ничего дополнительно обновлять не нужно. СБИС готов к работе с новыми формами. Создайте отчет, а система сама заполнит его по данным из бухучета.
Перед отправкой проверит отчеты по алгоритмам госорганов, а после — покажет статус документа.
С 3 апреля появился новый лимит по больничным пособиям
С 3 апреля 2023 года чуть усложнился расчет больничных по сотрудникам, которые были мобилизованы или проходили военную службу по контракту, в том числе добровольно. Средний дневной заработок (СДЗ) для начисления пособий таким сотрудникам нужно сравнивать с предельной величиной, которая рассчитывается по формуле (п. 3.3 ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ):
Максимальный средний дневной заработок для расчета больничных в 2023 году — 2736,99 руб. [(1 032 000 руб. + 966 000 руб.) : 730]. Если будете считать пособия бывшим мобилизованным, учитывайте это ограничение.
Если средний дневной заработок получился больше рассчитанного лимита, платите пособие исходя из лимита (максимального среднедневного заработка). Такое ограничение понадобилось, так как с 21 сентября 2022 года при расчете пособия по временной нетрудоспособности из показателя 730 нужно исключать дни, в которые действие трудового договора приостанавливалось согласно ст. 351.7 ТК РФ. Это как раз случаи, когда сотрудник был призван на военную службу по мобилизации, контракту, в том числе как доброволец (п. 3 ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ в редакции от 07.10.2022 № 379‑ФЗ).
До 21 сентября 2022 года законодательство не предусматривало какие‑либо исключаемые периоды при расчете больничного пособия. Если бы лимит не ввели, средний дневной заработок мобилизованных сотрудников, а значит, и размер пособия, оказался бы искусственно завышенным по сравнению с СДЗ (пособием) остальных работников.
С 3 апреля по закрытым упрощенцам отчитывайтесь по обновленной форме
В течение года компания (ИП) на УСН может закрыться или прекратить деятельность на УСН, или потерять право на УСН. Во всех таких случаях декларацию по УСН сдают досрочно в течение года (ст. 346.23 НК РФ). С 3 апреля делайте это по обновленной форме. Все упрощенцы будут отчитываться по ней первый раз по итогам 2023 года.
Новая редакция бланка утверждена приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД‑7‑3/1036@. Основное изменение: в декларации в описании строк и примечаниях обновили сроки уплаты налога, так как с 1 января 2023 они стали едиными.
Весной льготники из двух перечней могут заявить на рассрочку по взносам
В 2022 году в качестве антикризисной поддержки власти продляли на год срок уплаты страховых взносов для некоторых отраслей. Если ваша компания (ИП) в числе льготников (по перечню 1 или 2), теперь можно попросить о рассрочке, чтобы не платить сразу всю сумму по новому (продленному) сроку уплаты (постановление Правительства РФ от 17.01.2023 № 28). Для этого нужно подать в ФНС через свою бухгалтерскую программу, например СБИС, заявление о предоставлении рассрочки. Срок подачи заявления:
- 28 апреля 2023 — по взносам за работников за 2 и 3 кварталы 2022;
- 1 июня 2023 — по личным взносам ИП за 2021 год, которые уплачиваются по ставке 1%.
С 29 июня самозанятые смогут регистрировать товарные знаки
С 29 июня 2023, помимо юрлиц и предпринимателей, любое физлицо, в том числе самозанятый без статуса ИП, сможет зарегистрировать товарный знак.
До 29 июня 2023 года обладателем исключительного права на товарный знак может быть только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. С 29 июня 2023 года эта норма (ст. 1478 ГК РФ) утрачивает силу. Также в новой редакции начнет действовать статья 1477 ГК РФ, в которой говорится о том, что собой представляет товарный знак. Сейчас там сказано, что товарный знак служит для индивидуализации товаров юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. С 29 июня уберут упоминание про юрлиц и ИП (закон от 28.06.2022 № 193‑ФЗ).
С товарными знаками физлиц бухгалтеры могут столкнуться, например, при обслуживании самозанятых. Нужно понимать, что никакие расходы на создание и регистрацию товарного знака не получится учесть при расчете налога самозанятых на профдоход (НПД). Этот налог платится с доходов.
Налог на имущество с товарных знаков не платится. Объектом налогообложения по налогу на имущество является только недвижимость.
Чтобы подать на регистрацию товарного знака до 29 июня, самозанятому нужно оформиться в качестве ИП.
Видеоматериалы по теме
