Увеличение штрафов с 2027 года: проект изменений в НК РФ
Бизнесу стоит готовиться к повышению штрафов, в том числе за нарушения в учете, сроках сдачи отчетности и представлении документов. Санкции вырастут в 2–3 раза. Появятся новые виды нарушений со штрафами от 100 000 ₽.
Разбираем, какие ошибки обойдутся компаниям и ИП дороже. Рассказываем, как подготовиться к изменениям, чтобы не платить увеличенные штрафы.
Штрафы по учету
Учет — это основа бухгалтерии и отчетности. Неверные данные в учете приводят к грубым нарушениям, из-за которых ФНС не видит реальной деятельности налогоплательщиков. Иногда по этой причине компании и ИП платят меньше налогов. Власти решили ужесточить ответственность за такие нарушения почти в 3 раза.
| Нарушение | Штраф сейчас | Штраф после повышения |
| Грубо нарушили правила учета в одном налоговом периоде (п. 1 ст. 120 НК РФ) | 10 000 ₽ | 28 000 ₽ |
| Совершили то же нарушение в течение более чем одного налогового периода (п. 2 ст. 120 НК РФ) | 30 000 ₽ | 83 000 ₽ |
| Совершили то же нарушение и занизили налоговую базу (п. 3 ст. 120 НК РФ) | 20% от суммы налога или взносов, но не менее 40 000 ₽ | 20% от суммы налога или взносов, но не менее 111 000 ₽ |
Увеличение штрафов — это только одно из изменений по законопроекту № 617-9. Власти также решили заморозить лимит доходов для освобождения от НДС для упрощенцев, перевести администрирование взносов на травматизм из Соцфонда на ФНС, увеличить ставку НДФЛ для пассивных доходов. Кроме этого, рассматриваются и другие законопроекты, например об отмене единой базы по страховым взносам и увеличении лимита доходов для самозанятых.
Самостоятельно отслеживать все изменения долго и проблематично. Поэтому мы собрали их в сводную таблицу. Сохраните ее в закладки — по мере внесения правок мы будем обновлять информацию.
Штрафы по отчетности и запросам ФНС
Нарушения в отчетности тоже будут сильнее «бить по расчетному счету». Особенно это касается тех, кто «забывает» подать документы по контролируемым сделкам или контролируемым иностранным компаниям (КИК) — здесь санкции исчисляются сотнями тысяч рублей.
| Нарушение | Штраф сейчас | Штраф после повышения |
| Нарушили способ подачи декларации или расчета (ст. 119.1 НК РФ) | 200 ₽ | 560 ₽ |
| Не подали в срок декларацию или расчет (п. 1 ст. 119 НК РФ) | 5% от неуплаченного в срок налога (взносов) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 ₽ | 5% от неуплаченного в срок налога (взносов) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 2 600 ₽ |
| Не подали в срок 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) | 1 000 ₽ за каждый месяц | 1 850 ₽ за каждый месяц |
| Налоговый агент допустил ошибку в документах и отчетности, например в 6-НДФЛ или справке о доходах физлица (п. 1 ст. 126.1 НК РФ) | 500 ₽ за каждый документ | 900 ₽ за каждый документ |
| Нарушили срок представления сведений по запросу ФНС, в том числе по уточненной декларации (п. 1 ст. 129.1 НК РФ) | 5 000 ₽ | 14 000 ₽ |
| Совершили то же нарушение в течение календарного года (п. 2 ст. 129.1 НК РФ) | 20 000 ₽ | 56 000 ₽ |
| Нарушили срок подачи документов или сведений по запросу ФНС в рамках налоговой проверки (п. 1 ст. 126 НК РФ) | 200 ₽ за каждый непредставленный документ | 560 ₽ за каждый непредставленный документ |
| Нарушили срок подачи документов или сведений по требованию при встречной проверке или представили недостоверные данные (п. 2 ст. 126 НК РФ) | 10 000 ₽ | 25 000 ₽ |
| Нарушили срок подачи уведомления о контролируемых сделках или представили недостоверные данные (ст. 129.4 НК РФ) | 100 000 ₽ | 120 000 ₽ |
| Нарушили срок подачи документов о размере прибыли/убытка КИК или представили недостоверные данные (п. 1.1 ст. 126 НК РФ) | 500 000 ₽ | 754 000 ₽ |
| Такое же нарушение, но по подтверждению условий для освобождения КИК от налогов (п. 1.1-1 ст. 126 НК РФ) | 1 000 000 ₽ | 1 510 000 ₽ |
| Нарушили срок подачи уведомления о КИК или представили недостоверные сведения (п. 1 ст. 129.6 НК РФ) | 500 000 ₽ | 754 000 ₽ |
Штрафы по регистрации и деятельности бизнеса
Власти продолжают бороться с теми, кто ведет деятельность неофициально или пропускает сроки постановки на учет, например, по филиалам. С 2027 года планируется тройной рост штрафов по этим основаниям.
| Нарушение | Штраф сейчас | Штраф после повышения |
| Нарушили срок подачи заявления о постановке на учет в ФНС (п. 1 ст. 116 НК РФ) | 10 000 ₽ | 30 000 ₽ |
| Вели деятельность без постановки на учет в ФНС (п. 2 ст. 116 НК РФ) | 10% от дохода, но не менее 40 000 ₽ | 10% от дохода, но не менее 121 000 ₽ |
Новые штрафы для бизнеса
С 2027 года власти решили выделить отдельное нарушение — несвоевременная регистрация обособленного подразделения. А также ввести новый штраф для операторов цифровых платформ.
| Нарушение | Штраф |
| Не сообщили в срок о создании обособленного подразделения, за исключением филиалов и представительств (новый п. 3.1 ст. 126 НК РФ) | 121 000 ₽ |
| Оператор посреднической цифровой платформы не приостановил или не возобновил прием заказов и размещение карточки товара/услуги/работы на платформе по поручению ФНС (новая ст. 129.17 НК РФ) | 100 000 ₽ |
Сравнивать действующую редакцию статьи НК РФ с проектом изменений вручную долго: придется открывать кодекс и проект по отдельности. Чтобы упростить эту задачу, мы подготовили для вас наглядное сравнение. Оставьте свои данные и скачайте документ:
Сравнение действующих норм НК РФ с предполагаемыми изменениями
Хотите посмотреть, как выглядит статья сейчас и что изменится? Подготовили для вас наглядное сравнение
Что делать бизнесу, чтобы избежать штрафов
Если законопроект примут, то большинство штрафов вырастут с 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после публикации документа. Исключение — штраф для операторов цифровых платформ. Он заработает через 9 месяцев после опубликования закона. Несмотря на то что изменения вступят в силу через несколько месяцев, готовиться к ним стоит заранее.
Вот несколько советов, которые помогут избежать штрафов.
Ведите календарь отчетности и сверяйтесь с ним ежемесячно. Несвоевременная сдача декларации, расчета или 6-НДФЛ — самое частое нарушение. Если у вас несколько организаций или обособленных подразделений, уследить за сроками вручную почти невозможно. Заведите единый календарь, где отмечены все даты сдачи отчетности по каждой компании.
Чтобы не контролировать дедлайны вручную, можно воспользоваться календарем отчетности в Saby. Он формирует список отчетов конкретно для вашей организации в зависимости от вида деятельности, системы налогообложения и наличия сотрудников. При необходимости можно подключить уведомления, которые будут поступать по email, СМС или как пуш-уведомления.
Отслеживайте требования ФНС и сразу отвечайте на них. Налоговая может прислать требование на бумаге, если вы не сдаете отчетность по ТКС и у вас нет личного кабинета на сайте ФНС. Чаще всего к таким налогоплательщикам относятся ИП и микробизнес, у которых менее 9 сотрудников. Если налоговая пришлет требование по почте, оно считается полученным на шестой день с даты отправки, даже если вы его не получили. Не зная о запросе ФНС, вы не сможете вовремя представить документы или сведения, что приведет к штрафу.
Налогоплательщики, которые сдают отчетность в Saby, получают требования прямо в системе. Пропустить их невозможно, так как появится уведомление. А значит, все запрашиваемые документы и сведения вы сможете направить в ФНС вовремя. Кроме того, Saby поможет расшифровать требование и подскажет, какие документы и сведения надо передать налоговой.
Проверяйте все поступившие документы и ведите учет правильно. Отсутствие первичных документов или ошибки в них, счетах-фактурах, регистрах бухгалтерского или налогового учета будут считаться грубым нарушением ведения учета, за что оштрафуют по ст. 120 НК РФ. Если власти примут изменения, то минимальная сумма штрафа составит 28 000 ₽, а при занижении базы — 111 000 ₽.
В Saby можно в любой момент проверить правильность учета. Система покажет все ошибки, в том числе по непроведенным документам, и подскажет, как их исправить. После этого можно приступать к закрытию месяца и расчету налогов. Saby определит сумму к уплате автоматически по данным учета и поможет заполнить платежку. Если вам надо отслеживать данные по ЕНС, подключите сервис «Сверка ЕНС». Он покажет подробное движение по единому счету, суммы предстоящих платежей и остаток, который можно вернуть на расчетный счет.
